【正文】 ] 暫時性 ? 效果確認 [效果實績 ] ? 針對源流的改進 [ 體制 架構的變更 ] 長期對策 WH 采購管理系統(tǒng)（周期檢查體制） ? 基本概念 生產(chǎn)定型檢查 [ 判斷生產(chǎn)線能否成批制造 ] 批量生產(chǎn)檢查 [能否繼續(xù)保持成批制造 ] 周期檢查 [ 判斷在檢驗周期內(nèi)生產(chǎn)過程中的穩(wěn)定性 ] 逐批檢查 [ 判斷每個提交檢查批的批質量是否符合要求 ] 檢查批 [ 整個檢查周期內(nèi)生產(chǎn)的所有單位產(chǎn)品 ] ? 抽樣方案、判定數(shù)的選擇 采用一次抽樣方案 不合格品數(shù) ≤ 合格判定數(shù) OK 不合格品數(shù) ≥ 不合格判定數(shù) NG WH 采購管理系統(tǒng)（ QAS質量保證體系） ? 穩(wěn)定作業(yè)人員及管理人員 [ 避免隨意支援、調(diào)動和解雇 ] ? 良好的教育培訓制度 [崗前操作 安全意識 質量意識 ] ? 建立標準化工作程序 [4M1E 人治變法治 質量看得見，過程是關鍵 ] ? 消除臟亂現(xiàn)象 [5S 推進 ] ? 科學的品管方法 [ SQC 品質部門獨立 質量報表 通用量具 ] ? 穩(wěn)定的原材料或零件供應 [指定供應商 留存合格證明 材料分類擺放 ] ? 完善的機器保養(yǎng)制度 [保養(yǎng)制度 避免違規(guī) 指定保養(yǎng)人 ] 案例：五羊 本田采購質量控制體系 中國移動通信管理學院 P 16 招標風險 公開登報、標單制作與印刷、人力支援等，均需支付費用，尤易造成流標，使花費更大。 派駐檢驗員抽查在制品的質量 2 采購價格風險防范措施 中國移動通信管理學院 P 14 事前規(guī)劃 事中執(zhí)行 事后考核 企業(yè)應采用賣出套期保值的方法進行保值，以回避日后因價格下跌而帶來的虧損風險。企業(yè)必須建立相應的采購信息管理部門，由專門隊伍進行分析研究。 物資采購合同原則上由采購企業(yè)草擬，合同內(nèi)容以維護公司利益為重，并且嚴格按“合同法”要求逐項填寫清楚。還有配套的電、汽、水處理、紙加工、機修等輔助分廠，各分廠獨立生產(chǎn)核算。 審查物資驗收工作執(zhí)行情況，對物資進貨、入庫、發(fā)放過程進行驗收控制。 隨著全球經(jīng)濟復蘇，國際生產(chǎn)節(jié)奏明顯加快，生產(chǎn)物資需求巨大。 制定完整的年度銷售計劃和生產(chǎn)計劃，以及銷售需求的準確預測。 估計與企業(yè)決策和計劃有關的技術變化周期，以加快企業(yè)的行動步伐。 了解市場。中國移動通信管理學院 采購風險 內(nèi)部控制與內(nèi)部審計 中國移動通信管理學院 P 2 目錄 第一章 采購風險分析及其防范 采購風險定義 第二章 采購內(nèi)部控制 第三章 采購內(nèi)部審計 第四章 采購談判及風險規(guī)避 中國移動通信管理學院 P 3 在 1980 年，Spekman 和 Hill 基于當時產(chǎn)業(yè)與經(jīng)濟發(fā)展狀況，建議企業(yè)管理者應該采取一套有效的策略經(jīng)營模式以應對采購活動中的不確定性。物資采購人員應對所采購的物資進行市場調(diào)查，了解發(fā)展趨勢和當前的供需狀況及價格水平，并根據(jù)調(diào)查情況談判。 促進企業(yè)的重新定位以避免威脅或尋求新的機會，它包括了 3方面的內(nèi)容：按照新技術的競爭來對產(chǎn)業(yè)或企業(yè)的業(yè)務目標進行重新定位；調(diào)整企業(yè)的整體戰(zhàn)略；調(diào)整企業(yè)的技術戰(zhàn)略。提高企業(yè)人員的預測技術水平或者依靠專業(yè)性的咨詢機構，明確企業(yè)采購計劃中的各因素及其對采購計劃變動的影響分析，保證企業(yè)計劃和需求預測的準確性。對于尤為火爆的電力行業(yè)而言，物資市場則出現(xiàn)資源緊張、原材料價格持續(xù)上漲現(xiàn)象，該行業(yè)廠家紛紛搶占資源。 對不合格品控制執(zhí)行情況進行管理，審查物資管理部門是否及時記錄發(fā)現(xiàn)的不合格品。除個別分廠產(chǎn)供銷合一外，大部分原輔材料集中采購和管理。所以的采購合同，原則上先由供方簽字、蓋單位合同章后，再由物資部經(jīng)理審查簽字后方可加蓋公司合同公章，使合同生效。其次，要有暢通、有效的市場信息渠道。（ 2）預測市場價格處于上升狀態(tài)。 決定質量標準并開列公平的規(guī)格 提供質量異常報告 而廠商 須先繳交押標金，亦有負擔。 