【正文】 資金收益分析報告 編制資金管理報告 資金管理員 資金管理中心經(jīng) 理 附件 管理原則 ? 資金的流量管理必須以年度資金計劃為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際資金需求進(jìn)行滾動預(yù)測。 高 資金管理中心 資金管理員 匯總資金流量預(yù)測 2 草擬年度資金計劃 3 9 主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級 職能 ? 資金管理中心經(jīng)理 審核年度資金計劃草案，對其合理性進(jìn)行分析和討論，如果對計劃有異議，則書面說明意見，將計劃草案退回資金管理員進(jìn)行修改；如果審批通過計劃草案，則將資金計劃交分管副總經(jīng)理進(jìn)行審批。） 中 投資管理中心 ? 資金管理中心資金管理員根據(jù)批準(zhǔn)發(fā)布的資金計劃，編制詳細(xì)的日常資金預(yù)測表，將資金安排細(xì)化到每_____. ? 資金 管理中心資金管理員根據(jù)匯總各級公司的日常資金預(yù)測和投資管理中心的資金運(yùn)用預(yù)測，滾動調(diào)整資金管理中心的日常資金預(yù)測 。 高 投資管理中心 ? 各級公司開戶銀行每天根據(jù)資金上劃協(xié)議由銀行自動上劃資金，無上劃協(xié)議的地區(qū)由出納到銀行辦理人工轉(zhuǎn)賬。 高 分管副總經(jīng)理 相關(guān)管理層 ? 分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層定期對資金管理中心和資金管理中心經(jīng)理的工作進(jìn)行業(yè)績考核。 中 各級 公司財務(wù)經(jīng)理 ? 資金管理中心資金管理員復(fù)核銀行帳戶登記表和相關(guān)文件，必要的話與當(dāng)?shù)劂y行聯(lián)系，確認(rèn)申請文件的準(zhǔn)確性和信息的充分性，審核無誤后在申請書上簽字，交資金管理中心經(jīng)理審核。 ? 各級公司應(yīng)與賬戶所在銀行達(dá)成協(xié)議，實(shí)現(xiàn)收入賬戶的網(wǎng)上自動劃款和所有賬戶的網(wǎng)上余額查詢功能。未批準(zhǔn)前不得任意變更。異地劃款先將款項(xiàng)由當(dāng)?shù)劂y行劃款到與集團(tuán)資金管理中心開戶銀行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過網(wǎng)上銀行方式劃到相應(yīng)賬戶上。 中 各級公司財務(wù)經(jīng)理 ? 區(qū)域財務(wù)中心內(nèi)部往來會計復(fù)核公司出納編制的 內(nèi)部資金劃撥的記帳憑證，檢查各級公司財務(wù)經(jīng)理是否審批確認(rèn)，如復(fù)核無誤后，在財 務(wù)系統(tǒng)中過帳。 ? 日常資金需求預(yù)測中涉及的資金包括以下方面： ? 業(yè)務(wù)費(fèi)用 ? 賠款 ? 退還儲金 ? 退保 ? 給付 ? 稅金及附加 ? 展業(yè) ? 其他業(yè)務(wù)涉及 ? 行政費(fèi)用 ? 辦公費(fèi) ? 人員關(guān)聯(lián)費(fèi) ? 差旅費(fèi) ? 其它行政涉及 ? 資本性支出 ? 房屋裝修 ? 購買無形資產(chǎn) ? 購買固定資產(chǎn) ? 其它資本性支出 ? 其它 高 各級財務(wù)經(jīng)理 年度資金流量預(yù)測 1 日常資金需求預(yù)測 2 資金需求預(yù)測 – 附件 28 主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級 職能 ? 日常資金需求預(yù)測根據(jù)公司開展業(yè)務(wù)、維持經(jīng)營所需要的上級資金劃撥金額，以兩周為一個周期，在每月 ____日預(yù)測并上報下半月的資金需求，在每月 ___日預(yù)測并上報下個月上半月的資金需求。 ? 集團(tuán)資金管理中心資金管理員根據(jù)當(dāng)期各級公司上報的資金審批單，編制 資金調(diào)撥單 ，將各級公司資金審批單原件作為附件，通知財務(wù)中心出納按時付款，資金審批單復(fù)印件由資金管理員歸檔保存。 低 各級公司 出納 ? 集團(tuán)財務(wù)中心內(nèi)部往來會計每天根據(jù)當(dāng)天出納提供的銀行付款憑證，開具內(nèi)部往來報單， 交總帳會計復(fù)核無誤后，發(fā)出 內(nèi)部往來報單，通知收款公司出納；同時在總公司賬套內(nèi)編制內(nèi)部資金調(diào)撥記賬憑證，將內(nèi)部往來報單和銀行付款憑證作為附件： 借：內(nèi)部往來－總分往來－ ??分支公司 貸： 銀行存款 以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計入各級公司的帳套中。 高 資金管理中心 資金管理員 ? 帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級公司上報的支出帳戶到帳信息，生成帳戶余額變動表。 