【正文】 據(jù)企業(yè) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對(duì)應(yīng)的賬簿，準(zhǔn)確登錄各類明細(xì)賬 職責(zé) 6 建立公司固定資產(chǎn)、產(chǎn)品進(jìn)出情況、原材料等的明細(xì)賬并進(jìn)行明細(xì)核算 職責(zé) 7 了解公司經(jīng)濟(jì)合同的履約情況，催促經(jīng)辦人及時(shí)辦理結(jié)算和出入庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清算 職責(zé) 8 關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)資料并進(jìn) 行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見、建議 職責(zé) 9 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作 職責(zé) 2 協(xié)助 會(huì)計(jì)主管擬訂公司各項(xiàng)核算辦法 職責(zé) 10 協(xié)助主管做好會(huì)計(jì)原始憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的管理工作，并提出建議 職責(zé) 11 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng) 三 、日記總賬賬務(wù)處理流程 開始 ① 填制記賬憑證 ② 登記日記賬 ③ 登記明細(xì)賬 ④ 登記日記總賬 ⑤ 日記賬明細(xì)賬與總賬余額核對(duì) ⑥ 根據(jù)日記總賬和明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表 審核 審核 結(jié)束 ⑦ 上市公司所公開財(cái)務(wù)報(bào)表 總經(jīng)理 會(huì)計(jì)核算主管 會(huì)計(jì)人員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批 四 、記賬憑證賬務(wù)處理流程 開始 總經(jīng)理 會(huì)計(jì)核算主管 會(huì)計(jì)人員 財(cái)務(wù)總監(jiān) ① 原始憑證匯總 ⑦ 編制報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表 審核 ⑤ 登記總賬 ⑥ 核對(duì)賬目 ④ 登記明細(xì)賬 ③ 登記日記賬 ② 編制記賬憑證 審核 審批 結(jié)束 五 、科目匯總表核算流程 開始 ② 編制記賬憑證 ③ 登記日記賬 ④ 登記明細(xì)賬 ⑥ 根據(jù)科目匯總表 登記總賬 ⑦ 核對(duì)賬目 ⑧ 編制報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表 審核 結(jié)束 ⑤ 編制科目匯總表 總經(jīng)理 會(huì)計(jì)核算主管 會(huì)計(jì)人員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批 審核 ① 原始憑證分類匯總 六 、固定資產(chǎn)核算流程 開始 制定申購(gòu)計(jì)劃 制定采購(gòu)計(jì)劃 審定 ① 簽批發(fā)票 采購(gòu) 報(bào)銷發(fā)票 ② 固定資產(chǎn)入賬 建立固定資產(chǎn) 卡片 ③ 定期核對(duì) 報(bào)損、轉(zhuǎn)移 使用 建立固定 資產(chǎn)臺(tái)賬 審 批 審 核 結(jié)束 核定 審定 變更資產(chǎn)卡片及臺(tái)賬 ④ 調(diào)整固定資產(chǎn)賬目 賬物核對(duì) ⑤ 組織盤點(diǎn) 盤點(diǎn) 盤點(diǎn)清理 審 批 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 采購(gòu)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 各部門 審核計(jì)劃 七 、利潤(rùn)核算流程 審批 審核 ② 清查核實(shí) ③ 核算利潤(rùn) 開始 結(jié)束 配合 ④ 分析決策 分析 ① 匯總各損益類科目 總經(jīng)理 會(huì)計(jì)核算主管 會(huì)計(jì)人員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 各部門 審核 審批 審核 審核 第七章 成本會(huì)計(jì) 管理 一、 成本會(huì)計(jì) 主管崗位職責(zé) 職責(zé) 1 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理 擬訂公司各 部 成本核算實(shí)施細(xì)則， 報(bào) 上級(jí)批準(zhǔn)后組織執(zhí)行 職責(zé) 3 監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計(jì)劃情況，出現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào) 職責(zé) 4 登記 、 保管各種明細(xì)賬、總分類賬 職責(zé) 5 定期對(duì)賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時(shí)有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事宜 職責(zé) 6 設(shè)計(jì)、修訂會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)表單，分析財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，編制會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表 職責(zé) 7 做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫(kù)建立、查詢、更新工作 職責(zé) 8 執(zhí)行資金預(yù)算及控制預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出 職責(zé) 9 管理往來(lái)賬、應(yīng)收賬、應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn) 職責(zé) 10 每月計(jì)提核算稅金、費(fèi)用、折舊等費(fèi)用項(xiàng)目 職責(zé) 2 對(duì)公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計(jì)劃 職責(zé) 11 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作 二、 成本會(huì)計(jì) 