【正文】 制度主要有實(shí)收資本制、授權(quán)資本制、折衷資本制。 [多選]企業(yè)的資金來源渠道有政府財(cái)政資金、民間資金、企業(yè)自留資金、其他企業(yè)單位資金、非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。 [單選]企業(yè)在追加籌資時(shí)，需要計(jì)算邊際資本成本。 [單選]以生產(chǎn)經(jīng)營為主的有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額為30萬元。 (2)要正確認(rèn)識(shí)資金時(shí)間價(jià)值的真正來源。 答：(1)要正確理解資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生原因。 答：(1)資金時(shí)間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。 資金時(shí)間價(jià)值可以用絕對(duì)數(shù)表示，也可以用相對(duì)數(shù)表示，即以利息額或利息率來表示。 這是指未來情況能夠確定或已知的投資決策。 [多選]按每次收付款發(fā)生的時(shí)間不同，年金有普通年金（或后付年金）、先付年金（或即付年金）、遞延年金、永續(xù)年金。 [單選]優(yōu)先股的股利可視為永續(xù)年金。 (3)在利用權(quán)益資本利潤率對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，可將年初所有者權(quán)益按時(shí)間價(jià)值折成終值，這樣就能客觀地考察企業(yè)權(quán)益資本的增值情況，較好地滿足投資者的需要。其次，在發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)條件下，通過短期籌資和投資來調(diào)劑資金余缺。 在財(cái)務(wù)管理中，要經(jīng)常關(guān)注資金流量的協(xié)調(diào)平衡。三個(gè)層次財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容如下： (1)股東大會(huì)：著眼于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)，實(shí)施重大的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財(cái)務(wù)決策。這種企業(yè)與職工之間的結(jié)算關(guān)系，體現(xiàn)著職工個(gè)人和集體在勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系。企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、購銷客戶的關(guān)系，在性質(zhì)上屬于債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系。 [論述]論述企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)同各方面所形成的財(cái)務(wù)關(guān)系。收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則，要求企業(yè)對(duì)每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，全面分析其收益性和安全性，按照收益和風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)均衡的要求來決定采取何種行動(dòng)方案，在實(shí)踐中趨利避害，提高收益。資金配置合理，從而資源構(gòu)成比例適當(dāng)，就能保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)順暢運(yùn)行，并由此取得最佳的經(jīng)濟(jì)效益；否則就會(huì)危及購、產(chǎn)、銷活動(dòng)的協(xié)調(diào)，甚至影響企業(yè)的興衰。 (3)凝聚作用。 (3)綜合性強(qiáng)。 [多選]股東大會(huì)管理的內(nèi)容有決定公司的經(jīng)營方針、審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算、審議批準(zhǔn)利潤分配方案、對(duì)公司合并、分立做出決定。 [多選]財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容有明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的、搜集和整理資料、選擇預(yù)測(cè)模型、實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。 [單選]在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)管理的核心是財(cái)務(wù)決策。09年自考財(cái)務(wù)管理學(xué)重點(diǎn)筆記匯總第一章 財(cái)務(wù)管理總論 [單選]我國企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀基礎(chǔ)是社會(huì)主義的商品經(jīng)濟(jì)。 [單選]具有所有者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理兩種職能的是董事會(huì)。 [多選]進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的一般程序?yàn)樗鸭牧?，掌握情況、指標(biāo)對(duì)比，揭露矛盾、因素分析，明確責(zé)任。 [多選]財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有投資管理、籌資管理、資產(chǎn)管理、成本管理。財(cái)務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。企業(yè)是一個(gè)協(xié)作系統(tǒng)，必須增強(qiáng)全體成員的凝聚力，才能發(fā)揮作用。因此，資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營的必不可少的條件。要注意把風(fēng)險(xiǎn)大、收益高的項(xiàng)目，同風(fēng)險(xiǎn)小、收益低的項(xiàng)目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?，分散風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收益，還要盡可能回避風(fēng)險(xiǎn)，化風(fēng)險(xiǎn)為機(jī)遇，在危機(jī)中找對(duì)策，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 答：企業(yè)資金的籌集、投放、耗費(fèi)、收入和分配，與企業(yè)上下左右各方面有著廣泛的聯(lián)系。 (3)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，從表面上看是錢和物的增減變動(dòng)。如決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃；審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決策；審議批準(zhǔn)利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決定；對(duì)發(fā)行公司債券作出決定；對(duì)公司合并、分立、解散和清算作出決定；等等。 資金的收支是資金周轉(zhuǎn)的紐帶，要保證資金周轉(zhuǎn)順利進(jìn)行，就要求資金收支不僅在一定期間總量上求得平衡，而且在每一個(gè)時(shí)點(diǎn)上協(xié)調(diào)平衡。 總之，在組織資金收支平衡問題上，既要量人為出，又要量出為人，對(duì)于關(guān)鍵性的生產(chǎn)經(jīng)營支出則要開辟財(cái)源積極予以支持。 (4)權(quán)益資本利潤率指標(biāo)容易理解，便于操作，有利于把指標(biāo)分解、落實(shí)到各部門、各單位，也便于各部門、各單位據(jù)以控制各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，對(duì)于財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)也有重要的作用。 [單選]表示資金時(shí)間價(jià)值的利息率通常被認(rèn)為是沒有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹條件下的社會(huì)資金平均利潤率。 [多選]根據(jù)對(duì)未來情況的掌握程度，投資決策的類型有區(qū)險(xiǎn)性投資決策、確定性投童決策、不確定性投資決策。 (2)風(fēng)險(xiǎn)性投資決策。但是在實(shí)際工作中對(duì)這兩種表示方法并不作嚴(yán)格的區(qū)別，通常以利息率進(jìn)行計(jì)量。 資金時(shí)間價(jià)值代表著無風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)平均資金利潤率水平，后者應(yīng)是企業(yè)資金利潤率的最低限度，而企業(yè)資金利潤率正是反映企業(yè)資金利用效果的綜合指標(biāo)，在一定程度上也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的集中表現(xiàn)。 并不是所有的貨幣都有時(shí)間價(jià)值，只有把貨幣作為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)才能產(chǎn)生時(shí)間價(jià)值。 在發(fā)達(dá)商品經(jīng)濟(jì)條件下，商品流通的運(yùn)動(dòng)形式是GWG＇。 [單選]資本金分期籌集的，最后一期出資應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清。 [單選]企業(yè)在金融市場(chǎng)上發(fā)行股票和債券，從而取得資金的活動(dòng)是籌資活動(dòng)。 [多選]金融市場(chǎng)按融資對(duì)象可分為資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)。 [多選]金融市場(chǎng)的基本特征是以資金為交易對(duì)象、可以是有形的，也可以是無形的、可以有固定場(chǎng)所，也可以沒有固定場(chǎng)所。 