【正文】 ] 暫時(shí)性 ? 效果確認(rèn) [效果實(shí)績(jī) ] ? 針對(duì)源流的改進(jìn) [ 體制 架構(gòu)的變更 ] 長(zhǎng)期對(duì)策 WH 采購(gòu)管理系統(tǒng)（周期檢查體制） ? 基本概念 生產(chǎn)定型檢查 [ 判斷生產(chǎn)線能否成批制造 ] 批量生產(chǎn)檢查 [能否繼續(xù)保持成批制造 ] 周期檢查 [ 判斷在檢驗(yàn)周期內(nèi)生產(chǎn)過(guò)程中的穩(wěn)定性 ] 逐批檢查 [ 判斷每個(gè)提交檢查批的批質(zhì)量是否符合要求 ] 檢查批 [ 整個(gè)檢查周期內(nèi)生產(chǎn)的所有單位產(chǎn)品 ] ? 抽樣方案、判定數(shù)的選擇 采用一次抽樣方案 不合格品數(shù) ≤ 合格判定數(shù) OK 不合格品數(shù) ≥ 不合格判定數(shù) NG WH 采購(gòu)管理系統(tǒng)（ QAS質(zhì)量保證體系） ? 穩(wěn)定作業(yè)人員及管理人員 [ 避免隨意支援、調(diào)動(dòng)和解雇 ] ? 良好的教育培訓(xùn)制度 [崗前操作 安全意識(shí) 質(zhì)量意識(shí) ] ? 建立標(biāo)準(zhǔn)化工作程序 [4M1E 人治變法治 質(zhì)量看得見(jiàn)，過(guò)程是關(guān)鍵 ] ? 消除臟亂現(xiàn)象 [5S 推進(jìn) ] ? 科學(xué)的品管方法 [ SQC 品質(zhì)部門獨(dú)立 質(zhì)量報(bào)表 通用量具 ] ? 穩(wěn)定的原材料或零件供應(yīng) [指定供應(yīng)商 留存合格證明 材料分類擺放 ] ? 完善的機(jī)器保養(yǎng)制度 [保養(yǎng)制度 避免違規(guī) 指定保養(yǎng)人 ] 案例：五羊 本田采購(gòu)質(zhì)量控制體系 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 16 招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn) 公開(kāi)登報(bào)、標(biāo)單制作與印刷、人力支援等，均需支付費(fèi)用，尤易造成流標(biāo)，使花費(fèi)更大。 派駐檢驗(yàn)員抽查在制品的質(zhì)量 2 采購(gòu)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)防范措施 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 14 事前規(guī)劃 事中執(zhí)行 事后考核 企業(yè)應(yīng)采用賣出套期保值的方法進(jìn)行保值，以回避日后因價(jià)格下跌而帶來(lái)的虧損風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須建立相應(yīng)的采購(gòu)信息管理部門，由專門隊(duì)伍進(jìn)行分析研究。 物資采購(gòu)合同原則上由采購(gòu)企業(yè)草擬，合同內(nèi)容以維護(hù)公司利益為重，并且嚴(yán)格按“合同法”要求逐項(xiàng)填寫(xiě)清楚。還有配套的電、汽、水處理、紙加工、機(jī)修等輔助分廠，各分廠獨(dú)立生產(chǎn)核算。 審查物資驗(yàn)收工作執(zhí)行情況，對(duì)物資進(jìn)貨、入庫(kù)、發(fā)放過(guò)程進(jìn)行驗(yàn)收控制。 隨著全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，國(guó)際生產(chǎn)節(jié)奏明顯加快，生產(chǎn)物資需求巨大。 制定完整的年度銷售計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃，以及銷售需求的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。 估計(jì)與企業(yè)決策和計(jì)劃有關(guān)的技術(shù)變化周期，以加快企業(yè)的行動(dòng)步伐。 了解市場(chǎng)。中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì) 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 2 目錄 第一章 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)定義 第二章 采購(gòu)內(nèi)部控制 第三章 采購(gòu)內(nèi)部審計(jì) 第四章 采購(gòu)談判及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 3 在 1980 年，Spekman 和 Hill 基于當(dāng)時(shí)產(chǎn)業(yè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，建議企業(yè)管理者應(yīng)該采取一套有效的策略經(jīng)營(yíng)模式以應(yīng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)中的不確定性。物資采購(gòu)人員應(yīng)對(duì)所采購(gòu)的物資進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，了解發(fā)展趨勢(shì)和當(dāng)前的供需狀況及價(jià)格水平，并根據(jù)調(diào)查情況談判。 促進(jìn)企業(yè)的重新定位以避免威脅或?qū)で笮碌臋C(jī)會(huì)，它包括了 3方面的內(nèi)容：按照新技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)來(lái)對(duì)產(chǎn)業(yè)或企業(yè)的業(yè)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行重新定位；調(diào)整企業(yè)的整體戰(zhàn)略；調(diào)整企業(yè)的技術(shù)戰(zhàn)略。