【正文】 資金收益分析報告 編制資金管理報告 資金管理員 資金管理中心經 理 附件 管理原則 ? 資金的流量管理必須以年度資金計劃為基礎，根據實際資金需求進行滾動預測。 高 資金管理中心 資金管理員 匯總資金流量預測 2 草擬年度資金計劃 3 9 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 資金管理中心經理 審核年度資金計劃草案，對其合理性進行分析和討論，如果對計劃有異議，則書面說明意見，將計劃草案退回資金管理員進行修改；如果審批通過計劃草案，則將資金計劃交分管副總經理進行審批。） 中 投資管理中心 ? 資金管理中心資金管理員根據批準發(fā)布的資金計劃，編制詳細的日常資金預測表，將資金安排細化到每_____. ? 資金 管理中心資金管理員根據匯總各級公司的日常資金預測和投資管理中心的資金運用預測，滾動調整資金管理中心的日常資金預測 。 高 投資管理中心 ? 各級公司開戶銀行每天根據資金上劃協(xié)議由銀行自動上劃資金，無上劃協(xié)議的地區(qū)由出納到銀行辦理人工轉賬。 高 分管副總經理 相關管理層 ? 分管副總經理和相關管理層定期對資金管理中心和資金管理中心經理的工作進行業(yè)績考核。 中 各級 公司財務經理 ? 資金管理中心資金管理員復核銀行帳戶登記表和相關文件，必要的話與當地銀行聯(lián)系，確認申請文件的準確性和信息的充分性，審核無誤后在申請書上簽字，交資金管理中心經理審核。 ? 各級公司應與賬戶所在銀行達成協(xié)議，實現(xiàn)收入賬戶的網上自動劃款和所有賬戶的網上余額查詢功能。未批準前不得任意變更。異地劃款先將款項由當地銀行劃款到與集團資金管理中心開戶銀行實現(xiàn)網上劃款方式的銀行，再通過網上銀行方式劃到相應賬戶上。 中 各級公司財務經理 ? 區(qū)域財務中心內部往來會計復核公司出納編制的 內部資金劃撥的記帳憑證，檢查各級公司財務經理是否審批確認，如復核無誤后，在財 務系統(tǒng)中過帳。 ? 日常資金需求預測中涉及的資金包括以下方面： ? 業(yè)務費用 ? 賠款 ? 退還儲金 ? 退保 ? 給付 ? 稅金及附加 ? 展業(yè) ? 其他業(yè)務涉及 ? 行政費用 ? 辦公費 ? 人員關聯(lián)費 ? 差旅費 ? 其它行政涉及 ? 資本性支出 ? 房屋裝修 ? 購買無形資產 ? 購買固定資產 ? 其它資本性支出 ? 其它 高 各級財務經理 年度資金流量預測 1 日常資金需求預測 2 資金需求預測 – 附件 28 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 日常資金需求預測根據公司開展業(yè)務、維持經營所需要的上級資金劃撥金額，以兩周為一個周期，在每月 ____日預測并上報下半月的資金需求，在每月 ___日預測并上報下個月上半月的資金需求。 ? 集團資金管理中心資金管理員根據當期各級公司上報的資金審批單，編制 資金調撥單 ，將各級公司資金審批單原件作為附件，通知財務中心出納按時付款，資金審批單復印件由資金管理員歸檔保存。 低 各級公司 出納 ? 集團財務中心內部往來會計每天根據當天出納提供的銀行付款憑證，開具內部往來報單， 交總帳會計復核無誤后，發(fā)出 內部往來報單，通知收款公司出納；同時在總公司賬套內編制內部資金調撥記賬憑證，將內部往來報單和銀行付款憑證作為附件： 借：內部往來－總分往來－ ??分支公司 貸： 銀行存款 以上分錄在系統(tǒng)輸入時應確認公司的機構編碼，以便計入各級公司的帳套中。 高 資金管理中心 資金管理員 ? 帳戶管理系統(tǒng)根據各級公司上報的支出帳戶到帳信息，生成帳戶余額變動表。 