綜合資本成本是企業(yè)進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策的基本依據(jù)。 資本成本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn)品成本的某些特性。 答：(1)債券籌資的優(yōu)點(diǎn)： ①資本成本較低。利用債券籌資要承擔(dān)還本、付息的義務(wù)。 答：(1)合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。 (2)資本充實(shí)原則。過去企業(yè)計(jì)提折舊除增列生產(chǎn)費(fèi)用和反映固定資產(chǎn)折舊價(jià)值以外，還要沖減國家基金，增加更新改造基金，使投資人的投入資金發(fā)生變動(dòng)，并使資金不能統(tǒng)籌使用。經(jīng)營租賃比較適用于租用技術(shù)過時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備。 (2)信用工具。 答：(1)新建籌資動(dòng)機(jī)。這種雙重籌資動(dòng)機(jī)的結(jié)果，既會(huì)增大企業(yè)資本總額，又會(huì)調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。 (7)外國和港澳臺(tái)資金。 答：(1)發(fā)行股票籌資的優(yōu)點(diǎn)： ①能提高公司的信譽(yù)。 (2)租賃籌資限制較少。 [簡答]簡述企業(yè)資金成本的含義和性質(zhì)。普通股是最基本的股票。優(yōu)先股股東在股東大會(huì)上無表決權(quán)，在參與公司經(jīng)營管理上受到一定限制，僅對(duì)涉及優(yōu)先股權(quán)利的問題有表決權(quán)。 [多選]流動(dòng)資金在每次循環(huán)中，表現(xiàn)的占用形態(tài)為生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、品資金、幣資金、完工產(chǎn)品資金、算資金。 [多選]貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款。 [多選]原材料資金定額取決于計(jì)劃期原材料每日平均耗用量、原材料計(jì)劃價(jià)格、原材料資金定額日數(shù)。 ①五C評(píng)估法。特別是在企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場(chǎng)時(shí)，賒銷更具有重要的意義。 (4)流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。 [簡答]簡述現(xiàn)金管理的要求。 (3)遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。 [簡答]簡述壞賬損失的財(cái)務(wù)處理方法。 核定存貨資金定額，要有科學(xué)的計(jì)算依據(jù)，合理的計(jì)算方法，既要防止繁瑣復(fù)雜，又要防止任意估計(jì)。 [單選]出租無形資產(chǎn)所得收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。 [多選]固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法有年金法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、年限平均法、工作量法。正確地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，是真實(shí)反映企業(yè)固定資產(chǎn)的必要條件，也是正確計(jì)提折舊的前提。它反映固定資產(chǎn)現(xiàn)值。 (3)正確核定固定資產(chǎn)需用量。 凡構(gòu)成固定資產(chǎn)的投資項(xiàng)目，數(shù)額都比較大。 [簡答]簡述財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)的管理。 在提出申請(qǐng)報(bào)廢時(shí)，財(cái)務(wù)人員要會(huì)同資產(chǎn)管理人員到現(xiàn)場(chǎng)參加鑒定，做好清理工作。有形損耗有兩種；一種是由于固定資產(chǎn)投入生產(chǎn)過程中的實(shí)際使用而發(fā)生的物質(zhì)磨損；一種是由于自然力的作用而發(fā)生的自然損耗。 答：(1)預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。 固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資決策的指標(biāo)很多，但可概括為貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)和非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)兩類。 答：(1)初始現(xiàn)金流量。這是由于企業(yè)歷史悠久，技術(shù)先進(jìn)，管理有方，經(jīng)營效率高，所處地理位置優(yōu)越等原因，與同行業(yè)相比，可獲得超額利潤。 