提高企業(yè)人員的預(yù)測(cè)技術(shù)水平或者依靠專業(yè)性的咨詢機(jī)構(gòu)，明確企業(yè)采購(gòu)計(jì)劃中的各因素及其對(duì)采購(gòu)計(jì)劃變動(dòng)的影響分析，保證企業(yè)計(jì)劃和需求預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。對(duì)于尤為火爆的電力行業(yè)而言，物資市場(chǎng)則出現(xiàn)資源緊張、原材料價(jià)格持續(xù)上漲現(xiàn)象，該行業(yè)廠家紛紛搶占資源。 對(duì)不合格品控制執(zhí)行情況進(jìn)行管理，審查物資管理部門是否及時(shí)記錄發(fā)現(xiàn)的不合格品。除個(gè)別分廠產(chǎn)供銷合一外，大部分原輔材料集中采購(gòu)和管理。所以的采購(gòu)合同，原則上先由供方簽字、蓋單位合同章后，再由物資部經(jīng)理審查簽字后方可加蓋公司合同公章，使合同生效。其次，要有暢通、有效的市場(chǎng)信息渠道。（ 2）預(yù)測(cè)市場(chǎng)價(jià)格處于上升狀態(tài)。 決定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)并開(kāi)列公平的規(guī)格 提供質(zhì)量異常報(bào)告 而廠商 須先繳交押標(biāo)金，亦有負(fù)擔(dān)。 加強(qiáng)投標(biāo)廠商資信調(diào)查，盡量使用同一供應(yīng)商。當(dāng)合同文字記載不一致時(shí)，手寫(xiě)文字的效力高于打印文字、高于印刷文字。 采購(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn) 定義： 在與供應(yīng)商簽訂供貨合同之后，采購(gòu)企業(yè)并無(wú)法直接觀察到供應(yīng)商服務(wù)的努力程度，或者是供應(yīng)商所供貨物的真實(shí)質(zhì)量，此時(shí)如果供應(yīng)商完全按照自身利益行動(dòng)，就很可能會(huì)給采購(gòu)企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。 供應(yīng)商整合 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 33 目錄 第一章 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范 第二章 采購(gòu)內(nèi)部控制 加強(qiáng)供應(yīng)商管理 供應(yīng)商合理選擇 第三章 采購(gòu)內(nèi)部審計(jì) 第四章 采購(gòu)談判及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 34 供應(yīng)商選擇 評(píng)價(jià)中各 供應(yīng)商得分 企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)承受能力、 優(yōu)劣勢(shì) 企業(yè)外部環(huán)境 供應(yīng)商選擇原則 企業(yè)短期 和長(zhǎng)期的采購(gòu)戰(zhàn)略 共同 發(fā)展 擇優(yōu) 錄取 優(yōu)勢(shì) 互補(bǔ) 目標(biāo) 定位 供應(yīng)商選擇依據(jù) 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 35 質(zhì)量 價(jià)格 交貨提前期 品種柔性 提前期和價(jià)格折 中 提前期和品種折 中 21 0 20 40 60 80 100 120 供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn) 百分比 供應(yīng)商選擇依據(jù) 我國(guó)企業(yè)供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)圖 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 36 ① 確定是否新增供應(yīng)商 根據(jù)企業(yè)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃和配套體系的發(fā)展，由采購(gòu)部決定是否需新增供應(yīng)商，并由采購(gòu)配套部與技術(shù)、質(zhì)量部門協(xié)商后，由企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 供應(yīng)商的交貨時(shí)間、訂貨提前期、生產(chǎn)柔性影響企業(yè)的反應(yīng)速度，企業(yè)為適應(yīng)市場(chǎng)的快速變化，對(duì)原材料的需求變化也很大，這時(shí)就要求供應(yīng)商能夠快速的反應(yīng)能力，才能有助于企業(yè)產(chǎn)品快速投入市場(chǎng) ,把握商機(jī)。 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 41 目錄 第一章 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范 第二章 采購(gòu)內(nèi)部控制 加強(qiáng)供應(yīng)商管理 供應(yīng)商科學(xué)評(píng)價(jià) 第三章 采購(gòu)內(nèi)部審計(jì) 第四章 采購(gòu)談判及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 42 供應(yīng)商科學(xué)評(píng)價(jià)的程序 供應(yīng)商評(píng)價(jià)基本流程 （ 1）應(yīng)用 SWOT方法，分析現(xiàn)有的行業(yè)，研究供應(yīng)競(jìng)爭(zhēng) 環(huán)境，改變傳統(tǒng)的采購(gòu)與供應(yīng)戰(zhàn)略，整合其外部供應(yīng)商， 以提高其生產(chǎn)、采購(gòu)以及交貨計(jì)劃的準(zhǔn)時(shí)性。