加強投標廠商資信調(diào)查，盡量使用同一供應商。當合同文字記載不一致時，手寫文字的效力高于打印文字、高于印刷文字。 采購道德風險 定義： 在與供應商簽訂供貨合同之后，采購企業(yè)并無法直接觀察到供應商服務的努力程度，或者是供應商所供貨物的真實質量，此時如果供應商完全按照自身利益行動，就很可能會給采購企業(yè)帶來損失。 供應商整合 中國移動通信管理學院 P 33 目錄 第一章 采購風險分析及其防范 第二章 采購內(nèi)部控制 加強供應商管理 供應商合理選擇 第三章 采購內(nèi)部審計 第四章 采購談判及風險規(guī)避 中國移動通信管理學院 P 34 供應商選擇 評價中各 供應商得分 企業(yè)自身經(jīng)濟承受能力、 優(yōu)劣勢 企業(yè)外部環(huán)境 供應商選擇原則 企業(yè)短期 和長期的采購戰(zhàn)略 共同 發(fā)展 擇優(yōu) 錄取 優(yōu)勢 互補 目標 定位 供應商選擇依據(jù) 中國移動通信管理學院 P 35 質量 價格 交貨提前期 品種柔性 提前期和價格折 中 提前期和品種折 中 21 0 20 40 60 80 100 120 供應商選擇標準 百分比 供應商選擇依據(jù) 我國企業(yè)供應商選擇標準統(tǒng)計圖 中國移動通信管理學院 P 36 ① 確定是否新增供應商 根據(jù)企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)計劃和配套體系的發(fā)展，由采購部決定是否需新增供應商，并由采購配套部與技術、質量部門協(xié)商后，由企業(yè)負責人批準。 供應商的交貨時間、訂貨提前期、生產(chǎn)柔性影響企業(yè)的反應速度，企業(yè)為適應市場的快速變化，對原材料的需求變化也很大，這時就要求供應商能夠快速的反應能力，才能有助于企業(yè)產(chǎn)品快速投入市場 ,把握商機。 中國移動通信管理學院 P 41 目錄 第一章 采購風險分析及其防范 第二章 采購內(nèi)部控制 加強供應商管理 供應商科學評價 第三章 采購內(nèi)部審計 第四章 采購談判及風險規(guī)避 中國移動通信管理學院 P 42 供應商科學評價的程序 供應商評價基本流程 （ 1）應用 SWOT方法，分析現(xiàn)有的行業(yè)，研究供應競爭 環(huán)境，改變傳統(tǒng)的采購與供應戰(zhàn)略，整合其外部供應商， 以提高其生產(chǎn)、采購以及交貨計劃的準時性。在重新選擇合作伙 伴的時候，給予舊合作伙伴以足夠的時間適應變化。 采購人員以電話、電子郵件或當面向供應商說明采購商品的品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、交貨期限、交貨地點、付款及報價期限等資料。 每周定一天或兩天為報價日，接受供應商報價。最終選定的供應商可能只有一兩家，但其他供應商的報價作為采購人員作出正確選擇功不可沒。當市場需求出現(xiàn)滯銷，采購人員也應盡快與供應商進行溝通，確認可承受的延緩時間，或者中止合同的執(zhí)行，給供應商賠款。采購人員應協(xié)助財務人員按合約規(guī)定的支付條款對供應商進行付款，并進行跟蹤。 讓供應商參與的采購團隊 吸收供應商參與采購團隊，相互交流信息，有利于對供應商的管理，確保得到優(yōu)質的原料和服務，同時．對新產(chǎn)品的開發(fā)也有很大的支持作用。這種方式主要適合一些大企業(yè)。由于該法案由美國眾議院金融服務委員會主席奧克斯利和參議院銀行委員會主席薩班斯聯(lián)合提出，因此又被稱為《薩班斯 —— 奧克斯利法案》（ 簡稱 SOX法案 ）。審計委員會的主要職責是：討論每一年度和季度的財務報表并提出質疑；評估公司對外發(fā)布的所有盈利信息和分析性預測；切實討論公司的風險評估和管理政策；負責公司內(nèi)部審計機構的建立及運行；負責聘請注冊會計師事務所，給事務所支付報酬并監(jiān)督其工作，受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告；接受并處理本公司會計、內(nèi)部控制或審計方面的投訴；有權雇用獨立的法律顧問、其他咨詢顧問和外部審計師。 擴大了管理層授權范圍 內(nèi)部會計控制要求“資產(chǎn)的使用和處置經(jīng)過管理層的適當授權”，而財務報告內(nèi)部控制要求“公司所有的收支活動經(jīng)過公司管理層和董事的合理授權”，這實際上是要求所有的影響財務報告的事項，都應該經(jīng)過公司管理層和董事的合理授權。