中 集團財務中心 ? 集團 財務中心將會計科目表下發(fā)各級區(qū)域財務中心，對各級財務人員進行內部往來科目使用規(guī)范的培訓。 高 各級財務中心 內部往來會計 差異分析與調整 6 對賬 5 38 第三部分 附件 附件 1 內部制度索引 索引號 名稱 版本號 最近更新時間 責任職能部門 資金審批權限表 集團資金管理中心 資金上劃方案 集團資金管理中心 39 附件 資金審批權限表 單筆、累計金額 內容 ~10 萬 10萬 ~50 萬 50 萬 ~100 萬 100 萬 ~1000 萬 1000萬 ~ 行政費用 ???? ???? ???? ???? ???? 業(yè)務費用 ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? 本表僅作參考，相關權限審核設定由 管理層決定。 低 集團財務中心 往來科目設置草案 1 發(fā)布內部科目設置 2 36 內部往來 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 各級公司發(fā)生內部往來業(yè)務時，區(qū)域財務中心內部往來會計或各級公司出納編制 內部往來報單 ，說明雙方會計分錄、金額和 入賬日期、負責人姓名和聯(lián)系方法以及相關業(yè)務信息（包括日常資金需求預測編號、采購申請單編號等），由編制人簽字。 中 資金管理中心 資金管理員 核對帳戶余額 15 匯總查詢 14 33 5 內部往來管理 流程圖 集團 區(qū)域 財務中心 財務中心 /各級公司 科目設置 內部往來通知 月末對賬 往來科目設置 草案 1 對賬 5 記賬 4 發(fā)布往來 科目 2 內部 往來報單 3 差異分析與調整 6 記賬 4 內部 往來報單 3 對賬 5 差異 分析與調整 6 34 管理方法 文件名稱 相關步驟 填制人 復核人 參考編號 內部往來報單 內部往來報單 內部往來會計 /各級公司出納 財務中心總帳會計 附件 管理原則 ? 內部往來科目核算的業(yè)務包括： ? 資金往來（上劃 /下?lián)埽? ? 代墊費用（成本、費用分攤等） ? 其他 ? 內部往來會計通過內部往來報單將相關內部往來分錄通知對方帳務人員。 ? 如果出納收到內部往來報單，但在____天內未收到銀行收款憑證，應及時與開具內部往來報單的集團內部往來會計進行聯(lián)系，由公司內部往來會計及時通知集團財務中心出納向當地銀行了解情況。 資金的流向為資金流出分支機構的支出戶到目標分支機構的支出 帳 戶。 ? 各級公司在需要特殊資金運用時（例如：巨額理賠等大額支付需求），由財務經理填寫 資金審批單 ，并相應提供資金需求的相關文件。 中 區(qū)域財務中心 明細賬會計 集團財務中心 總賬會計 復核 原始憑證 8 復核過賬 9 24 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 資金管理中心資金管理員每天從帳務系統(tǒng)的資金明細帳中生成當天的在途資金變動表和到款明細表，查詢當天收到的上劃資金，將在途資金變動表和到款明細表導入帳戶管理系統(tǒng)。 ? 集團財務中心出納每天從銀行取得銀行收款憑證，登記銀行日記帳。 ? 集團資金管理中心可以在一定區(qū)域內，與銀行簽訂區(qū)域性協(xié)議，幫助下級公司實現(xiàn)收入資金的自動上劃。 ? 資金上劃為各級公司直接上劃至集團資金管理中心相應總公司賬戶，即匯集到集團資金管理中心； ? 基于銀行系統(tǒng)的現(xiàn)狀，各地上劃方案不可能一樣，資金管理中心可按照分支機構所在地 及開戶銀行等情況設定幾種上劃方案以供選擇； ? 