在重新選擇合作伙 伴的時(shí)候，給予舊合作伙伴以足夠的時(shí)間適應(yīng)變化。 采購(gòu)人員以電話、電子郵件或當(dāng)面向供應(yīng)商說(shuō)明采購(gòu)商品的品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、交貨期限、交貨地點(diǎn)、付款及報(bào)價(jià)期限等資料。 每周定一天或兩天為報(bào)價(jià)日，接受供應(yīng)商報(bào)價(jià)。最終選定的供應(yīng)商可能只有一兩家，但其他供應(yīng)商的報(bào)價(jià)作為采購(gòu)人員作出正確選擇功不可沒(méi)。當(dāng)市場(chǎng)需求出現(xiàn)滯銷，采購(gòu)人員也應(yīng)盡快與供應(yīng)商進(jìn)行溝通，確認(rèn)可承受的延緩時(shí)間，或者中止合同的執(zhí)行，給供應(yīng)商賠款。采購(gòu)人員應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)人員按合約規(guī)定的支付條款對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行付款，并進(jìn)行跟蹤。 讓供應(yīng)商參與的采購(gòu)團(tuán)隊(duì) 吸收供應(yīng)商參與采購(gòu)團(tuán)隊(duì)，相互交流信息，有利于對(duì)供應(yīng)商的管理，確保得到優(yōu)質(zhì)的原料和服務(wù)，同時(shí)．對(duì)新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)也有很大的支持作用。這種方式主要適合一些大企業(yè)。由于該法案由美國(guó)眾議院金融服務(wù)委員會(huì)主席奧克斯利和參議院銀行委員會(huì)主席薩班斯聯(lián)合提出，因此又被稱為《薩班斯 —— 奧克斯利法案》（ 簡(jiǎn)稱 SOX法案 ）。審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)是：討論每一年度和季度的財(cái)務(wù)報(bào)表并提出質(zhì)疑；評(píng)估公司對(duì)外發(fā)布的所有盈利信息和分析性預(yù)測(cè)；切實(shí)討論公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理政策；負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立及運(yùn)行；負(fù)責(zé)聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)督其工作，受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；接受并處理本公司會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴；有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問(wèn)、其他咨詢顧問(wèn)和外部審計(jì)師。 擴(kuò)大了管理層授權(quán)范圍 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要求“資產(chǎn)的使用和處置經(jīng)過(guò)管理層的適當(dāng)授權(quán)”，而財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制要求“公司所有的收支活動(dòng)經(jīng)過(guò)公司管理層和董事的合理授權(quán)”，這實(shí)際上是要求所有的影響財(cái)務(wù)報(bào)告的事項(xiàng)，都應(yīng)該經(jīng)過(guò)公司管理層和董事的合理授權(quán)。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制概念的提出也使得獨(dú)立審計(jì)增加了個(gè)重要內(nèi)容 :管理層如何對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并披露，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性審計(jì)中的職能和作用，成為值得深入研究的重要問(wèn)題?？刂苹顒?dòng)在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用，重點(diǎn)是要加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)程序的內(nèi)部控制，以加速提高企業(yè)內(nèi)部控制整體水準(zhǔn)。確認(rèn)完成后需及時(shí)通知品質(zhì)管理部門和購(gòu)買部門。 供應(yīng)商業(yè)務(wù)量分配 供應(yīng)商業(yè)務(wù)量分配是每年根據(jù)供應(yīng)商評(píng)估結(jié)果對(duì)核準(zhǔn)供應(yīng)商進(jìn)行的業(yè)務(wù)量分配決策。 它通過(guò)系統(tǒng) 、 規(guī)范的方法評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理 、 控制和管理過(guò)程的有效性 ， 幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo) 。 