專員崗位職責(zé) 職責(zé) 1 整理各項(xiàng)費(fèi)用并進(jìn)行歸集和分配，做好記賬憑證并登賬 ， 月末對(duì)費(fèi)用進(jìn)行核算 職責(zé) 3 負(fù)責(zé)每月提取折舊，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理的賬務(wù)登記 職責(zé) 4 匯總總賬，進(jìn)行試算平衡 職責(zé) 5 負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款往來(lái)核算 職責(zé) 6 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款往來(lái)業(yè)務(wù)核算 職責(zé) 7 負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的報(bào)送工作 職責(zé) 8 進(jìn)行現(xiàn)金與支票管理 職責(zé) 9 財(cái)務(wù)檔案的整理、裝 訂 職責(zé) 10 完成 財(cái)務(wù)經(jīng)理 委派的其他任務(wù) 職責(zé) 2 撰寫公司成本分析報(bào)告 三、 產(chǎn)品定額成本編制 流程 開始 其他費(fèi)用 供應(yīng)部采購(gòu)資料 人力資源部資料 審批 審核 ① 定額成本編制 結(jié)束 生產(chǎn)計(jì)劃部門資料 ② 產(chǎn)品定額成本 試用 ③ 產(chǎn)品定額成本修改 ④ 確定產(chǎn)品定額成本 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 所有單位 生產(chǎn)經(jīng)理 四 、 產(chǎn)品 成本核算 管理 流程 是 開 始 ① 下達(dá)成本計(jì)劃 執(zhí) 行 執(zhí) 行 ② 制造費(fèi)用核算 ② 費(fèi) 用核算 ③ 單位產(chǎn)品成本 ④ 成本差異分析 結(jié) 束 審 核 審 核 否 簽字 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)車間 各下屬單位 財(cái)務(wù)經(jīng)理 五 、成本核算賬務(wù)處理流程 確定成本 開支范圍 開始 ① 確定成本 計(jì)算對(duì)象 ② 生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配 ④ 確定成本核算方法 ③ 費(fèi)用明細(xì)賬 在制品與產(chǎn)成品的分配 ⑤ 計(jì)算總成本和單位成本 結(jié)束 原始記錄 審批 會(huì) 計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 第八章 應(yīng)收賬款管理 一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé) 職責(zé) 1 負(fù)責(zé)制定應(yīng)收 賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度 職責(zé) 3 監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)賬戶及其明細(xì)賬目余額變化情況 職責(zé) 4 負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項(xiàng)賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作 職責(zé) 5 關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案 職責(zé) 6 壞賬的處理與監(jiān)督 職責(zé) 7 制定應(yīng)收賬款的收款策略 職責(zé) 8 做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作 職責(zé) 9 貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核 職責(zé) 10 協(xié)助、支持審計(jì)部門的相關(guān)工作 職責(zé) 11 協(xié)助外部 機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的 審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息 職責(zé) 2 應(yīng)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)（應(yīng)收賬款部分） 職責(zé) 12 完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作 二、應(yīng)收賬款專員崗位職責(zé) 職責(zé) 1 協(xié)助主管制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度 職責(zé) 3 建立、維護(hù)應(yīng)收賬款的文檔信息，管理欠款客戶的資料信息 職責(zé) 4 每月末 ，準(zhǔn)備銷售部門及銷售人員的 賬 款 清單 職責(zé) 5 通過賬 款 分析，對(duì)超期 的 應(yīng)收 賬 款提出具體處理建議 ， 收款策略建議 職責(zé) 6 協(xié)助主管應(yīng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的 審核 ，提供相關(guān)資料 職責(zé) 7 每月定期提交月度應(yīng)收賬 款 的統(tǒng)計(jì) 報(bào)表 職責(zé) 8 向?qū)徲?jì)部門等提供 資料 支持 職責(zé) 2 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)規(guī)定 ， 記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)中與應(yīng)收賬 款 有關(guān)的活動(dòng) 職責(zé) 9 完成應(yīng)收賬款主管交付的其他工作 三、 應(yīng)收賬款管理流程 否 ② 記業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款 ① 交單 ③ 業(yè)務(wù)應(yīng)收賬齡分析 ④ 催款 ⑤ 催款 ⑦ 賬務(wù)處理 ⑥ 法律訴訟 ⑧ 編制銀行調(diào)節(jié)表 ⑨ 存檔 開始 結(jié)束 審核 否 是 是 儲(chǔ)運(yùn)部 應(yīng)收賬款主管 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 法務(wù)部 付款 付款 四 、應(yīng)收票據(jù)處理流程 ① 確認(rèn) 開出票據(jù) ④ 賬務(wù)處理 ⑤ 付款賬務(wù)處理 ⑥ 轉(zhuǎn)為應(yīng)收 賬款 開始 結(jié)束 到期