在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，隨著固定資產(chǎn)價(jià)值的轉(zhuǎn)移，其價(jià)值的一部分就脫離其實(shí)物形態(tài)，轉(zhuǎn)化為進(jìn)入營運(yùn)資金的貨幣準(zhǔn)備金，而其余部分則繼續(xù)存在于其實(shí)物形態(tài)之中，直到固定資產(chǎn)喪失其使用壽命。 固定資產(chǎn)的價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新，既有聯(lián)系，又有區(qū)別。 [單選]在各類債券中，信譽(yù)等級(jí)最高的是財(cái)政部發(fā)行的國庫券。 [多選]企業(yè)對(duì)外投資的全部開支包括資金成本、前期費(fèi)用、實(shí)際投資額、投資回收費(fèi)用。 [多選]投資基金投資的特點(diǎn)是投資機(jī)會(huì)多、投資者管理費(fèi)用塵，基金種類多，選擇性強(qiáng)。 (3)債券投資結(jié)構(gòu)的決策。②并購方以現(xiàn)金通過市場(chǎng)、柜臺(tái)或協(xié)商購買目標(biāo)公司的股票或股權(quán)，一旦擁有其大部分或全部股本，目標(biāo)公司就被并購了。 (5)獲得特殊資產(chǎn)。 答：股票投資是企業(yè)通過認(rèn)購股票成為公司股東并獲取股利收益的投資。 (4)基金的流動(dòng)性好，分散風(fēng)險(xiǎn)功能強(qiáng)。要么為擴(kuò)大企業(yè)市場(chǎng)占有率；要么為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營；要么為拓寬企業(yè)經(jīng)營范圍，實(shí)現(xiàn)分散經(jīng)營或綜合化經(jīng)營。其中目標(biāo)選擇與評(píng)估是并購活動(dòng)的首要基本環(huán)節(jié)，而目標(biāo)評(píng)估的核心內(nèi)容就是價(jià)值評(píng)估。對(duì)外投資是相對(duì)于對(duì)內(nèi)投資而言的，其投資過程、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益均具有不同特征。 例如企業(yè)為了將來歸還長期借款而建立償債基金，為將來更新廠房、生產(chǎn)設(shè)備而設(shè)立的?？睿瑢㈩A(yù)留的款項(xiàng)投資于證券和其他單位，既使資金保值，又能得到一定的收益。投資風(fēng)險(xiǎn)加劇會(huì)破壞投資收益的安全性和穩(wěn)定性。 對(duì)外投資決策要求企業(yè)能夠及時(shí)、足額、低成本地籌集到所需資金。對(duì)外投資環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)外各種影響企業(yè)對(duì)外投資活動(dòng)的因素總和。 [單選]利用存貨模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，需要考慮的成本是持有成本與轉(zhuǎn)換成本。 [多選]工業(yè)企業(yè)制造成本包括的項(xiàng)目有直接材料、直接人工、制造費(fèi)用。 [多選]企業(yè)編制成本計(jì)劃的方式主要有一級(jí)編制，分級(jí)編制。片面強(qiáng)調(diào)某些環(huán)節(jié)而忽視另外一些環(huán)節(jié)，是不可能取得好結(jié)果的。根據(jù)成本指標(biāo)，審核各項(xiàng)費(fèi)用開支和各種資源的消耗，實(shí)施增產(chǎn)節(jié)約措施，保證成本計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。 第二，成本費(fèi)用是補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)的尺度。 [簡答]簡述企業(yè)編制成本計(jì)劃的步驟。 (2)努力降低材料采購成本。 (3)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的日常開支。 答：(1)正確區(qū)分各種支出的性質(zhì)，嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開支范圍。 ②加強(qiáng)材料采購費(fèi)用管理。 [簡答]簡述企業(yè)降低采購成本的措施。 [簡答]簡述成本預(yù)測(cè)的步驟。核算實(shí)際消耗脫離成本指標(biāo)的差異，分析成本脫離差異的程度和性質(zhì)，確定造成差異的原因和責(zé)任歸屬。 答：(1)新建和擴(kuò)建企業(yè)的成本預(yù)測(cè)，即預(yù)測(cè)該項(xiàng)工程完工投產(chǎn)后的產(chǎn)品成本水平； (2)確定技術(shù)措施方案的成本預(yù)測(cè)，即企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中采取設(shè)備更新、技術(shù)改造等措施，為選擇最佳方案而進(jìn)行的成本預(yù)測(cè)； (3)新產(chǎn)品的成本預(yù)測(cè)，即預(yù)測(cè)企業(yè)從未生產(chǎn)過的新產(chǎn)品經(jīng)過試制投產(chǎn)后必須達(dá)到和可能達(dá)到的成本水平； (4)在新的條件下對(duì)原有產(chǎn)品的成本預(yù)測(cè)，即根據(jù)計(jì)劃年度的產(chǎn)銷情況和計(jì)劃采取的增產(chǎn)節(jié)約措施，預(yù)測(cè)原有產(chǎn)品成本比上年可能降低的程度和應(yīng)當(dāng)達(dá)到的水平。 