資金上劃方案通過賬戶余額限定各級公司收入帳戶上劃資金后賬戶中的保留余額； ? 資金上劃方案草案擬定時考慮盡量減少資金劃轉過程中的資金利息損失，同時減少資金在途時間。 高 資金管理中心 經理 ? 資金管理員根據銀行帳戶登記表的內容在帳務系統(tǒng)開戶公 司帳套中設置銀行存款明細賬戶科目。 ? 資金管理中心資金管理員定期對各級公司財務經理的資金管理工作進行業(yè)績考核。 （參見“資金下?lián)堋辈襟E） ? 如果由于重大事件需要大筆計劃外中 資金管理中心 資金管理員 資金調撥 14 應急資金需求報告 11 審批 12 執(zhí)行解決方案 13 12 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 資金，各級財務經理填制特殊資金申請書，經管理層相應授權人審批后，上報資金管理中心，由 資金管理員安排下?lián)苜Y金。 ? 資金管理員可以通過資金安全存量，對資金缺口進行協(xié)調，安排資金頭寸。 高 資金管理中心 資金管理員 分管副總經理 3 ? 集團資金管理中心經 理將年度資金計劃向投資管理中心和其他相關部門發(fā)布，就資金計劃的實施與各方面進行協(xié)調。 管理人員 資金管理中心 7 流程描述 年度資金計劃 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 各級公司財務經理結合年度全面預算，編制年度資金需求預測，將資金安排細化到 _____. ? 資金流量預測可以參考以下方法： ? 信息判斷法：根據實際情況以及業(yè)務發(fā)展狀況等信息判斷資金需求，由集團資金管理中心確定主要考慮因素，各級財務經理可在此基礎上加入相關因素的考慮，從而預測未來年度的資金流量； ? 比率提取法：根據各分支資金需求歷史數據以及業(yè)務數據制定相關類別的資金額度的提取比例，各級財務經理根據預算業(yè)務情況計算未來年度的資 金流量； ? 歷史經驗法：各級財務經理根據上期或前期資金需求預測結合所轄分支實際情況確定未來年度的資金流量； ? 綜合法：各級財務經理可綜合所轄分支綜合上述資金預測方式預測本期資金需求。 集團資金管理中心 經理 ? 審批年度資金計劃； ? 審核應急資金需求報告； ? 審批資金上劃方案； ? 審批銀行帳戶登記表，批準帳戶設置； ? 定期向管理層匯報工作，對資金管理中心成員進行業(yè)績考核。 資金調撥及內部往來 管理流程手冊 編制人： 授權人： 版本： 生效日期： 此手冊僅供 使用和參考，未經 授權和許可，不得外傳。 集團財務中心 資金管理中心 各級公司 出納 各級公司帳戶 總公司帳戶 資金流 資金申請 資金管理中心 財務經理 集團帳戶 2 2 職能說明 職能 負責人員 職責 管理層 分管副總經理 ? 統(tǒng)籌管理資金管理中心和投資管理中心的工作，協(xié)調部門間的業(yè)務關系； ? 審批年度資金計劃； ? 審批應急資金需求報告。 ? 設置一個合理的資金安全存量，一定程度上確保資金的日常需求。 ? 分管副總經理 審核年度資金計劃草案，對其合理性進行分析和討論，如果對計劃有異議，則書面說明意見，將計劃草案退回資金管理中心進行修改；如果審批通過年度計劃草案，則在計劃上批示，同意計劃實施。 中 投資管理中心 ? 資金管理中心在日常的資金管理過程中，根據滾動調整日常資金預測，提前協(xié)調資金的溢缺，及時安排資金流量。 （參見“資金上劃”步驟） ? 各級財務經理根據年度資金計劃和日常資金需求預測定期編制各級公司的日常資金需求預測，上報資金管理中心，由資金管理員每月兩次下?lián)苜Y金。 ? 資金管理中心經理定期對資金管理中心資金管