農(nóng)商行債券資產(chǎn)分類管理辦法(完整版)
【正文】 原則 第七 條 債券分類首先應(yīng)符合本行戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃、本行年初制定的資產(chǎn)負(fù)債比例管理計(jì)劃、全盤(pán)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃；其次應(yīng)符合本行 金融市場(chǎng)部 風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、投資策略、考核辦法，然后制定 本行的債券具體分類辦法。 第二條 本辦法適用于本行持有 ,在 中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下 簡(jiǎn)稱“中央結(jié)算公司”）和 銀行間市場(chǎng)清算所股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上海清算所”） 托管的記賬式國(guó)債、金融債券、中央銀行票據(jù)、資產(chǎn)支持證券、企業(yè)債券、企業(yè)短期融資券、企業(yè)中期票據(jù)等在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行流通的人民幣債券 的分類。包括部分可供出售以及持有到期的金融工具，其劃分的標(biāo)準(zhǔn)是為獲得長(zhǎng)期、穩(wěn)定收益而長(zhǎng)期自營(yíng)持有的金融資產(chǎn)。 第十一 條 對(duì)債券進(jìn)行分類時(shí)，須考慮以下因素： 一 、本行持有該項(xiàng)債券資產(chǎn)的意圖； 二 、該項(xiàng)債券資產(chǎn)是否符合特定類別的 債券資產(chǎn)定義。本行的投資目的是為了賺取差價(jià)、近期出售、回購(gòu)、用于按市價(jià)做買斷式回購(gòu)交易、為增加交易量或?yàn)檠苌鹑诋a(chǎn)品交易而持有的債券應(yīng)劃分為交易性債券資產(chǎn)。 第二十二 條 可供出售債券資產(chǎn)歸類是“倒擠”的結(jié)果：在通常情況下債券沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且計(jì)入當(dāng)期損益交易類債券資產(chǎn)、持有至到期投資，就必然要?jiǎng)澐譃榭晒┏鍪蹅Y產(chǎn)。 第二十七 條 不得超出本行規(guī)定比例增持持有至到期投資；不得額外加大正回購(gòu)資金量增持持有至到期投資。 第三 十四 條 當(dāng)本行的持有能力發(fā)生變化時(shí)，資金來(lái)源出現(xiàn)較大幅度的減少、流動(dòng)性在近期內(nèi)急需增強(qiáng)、可變現(xiàn)資產(chǎn)要求大幅度增加的情況下，根據(jù)本行相關(guān)的報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理 部審批后 進(jìn)行重分類賬務(wù)處理 。 第三 十七 條 可供出售債券資產(chǎn)的公允價(jià)值不再能夠可靠計(jì)量時(shí)可以劃分為持有至到期投資。 第四十三 條 本辦法 自發(fā)文之日起執(zhí)行。債券資產(chǎn)不再適合按照公允價(jià)值計(jì)量的，并且本行仍然想繼續(xù)持有不打算出售的，可以將該債券資產(chǎn)由可供出售債券資產(chǎn)重分類為持有至到期投資，改按成本或攤余成本計(jì)量，該成本或攤余成本為重分類目該債券的公允價(jià)值或賬面價(jià)值。下列情況除外： 一、 出售日或重分類日距 離該項(xiàng)投資到期日或贖回日較近（如到期前三個(gè)月內(nèi)），市場(chǎng)利率變化對(duì)該項(xiàng)債券投資的公允價(jià)值沒(méi)有顯著影響。 第二十八 條 浮動(dòng)利率債券可劃分為持有至到期投資；發(fā)行方可以贖回的含權(quán)債可以劃分為持有至到期投資；本行有權(quán)要求發(fā)行方贖回的含權(quán)債因?yàn)橹Ц抖嗌儋Y金是由投資方?jīng)Q定的，不能劃分為持有至到期投資。 第二十三 條 劃分為可供出
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