內(nèi)部會計控制ppt課件(完整版)
【正文】 . ﹑ 折讓和退貨制度監(jiān)督檢查 . 返回 簡答題 : ? ? ? ? ? ? ? ? 1. 某企業(yè)在某月的工資表中 , 匯總工資總額是 , 會計按此金額進(jìn)行提現(xiàn) , 而工資單實際發(fā)放金額是 , 該會計為此編制的會計分錄是 : 借 : 應(yīng)付工資 貸 : 現(xiàn)金 說明在貨幣資金控制中出現(xiàn)漏洞 , 沒有建立不相容職務(wù)分離制度 , 導(dǎo)致有些部門沒有進(jìn)行崗位職責(zé)分工 , 出現(xiàn)會計兼任出納的現(xiàn)象 . ＂其他應(yīng)收款＂明細(xì)賬里 ,有一筆＂上年結(jié)轉(zhuǎn)＂應(yīng)收趙某的暫借差旅費 3萬元 ,借款時間為上年 12月 11日 ,憑證為現(xiàn)付字 20,內(nèi)容是＂暫借趙某深圳差旅費＂并有部門領(lǐng)導(dǎo)的簽字 ,但一直沒有進(jìn)行結(jié)帳 . 說明沒有健全授權(quán)審批制度 , 沒有對財務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育 , 給不法分子鉆了空子 , 以致出現(xiàn)假冒領(lǐng)導(dǎo)簽字而挪用公款的現(xiàn)象 :(1)在簽發(fā)支票時 ,有時支票不抬頭劃線 , 屢次出現(xiàn)會計人員到銀行支取現(xiàn)金 , 挪用幾個月后再補齊資金 , 導(dǎo)致喪失信用現(xiàn)金折扣 . (2)當(dāng)對購貨質(zhì)量不滿意時 ,公司或者退貨或者要求供應(yīng)商給予折讓 , 折讓額確定后 ,采購部門不編制借項憑單 . 某供應(yīng)商的一批貨物由于質(zhì)量問題 , 后同意折讓 12021元 , 但會計部門沒有收到任何單據(jù)和通知 , 結(jié)果按照原金額付款 . 支付款項 , 除有特殊理由必須以現(xiàn)金支付外 , 其余一律開立抬頭劃線支票 . 若所購物品質(zhì)量發(fā)生問題 , 折讓金額經(jīng)過授權(quán)的高級經(jīng)理人員批準(zhǔn)許可后 , 和供應(yīng)商達(dá)成折讓協(xié)議 , 采購部門應(yīng)該立即編制借項憑單 , 并通知會計部門調(diào)整應(yīng)付賬款 . 2021年建立 , 主要生產(chǎn)經(jīng)營各種規(guī)格的電焊條 .該公司的銷售業(yè)務(wù)是按照銷售合同進(jìn)行的 . 當(dāng)生產(chǎn)車間產(chǎn)品完工后 , 填制產(chǎn)成品入庫單 , 經(jīng)驗收合格后入產(chǎn)成品庫 . 銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單 , 分別通知倉庫發(fā)貨和運輸部門辦理托運手續(xù) . 公司未設(shè)獨立的客戶信用調(diào)查機構(gòu) , 在財務(wù)部門和銷售部門也沒有專人負(fù)責(zé)此項目工作 . 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置信用管理部門 , 并由獨立人員進(jìn)行相應(yīng)的賒銷信用檢查 , 合理劃分工作職責(zé) , 避免銷售人員為擴大銷售而使企業(yè)承擔(dān)不適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險 . 該案例中 , 該公司并沒有設(shè)置此類部門和人員 , 在銷售的時候并沒有考慮到買方的信用狀況 , 這樣很容易產(chǎn)生壞賬 . . 2021年 3月 , 黃某以業(yè)務(wù)招待費的名義 , 先后 10次假冒領(lǐng)導(dǎo)簽字 , 虛報了 2萬元的費用 . 在一次次財務(wù)檢查中 , 黃某的舞弊行為沒有被發(fā)現(xiàn) . 公司內(nèi)部對于會計和出納的崗位沒有分離 , 對于簽章過程和制度沒有很好地審批和檢查 , 內(nèi)部監(jiān)督檢查形同虛設(shè) . , 銷售業(yè)務(wù)是按照銷售合同進(jìn)行的 , 當(dāng)生產(chǎn)車間產(chǎn)品完工后 ,填制產(chǎn)成品入庫單 , 驗收合格后入庫 . 銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單 , 分別通知倉庫發(fā)貨和運輸部門辦理托運手續(xù) . 產(chǎn)品發(fā)出后 , 銷售部門根據(jù)倉
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