答：成本費(fèi)用管理，就是對(duì)企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營過程中各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成所進(jìn)行的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算和分析評(píng)價(jià)等一系列的科學(xué)管理工作。 [多選]成本控制的手段有憑證控制、廠幣控制、制度控制、標(biāo)準(zhǔn)成本法、責(zé)任成本法。 [單選]功能成本比值與產(chǎn)品功能成正比。一個(gè)良好的企業(yè)對(duì)外投資環(huán)境，應(yīng)當(dāng)是有比較多的投資機(jī)會(huì)、比較健全的投資管理體制、完善的資金市場(chǎng)。 (6)對(duì)外投資的流動(dòng)性。 (3)對(duì)外投資成本。 追求最大的投資利潤和實(shí)現(xiàn)最大限度的投資增值是企業(yè)對(duì)外投資最重要的目標(biāo)，也是進(jìn)行投資決策的基本依據(jù)。 為了參與其他企業(yè)的經(jīng)營決策，控制其他企業(yè)的業(yè)務(wù)，以實(shí)物、商標(biāo)、專有技術(shù)等作為投資與其他企業(yè)聯(lián)營，從而達(dá)到保證生產(chǎn)所需能源、原材料、配件的供應(yīng)，擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)品的銷售，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大等目的。 (2)從并購的動(dòng)機(jī)上看，并購方一般是為了謀求管理、經(jīng)營和財(cái)務(wù)上的協(xié)同效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略重組，開展多元化經(jīng)營，獲得特殊資產(chǎn)以及降低代理成本等，但在理論上只要價(jià)格合理，交易總是可以達(dá)成的。 (2)它們的區(qū)別在于：①在兼并中，被兼并企業(yè)的法人實(shí)體不復(fù)存在；而在收購中，被收購企業(yè)可仍以法人實(shí)體存在，其產(chǎn)權(quán)可以是部分轉(zhuǎn)讓；②兼并后，兼并企業(yè)成為被兼并企業(yè)新的所有者和債權(quán)債務(wù)的承擔(dān)者，是資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的一同轉(zhuǎn)移；而在收購中，收購企業(yè)是被收購企業(yè)的新股東，以收購出資的股本為限承擔(dān)被收購企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；③兼并多發(fā)生在被兼并企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不佳、生產(chǎn)經(jīng)營停滯或半停滯之時(shí)，兼并后一般需調(diào)整其生產(chǎn)經(jīng)營、重新組合其資產(chǎn)；而收購一般發(fā)生在企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)，產(chǎn)權(quán)流動(dòng)比較平和。 答：(1)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，指因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而給交易者造成損失的可能性。 [簡答]簡述基金投資的概念和特點(diǎn)。 [簡答]簡述長期投資的目的。也有兩種情況：①以股權(quán)換股權(quán)。 ②債券到期期限結(jié)構(gòu)。 ①債券投資收益率的高低。 [多選]股票投資的特點(diǎn)有投資收益不能確定，具有較強(qiáng)的波動(dòng)性、投資風(fēng)險(xiǎn)大、股票投資者的權(quán)利較大、投資者可參與企業(yè)的經(jīng)營管理。 [單選]金融遠(yuǎn)期合約的投資風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)為既鎖定風(fēng)險(xiǎn)又鎖定收益。然而，固定資產(chǎn)的價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新在時(shí)間上是分別進(jìn)行的。直到固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，墊支在固定資產(chǎn)上的資金才實(shí)現(xiàn)全部價(jià)值的補(bǔ)償，需要在實(shí)物形態(tài)上進(jìn)行全部更新。商譽(yù)受多項(xiàng)因素的影響，但影響商譽(yù)的個(gè)別因素，不能以任何方法單獨(dú)計(jì)價(jià)。 (2)營業(yè)現(xiàn)金流量。 [簡答]簡述無形資產(chǎn)的分類。為此，要在核定固定資產(chǎn)需用量的基礎(chǔ)上