中 集團(tuán)財務(wù)中心 ? 集團(tuán) 財務(wù)中心將會計科目表下發(fā)各級區(qū)域財務(wù)中心，對各級財務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)部往來科目使用規(guī)范的培訓(xùn)。 高 各級財務(wù)中心 內(nèi)部往來會計 差異分析與調(diào)整 6 對賬 5 38 第三部分 附件 附件 1 內(nèi)部制度索引 索引號 名稱 版本號 最近更新時間 責(zé)任職能部門 資金審批權(quán)限表 集團(tuán)資金管理中心 資金上劃方案 集團(tuán)資金管理中心 39 附件 資金審批權(quán)限表 單筆、累計金額 內(nèi)容 ~10 萬 10萬 ~50 萬 50 萬 ~100 萬 100 萬 ~1000 萬 1000萬 ~ 行政費(fèi)用 ???? ???? ???? ???? ???? 業(yè)務(wù)費(fèi)用 ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? 本表僅作參考，相關(guān)權(quán)限審核設(shè)定由 管理層決定。 低 集團(tuán)財務(wù)中心 往來科目設(shè)置草案 1 發(fā)布內(nèi)部科目設(shè)置 2 36 內(nèi)部往來 主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級 職能 ? 各級公司發(fā)生內(nèi)部往來業(yè)務(wù)時，區(qū)域財務(wù)中心內(nèi)部往來會計或各級公司出納編制 內(nèi)部往來報單 ，說明雙方會計分錄、金額和 入賬日期、負(fù)責(zé)人姓名和聯(lián)系方法以及相關(guān)業(yè)務(wù)信息（包括日常資金需求預(yù)測編號、采購申請單編號等），由編制人簽字。 中 資金管理中心 資金管理員 核對帳戶余額 15 匯總查詢 14 33 5 內(nèi)部往來管理 流程圖 集團(tuán) 區(qū)域 財務(wù)中心 財務(wù)中心 /各級公司 科目設(shè)置 內(nèi)部往來通知 月末對賬 往來科目設(shè)置 草案 1 對賬 5 記賬 4 發(fā)布往來 科目 2 內(nèi)部 往來報單 3 差異分析與調(diào)整 6 記賬 4 內(nèi)部 往來報單 3 對賬 5 差異 分析與調(diào)整 6 34 管理方法 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號 內(nèi)部往來報單 內(nèi)部往來報單 內(nèi)部往來會計 /各級公司出納 財務(wù)中心總帳會計 附件 管理原則 ? 內(nèi)部往來科目核算的業(yè)務(wù)包括： ? 資金往來（上劃 /下?lián)埽? ? 代墊費(fèi)用（成本、費(fèi)用分?jǐn)偟龋? ? 其他 ? 內(nèi)部往來會計通過內(nèi)部往來報單將相關(guān)內(nèi)部往來分錄通知對方帳務(wù)人員。 ? 如果出納收到內(nèi)部往來報單，但在____天內(nèi)未收到銀行收款憑證，應(yīng)及時與開具內(nèi)部往來報單的集團(tuán)內(nèi)部往來會計進(jìn)行聯(lián)系，由公司內(nèi)部往來會計及時通知集團(tuán)財務(wù)中心出納向當(dāng)?shù)劂y行了解情況。 資金的流向?yàn)橘Y金流出分支機(jī)構(gòu)的支出戶到目標(biāo)分支機(jī)構(gòu)的支出 帳 戶。 ? 各級公司在需要特殊資金運(yùn)用時（例如：巨額理賠等大額支付需求），由財務(wù)經(jīng)理填寫 資金審批單 ，并相應(yīng)提供資金需求的相關(guān)文件。 中 區(qū)域財務(wù)中心 明細(xì)賬會計 集團(tuán)財務(wù)中心 總賬會計 復(fù)核 原始憑證 8 復(fù)核過賬 9 24 主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級 職能 ? 資金管理中心資金管理員每天從帳務(wù)系統(tǒng)的資金明細(xì)帳中生成當(dāng)天的在途資金變動表和到款明細(xì)表，查詢當(dāng)天收到的上劃資金，將在途資金變動表和到款明細(xì)表導(dǎo)入帳戶管理系統(tǒng)。 ? 集團(tuán)財務(wù)中心出納每天從銀行取得銀行收款憑證，登記銀行日記帳。 ? 集團(tuán)資金管理中心可以在一定區(qū)域內(nèi)，與銀行簽訂區(qū)域性協(xié)議，幫助下級公司實(shí)現(xiàn)收入資金的自動上劃。 ? 資金上劃為各級公司直接上劃至集團(tuán)資金管理中心相應(yīng)總公司賬戶，即匯集到集團(tuán)資金管理中心； ? 基于銀行系統(tǒng)的現(xiàn)狀，各地上劃方案不可能一樣，資金管理中心可按照分支機(jī)構(gòu)所在地 及開戶銀行等情況設(shè)定幾種上劃方案以供選擇； ? 