財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理(完整版)
【正文】 法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章。 （四）合同審核 合同文本擬定完成后，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。 主要管控措施：第一，企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。 主要管控措施：第一，收集談判對手資料，充分熟悉談判對手情況，做到知己知彼；研究國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格等與談判內(nèi)容相關(guān)的信息，正確制定本企業(yè)談判策略。 三、 合同各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施 （一）合同調(diào)查 合同訂立前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合同調(diào)查，充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關(guān)情況，確保對方當(dāng)事人具備履約能力。上級單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對下級單位合同訂立、履行情況的監(jiān)督檢查。加強(qiáng)合同管理 ,有利于規(guī)范、約束市場主體交易行為，優(yōu)化資源配置，維護(hù)市場秩序。屬于上級管理權(quán)限的合同，下級單位不得簽署。 二、 合同管理流程 合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段。第四，與被調(diào)查對象的主要供應(yīng)商、客戶、開戶銀行、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商管理部門等溝通，了解其生產(chǎn)經(jīng)營、商業(yè)信譽(yù)、履約能力等情況。第六，對談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保存，作為避免合同舞弊的重要手段和責(zé)任追究的依據(jù)。第四，通過統(tǒng)一歸口管理和授權(quán)審批制度，嚴(yán)格合同管理，防止通過化整為零等方式故意規(guī)避招標(biāo)的做法和越權(quán)行為。 （五）合同簽署 企業(yè)經(jīng)審核同意簽 訂的合同，應(yīng)當(dāng)與對方當(dāng)事人正式簽署并加蓋企業(yè)合同專用章。第三，采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印記、使用不可編輯的電子文檔格式等。第四，加強(qiáng)合同糾紛管理，在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對方當(dāng)事人協(xié)商并按規(guī)定權(quán)限和程序及時(shí)報(bào)告。 （四）合同登記 合同登記管理制度體現(xiàn)合同的全過程封閉管理，合同的簽署、履行、結(jié)算、補(bǔ)充或變更、解除等都需要進(jìn)行 合同登記。 。 主要管控措施：第一，合同管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更、終結(jié)等情況，合同終結(jié)應(yīng)及時(shí)辦理銷號(hào)和歸檔手續(xù)，以實(shí)行合同的全過程封閉管理。企業(yè)內(nèi)部授權(quán)處理合同糾紛，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書。 （六）合同履行 合同訂立后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與合同對方當(dāng)事人一起遵循誠實(shí)信用原則，根據(jù)合
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