內(nèi)部審計(jì)的定義 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 72 目錄 第一章 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范 第二章 采購(gòu)內(nèi)部控制 第三章 采購(gòu)內(nèi)部審計(jì) 為什么進(jìn)行 內(nèi)部審計(jì) 第四章 采購(gòu)談判及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 73 why 內(nèi)部管理的需要 企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大； 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不斷復(fù)雜； 管理層次多樣化； 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)分散化； 母公司管理監(jiān)督子公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要 來(lái)自外部審計(jì)和社會(huì)給本企業(yè)的壓力 外部審計(jì)的業(yè)務(wù)逐漸龐大雜亂，一部分審計(jì)業(yè)務(wù)需要內(nèi)部審計(jì)來(lái)分擔(dān)； 社會(huì)上的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈要求企業(yè)建立內(nèi)審制度，將眼光向內(nèi)，堵塞漏洞，節(jié)約成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。購(gòu)買部門的員工不應(yīng)當(dāng)在同一崗位上連續(xù)任職超過(guò) 3年，應(yīng)推行崗位輪換制。 供應(yīng)商產(chǎn)品認(rèn)證 產(chǎn)品開(kāi)發(fā)部門 /設(shè)計(jì)部門確定產(chǎn)品認(rèn)證的要求，供應(yīng)商按照要求完成樣品后，購(gòu)買部將樣品及各種文件提交品質(zhì)部，進(jìn)行檢查。企業(yè)須按某種形式及在某個(gè)時(shí)間內(nèi)，辨別、取得適當(dāng)?shù)男畔?，并加以溝通，使員工順利履行其職責(zé)。具體來(lái)講就是要加強(qiáng)董事會(huì)建議，構(gòu)建合理公司治理結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)管理者素質(zhì)。 把事前預(yù)防和事后控制相結(jié)合 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制首次提出“為防止或及時(shí)發(fā)現(xiàn)，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重要影響的未經(jīng)授權(quán)的取得、使用和處置資產(chǎn)的行為，提供了合理保證”，表明了內(nèi)部控制應(yīng)積極主動(dòng)并有效地防止舞弊。 對(duì)公司的外部審計(jì)作出嚴(yán)格規(guī)定 法案規(guī)定，由美國(guó)政府和美國(guó)證監(jiān)會(huì)共同組織建立一個(gè)獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，制定各種審計(jì)行業(yè)規(guī)則，負(fù)責(zé)對(duì)所有審計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合規(guī)檢查。 公司首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官應(yīng)當(dāng)對(duì)所提交的年度或季度報(bào)告簽署書(shū)面證明，簽字人員有責(zé)任建立和維護(hù)一套內(nèi)部控制程序；保證在財(cái)務(wù)報(bào)告編制之前 90天內(nèi)，己經(jīng)對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)；將關(guān)于內(nèi)部控制有效性的結(jié)論反映在報(bào)告中；向外部審計(jì)師和公司董事會(huì)下的審計(jì)委員會(huì)，報(bào)告在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行中，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的記錄、加工、匯總和報(bào)告產(chǎn)生不利影響的所有重大控制缺陷以及控制弱點(diǎn)。 油料采購(gòu)主管 采購(gòu)經(jīng)理 色劑采購(gòu)主管 燃料采購(gòu)主管 采購(gòu)經(jīng)理 采購(gòu)經(jīng)理 采購(gòu)經(jīng)理 采購(gòu)經(jīng)理 采購(gòu)經(jīng)理 金屬材料組 采購(gòu)經(jīng)理 電子件組 辦公設(shè)備組 零部件組 談判人員 催貨人員 合同管理人員 驗(yàn)收人員 中國(guó)移動(dòng)通信管理學(xué)院 P 57 案例：一家銀行的采購(gòu)人員構(gòu)成及組織結(jié)構(gòu) 供應(yīng)商理事會(huì) 首席執(zhí)行官 合同管理 擁有出色技能的高水準(zhǔn)采購(gòu)專業(yè)人員 財(cái)務(wù)報(bào)告 采購(gòu)操作 采購(gòu)經(jīng)理 采購(gòu)理事會(huì) 采購(gòu)總監(jiān) 最高財(cái)務(wù)總監(jiān) – 成員來(lái)自總行，各業(yè)務(wù)及主要職能領(lǐng)域 – 提出各項(xiàng)采購(gòu)工作議題 – 對(duì)業(yè)績(jī)做出反饋 – 主要的供應(yīng)商輪流參與 – 反饋供應(yīng)市場(chǎng)中的關(guān)鍵趨勢(shì) – 指出流程中需作的改善 – 負(fù)責(zé)“費(fèi)用組合” – 與用戶進(jìn)行協(xié)調(diào) – 合同談判 – 解決問(wèn)題 – 采購(gòu)組織流程 – 營(yíng)運(yùn)和系統(tǒng)支持 – 應(yīng)付帳款 – 庫(kù)存管理 – 表格管理 – 電話中心 /服務(wù)臺(tái) – 業(yè)績(jī)跟蹤 – 評(píng)分 – 營(yíng)運(yùn)和管理報(bào)告 – 發(fā)票的現(xiàn)場(chǎng)審核 – 條