資金上劃方案通過賬戶余額限定各級公司收入帳戶上劃資金后賬戶中的保留余額； ? 資金上劃方案草案擬定時考慮盡量減少資金劃轉(zhuǎn)過程中的資金利息損失，同時減少資金在途時間。 高 資金管理中心 經(jīng)理 ? 資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容在帳務(wù)系統(tǒng)開戶公 司帳套中設(shè)置銀行存款明細(xì)賬戶科目。 ? 資金管理中心資金管理員定期對各級公司財務(wù)經(jīng)理的資金管理工作進(jìn)行業(yè)績考核。 （參見“資金下?lián)堋辈襟E） ? 如果由于重大事件需要大筆計劃外中 資金管理中心 資金管理員 資金調(diào)撥 14 應(yīng)急資金需求報告 11 審批 12 執(zhí)行解決方案 13 12 主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級 職能 資金，各級財務(wù)經(jīng)理填制特殊資金申請書，經(jīng)管理層相應(yīng)授權(quán)人審批后，上報資金管理中心，由 資金管理員安排下?lián)苜Y金。 ? 資金管理員可以通過資金安全存量，對資金缺口進(jìn)行協(xié)調(diào)，安排資金頭寸。 高 資金管理中心 資金管理員 分管副總經(jīng)理 3 ? 集團(tuán)資金管理中心經(jīng) 理將年度資金計劃向投資管理中心和其他相關(guān)部門發(fā)布，就資金計劃的實(shí)施與各方面進(jìn)行協(xié)調(diào)。 管理人員 資金管理中心 7 流程描述 年度資金計劃 主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級 職能 ? 各級公司財務(wù)經(jīng)理結(jié)合年度全面預(yù)算，編制年度資金需求預(yù)測，將資金安排細(xì)化到 _____. ? 資金流量預(yù)測可以參考以下方法： ? 信息判斷法：根據(jù)實(shí)際情況以及業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r等信息判斷資金需求，由集團(tuán)資金管理中心確定主要考慮因素，各級財務(wù)經(jīng)理可在此基礎(chǔ)上加入相關(guān)因素的考慮，從而預(yù)測未來年度的資金流量； ? 比率提取法：根據(jù)各分支資金需求歷史數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)制定相關(guān)類別的資金額度的提取比例，各級財務(wù)經(jīng)理根據(jù)預(yù)算業(yè)務(wù)情況計算未來年度的資 金流量； ? 歷史經(jīng)驗(yàn)法：各級財務(wù)經(jīng)理根據(jù)上期或前期資金需求預(yù)測結(jié)合所轄分支實(shí)際情況確定未來年度的資金流量； ? 綜合法：各級財務(wù)經(jīng)理可綜合所轄分支綜合上述資金預(yù)測方式預(yù)測本期資金需求。 集團(tuán)資金管理中心 經(jīng)理 ? 審批年度資金計劃； ? 審核應(yīng)急資金需求報告； ? 審批資金上劃方案； ? 審批銀行帳戶登記表，批準(zhǔn)帳戶設(shè)置； ? 定期向管理層匯報工作，對資金管理中心成員進(jìn)行業(yè)績考核。 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來 管理流程手冊 編制人： 授權(quán)人： 版本： 生效日期： 此手冊僅供 使用和參考，未經(jīng) 授權(quán)和許可，不得外傳。 集團(tuán)財務(wù)中心 資金管理中心 各級公司 出納 各級公司帳戶 總公司帳戶 資金流 資金申請 資金管理中心 財務(wù)經(jīng)理 集團(tuán)帳戶 2 2 職能說明 職能 負(fù)責(zé)人員 職責(zé) 管理層 分管副總經(jīng)理 ? 統(tǒng)籌管理資金管理中心和投資管理中心的工作，協(xié)調(diào)部門間的業(yè)務(wù)關(guān)系； ? 審批年度資金計劃； ? 審批應(yīng)急資金需求報告。 ? 設(shè)置一個合理的資金安全存量，一定程度上確保資金的日常需求。 ? 分管副總經(jīng)理 審核年度資金計劃草案，對其合理性進(jìn)行分析和討論，如果對計劃有異議，則書面說明意見，將計劃草案退回資金管理中心進(jìn)行修改；如果審批通過年度計劃草案，則在計劃上批示，同意計劃實(shí)施。 中 投資管理中心 ? 資金管理中心在日常的資金管理過程中，根據(jù)滾動調(diào)整日常資金預(yù)測，提前協(xié)調(diào)資金的溢缺，及時安排資金流量。 （參見“資金上劃”步驟） ? 各級財務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金計劃和日常資金需求預(yù)測定期編制各級公司的日常資金需求預(yù)測，上報資金管理中心，由資金管理員每月兩次下?lián)苜Y金。 ? 資金管理中心經(jīng)理定期對資金管理中心資金管