財務報告內(nèi)部控制概念的提出也使得獨立審計增加了個重要內(nèi)容 :管理層如何對財務報告的內(nèi)部控制的有效性進行評價并披露，以及注冊會計師在財務報告內(nèi)部控制有效性審計中的職能和作用，成為值得深入研究的重要問題?？刂苹顒釉趯崉罩械膽?，重點是要加強企業(yè)業(yè)務程序的內(nèi)部控制，以加速提高企業(yè)內(nèi)部控制整體水準。確認完成后需及時通知品質管理部門和購買部門。 供應商業(yè)務量分配 供應商業(yè)務量分配是每年根據(jù)供應商評估結果對核準供應商進行的業(yè)務量分配決策。 它通過系統(tǒng) 、 規(guī)范的方法評價和改善組織的風險管理 、 控制和管理過程的有效性 ， 幫助組織實現(xiàn)其目標 。 內(nèi)部審計的定義 中國移動通信管理學院 P 72 目錄 第一章 采購風險分析及其防范 第二章 采購內(nèi)部控制 第三章 采購內(nèi)部審計 為什么進行 內(nèi)部審計 第四章 采購談判及風險規(guī)避 中國移動通信管理學院 P 73 why 內(nèi)部管理的需要 企業(yè)規(guī)模的不斷擴大； 經(jīng)濟業(yè)務不斷復雜； 管理層次多樣化； 生產(chǎn)經(jīng)營地點分散化； 母公司管理監(jiān)督子公司的經(jīng)濟活動的需要 來自外部審計和社會給本企業(yè)的壓力 外部審計的業(yè)務逐漸龐大雜亂，一部分審計業(yè)務需要內(nèi)部審計來分擔； 社會上的競爭愈演愈烈要求企業(yè)建立內(nèi)審制度，將眼光向內(nèi)，堵塞漏洞，節(jié)約成本，提高經(jīng)濟效益。購買部門的員工不應當在同一崗位上連續(xù)任職超過 3年，應推行崗位輪換制。 供應商產(chǎn)品認證 產(chǎn)品開發(fā)部門 /設計部門確定產(chǎn)品認證的要求，供應商按照要求完成樣品后，購買部將樣品及各種文件提交品質部，進行檢查。企業(yè)須按某種形式及在某個時間內(nèi)，辨別、取得適當?shù)男畔?，并加以溝通，使員工順利履行其職責。具體來講就是要加強董事會建議，構建合理公司治理結構，提高企業(yè)管理者素質。 把事前預防和事后控制相結合 財務報告內(nèi)部控制首次提出“為防止或及時發(fā)現(xiàn)，可能對財務報表產(chǎn)生重要影響的未經(jīng)授權的取得、使用和處置資產(chǎn)的行為，提供了合理保證”，表明了內(nèi)部控制應積極主動并有效地防止舞弊。 對公司的外部審計作出嚴格規(guī)定 法案規(guī)定，由美國政府和美國證監(jiān)會共同組織建立一個獨立的監(jiān)督機構，制定各種審計行業(yè)規(guī)則，負責對所有審計機構和會計機構進行合規(guī)檢查。 公司首席執(zhí)行官和首席財務官應當對所提交的年度或季度報告簽署書面證明，簽字人員有責任建立和維護一套內(nèi)部控制程序；保證在財務報告編制之前 90天內(nèi)，己經(jīng)對公司內(nèi)部控制的有效性進行了評價；將關于內(nèi)部控制有效性的結論反映在報告中；向外部審計師和公司董事會下的審計委員會，報告在內(nèi)部控制設計或運行中，對公司財務信息的記錄、加工、匯總和報告產(chǎn)生不利影響的所有重大控制缺陷以及控制弱點。 油料采購主管 采購經(jīng)理 色劑采購主管 燃料采購主管 采購經(jīng)理 采購經(jīng)理 采購經(jīng)理 采購經(jīng)理 采購經(jīng)理 金屬材料組 采購經(jīng)理 電子件組 辦公設備組 零部件組 談判人員 催貨人員 合同管理人員 驗收人員 中國移動通信管理學院 P 57 案例：一家銀行的采購人員構成及組織結構 供應商理事會 首席執(zhí)行官 合同管理 擁有出色技能的高水準采購專業(yè)人員 財務報告 采購操作 采購經(jīng)理 采購理事會 采購總監(jiān) 最高財務總監(jiān) – 成員來自總行，各業(yè)務及主要職能領域 – 提出各項采購工作議題 – 對業(yè)績做出反饋 – 主要的供應商輪流參與 – 反饋供應市場中的關鍵趨勢 – 指出流程中需作的改善 – 負責“費用組合” – 與用戶進行協(xié)調(diào) – 合同談判 – 解決問題 – 采購組織流程 – 營運和系統(tǒng)支持 – 應付帳款 – 庫存管理 – 表格管理 – 電話中心 /服務臺 – 業(yè)績跟蹤 – 評分 – 營運和管理報告 – 發(fā)票的現(xiàn)場審核 – 條