農(nóng)商行債券資產(chǎn)分類管理辦法-免費(fèi)閱讀
【正文】 第 四十 條 本行應(yīng)保留完整的成交單和賬戶劃分記錄以及對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制方法，以便進(jìn)行查詢，并接受內(nèi)部、外部審計(jì)和監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查，保存期限長于債券持有 111 期限后 5 年。 三、 出售或重分類是由于本行無法控制、預(yù)期不會(huì)重復(fù)發(fā)生 109 且難以合理預(yù)計(jì)的獨(dú)立事項(xiàng)所引起。 108 第三 十一 條 劃分到銀行賬戶中的債券可包含持有到期類或者可能出售類中的部分債券，銀行賬戶中的債券只能做質(zhì)押式正回購交易，不能做有改變債券持有權(quán)的其他交易。 107 第二十五 條 劃分為持有至到期投資的債券必須是本行有足夠的財(cái)務(wù)資源，不受外部因素影響，不會(huì)因市場利率變化、流動(dòng)性需要變化、替代投資機(jī)會(huì)變化、投資收益率變化、融資來源和條件變化、外匯風(fēng)險(xiǎn)變化等情況出現(xiàn)時(shí)就要出售的債券。 第二十 條 已劃分為交易性債券資產(chǎn)的債券不能再劃分為或重分類為其他類別；已劃分為可供出售債券資產(chǎn)、持 有至到期投資的債券均不能重分類為交易性債券資產(chǎn)。同一只債券每一次買入均需要進(jìn)行分類審批 。 第九 條 債券分類應(yīng)根據(jù)資金來源的現(xiàn)狀，對(duì)持債的債種結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的分類配置，分類須符合本行的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和投資策略以及資產(chǎn)負(fù)債比例管理計(jì)劃。 第四條 交 易賬戶是指能夠在有組織的金融市場上迅速買賣而持有時(shí)間較短的金融資產(chǎn)的組合。包括以交易為目的或規(guī)避 103 交易賬戶其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的金融工具，其劃分的標(biāo)準(zhǔn)是為交易獲利為目的而短期自營持有的金融資產(chǎn)。 第十 條 債券分類時(shí) 報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理 部 審批。 第四章 交易性債券資產(chǎn)分類管理 105 第十六 條 劃分為交易性債券資產(chǎn)的債券必須符合交易性債券資產(chǎn)的定義。 第五章 可供出售債券資產(chǎn)分類管理 106 第二十一 條 劃分為可供出售債券資產(chǎn)的債券必須符合可供出售債券資產(chǎn)的定義。 第二十六 條 對(duì)于劃 分為持有至到期投資的債券資產(chǎn)，本行必須有持有至到期的意愿及能力，持有能力是關(guān)鍵點(diǎn)。 第七章 持有至到期投資重分類為可供出售債券資產(chǎn)管理 第三 十二 條 原則上各類債券資產(chǎn)的劃分已有嚴(yán)格限制，一般情況下不得隨意重分類。此種情況主要包括： （一） 因被投資單位信用狀況嚴(yán)重惡化（如發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)的企業(yè)）， 金融市場部 應(yīng)對(duì)惡化的程度、該企業(yè)的賬務(wù)狀況以書面報(bào)告形式予以描述，作為成交單的附件，經(jīng)審批后將持有 至到期投資予以出售； （二） 因相關(guān)稅收法規(guī)取消了持有
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