農(nóng)商行債券資產(chǎn)分類(lèi)管理辦法-免費(fèi)閱讀
【正文】 第 四十 條 本行應(yīng)保留完整的成交單和賬戶(hù)劃分記錄以及對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制方法，以便進(jìn)行查詢(xún)，并接受內(nèi)部、外部審計(jì)和監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查，保存期限長(zhǎng)于債券持有 111 期限后 5 年。 三、 出售或重分類(lèi)是由于本行無(wú)法控制、預(yù)期不會(huì)重復(fù)發(fā)生 109 且難以合理預(yù)計(jì)的獨(dú)立事項(xiàng)所引起。 108 第三 十一 條 劃分到銀行賬戶(hù)中的債券可包含持有到期類(lèi)或者可能出售類(lèi)中的部分債券，銀行賬戶(hù)中的債券只能做質(zhì)押式正回購(gòu)交易，不能做有改變債券持有權(quán)的其他交易。 107 第二十五 條 劃分為持有至到期投資的債券必須是本行有足夠的財(cái)務(wù)資源，不受外部因素影響，不會(huì)因市場(chǎng)利率變化、流動(dòng)性需要變化、替代投資機(jī)會(huì)變化、投資收益率變化、融資來(lái)源和條件變化、外匯風(fēng)險(xiǎn)變化等情況出現(xiàn)時(shí)就要出售的債券。 第二十 條 已劃分為交易性債券資產(chǎn)的債券不能再劃分為或重分類(lèi)為其他類(lèi)別；已劃分為可供出售債券資產(chǎn)、持 有至到期投資的債券均不能重分類(lèi)為交易性債券資產(chǎn)。同一只債券每一次買(mǎi)入均需要進(jìn)行分類(lèi)審批 。 第九 條 債券分類(lèi)應(yīng)根據(jù)資金來(lái)源的現(xiàn)狀，對(duì)持債的債種結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的分類(lèi)配置，分類(lèi)須符合本行的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和投資策略以及資產(chǎn)負(fù)債比例管理計(jì)劃。 第四條 交 易賬戶(hù)是指能夠在有組織的金融市場(chǎng)上迅速買(mǎi)賣(mài)而持有時(shí)間較短的金融資產(chǎn)的組合。包括以交易為目的或規(guī)避 103 交易賬戶(hù)其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的金融工具，其劃分的標(biāo)準(zhǔn)是為交易獲利為目的而短期自營(yíng)持有的金融資產(chǎn)。 第十 條 債券分類(lèi)時(shí) 報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理 部 審批。 第四章 交易性債券資產(chǎn)分類(lèi)管理 105 第十六 條 劃分為交易性債券資產(chǎn)的債券必須符合交易性債券資產(chǎn)的定義。 第五章 可供出售債券資產(chǎn)分類(lèi)管理 106 第二十一 條 劃分為可供出售債券資產(chǎn)的債券必須符合可供出售債券資產(chǎn)的定義。 第二十六 條 對(duì)于劃 分為持有至到期投資的債券資產(chǎn)，本行必須有持有至到期的意愿及能力，持有能力是關(guān)鍵點(diǎn)。 第七章 持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售債券資產(chǎn)管理 第三 十二 條 原則上各類(lèi)債券資產(chǎn)的劃分已有嚴(yán)格限制，一般情況下不得隨意重分類(lèi)。此種情況主要包括： （一） 因被投資單位信用狀況嚴(yán)重惡化（如發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)的企業(yè)）， 金融市場(chǎng)部 應(yīng)對(duì)惡化的程度、該企業(yè)的賬務(wù)狀況以書(shū)面報(bào)告形式予以描述，作為成交單的附件，經(jīng)審批后將持有 至到期投資予以出售； （二） 因相關(guān)稅收法規(guī)取消了持有
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