【正文】 著“不欠賬”的傳統(tǒng)保守觀念，放棄使用這種無息的資金來源。因此 ,應(yīng)收賬款數(shù)額的大量增加以及應(yīng)付賬款的縮減使得小微企業(yè)可以使用的流動(dòng)資金越來越少。 概括的講，營運(yùn)資金管理實(shí)際上就是以經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量控制為核心的一系列管理活動(dòng)的總稱。現(xiàn)階段我國企業(yè)主要是對(duì)短期資產(chǎn)進(jìn)行管理，比如現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理及存貨管理等等，國外企業(yè)主要是對(duì)凈營運(yùn)資金進(jìn)行管理。據(jù)調(diào)查，公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 有 60%的時(shí)間都用于營運(yùn)資金管理。通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、預(yù)收貨款、票據(jù)貼現(xiàn)等多種內(nèi)外部融資方式?？偁I運(yùn)資金概念通過把營運(yùn)資金與企業(yè)再生產(chǎn)的各個(gè)過程聯(lián)系起來，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理延伸到生產(chǎn)領(lǐng)域和經(jīng)營領(lǐng)域，達(dá)到理財(cái)與經(jīng)營相結(jié)合的目的。 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理在對(duì)營運(yùn)資金的概念理解上因?yàn)槠渖钊胙芯康慕嵌炔煌搽S之產(chǎn)生了三種不同的觀點(diǎn)，這三種觀點(diǎn)分別為： （ 1） 凈營運(yùn)資金。s enterprises, especially small and micro businesses, is facing a shortage of working capital and capital ratio is not reasonable and many other operating funds, and small and micro businesses because of its limited the scale of enterprises, economic strength and talent attraction and other factors, but also on the exploration and application of working capital management is greatly restricted, it also restricts the development of China39。畢業(yè) 論文（設(shè)計(jì)） 中凡引用他人已經(jīng)發(fā)表或未發(fā)表的成果、數(shù)據(jù)、觀點(diǎn)等，均已明確注明出處。 企業(yè)對(duì)于日常財(cái)務(wù)控制水平的高低，尤其是營運(yùn)資金管理水平的高低，直接決定了企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。 在現(xiàn)代企業(yè)管理中， 合理的營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)決定著企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)的開展 ,也直接對(duì)公司價(jià)值產(chǎn)生影響 。 （ 2） 總營運(yùn)資金。這一特點(diǎn)說明了營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間短，營運(yùn)資金的籌集可以通過短期籌資方式解決。償債能力的數(shù)值若是換成比例或比值進(jìn)行比較，可能會(huì)出現(xiàn)較具意義的結(jié)論 。 可見， 企業(yè) 對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理 是 營運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容 。 （ 2） 不斷提高盈利 的 能力 盈利能力決定了 企業(yè)在市場競爭中 能否生存與發(fā)展。 一方面 ,為了保持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營下去 ,擴(kuò)大銷售、提高盈利能力是關(guān)鍵。 （ 2）應(yīng)付賬款使用率較低。 企業(yè) 沒 有或無法建立內(nèi) 部 審計(jì)部 門 ， 即使有 ， 也 很 難保證內(nèi) 部審計(jì)的 獨(dú)立性 [4]。管理者缺乏相關(guān)的管理意識(shí)導(dǎo)致了企業(yè) 在營運(yùn)資金管理方面的落后，營運(yùn)資金管理缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，缺乏行之有效的管理措施和策略，資金周轉(zhuǎn)速度慢，流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量差。 營運(yùn)資金配比不合理且?guī)齑嬲加么? 據(jù)調(diào)查，我國大多數(shù)小微企業(yè)存貨資金平均占用量為企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額的 40％ —— 50％。資金取得困難加上資金缺乏妥當(dāng)?shù)墓芾?，?gòu)成了短期借款的內(nèi)憂外患。不少中小企業(yè)會(huì)計(jì)賬目不清，信息失真，財(cái)務(wù)管理混亂；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈 實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象。 這些措施 在 一定程度上使小微企業(yè)獲益，但目前政策的落實(shí)以及具體稅費(fèi)的減少幅度與小微企業(yè)群體實(shí)際所感受到的負(fù)擔(dān)仍有一定差距。而在經(jīng)濟(jì)全球化過程中，擔(dān)保公司應(yīng)建立健全各項(xiàng)擔(dān)保運(yùn)行機(jī)制，充分發(fā)揮其在企業(yè)融資過程中的巨大作用，才能促使小微企業(yè)健康發(fā)展。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)營中現(xiàn)金流入與流出狀況 預(yù)測(cè)企業(yè)收入、成本、盈利水平及可能引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況 。 企業(yè) 的發(fā)展離不開資金投入 ， 特別是負(fù)債資金 ， 因?yàn)樨?fù)債資金具有財(cái)務(wù)杠桿好處和合理避稅作用 ， 很多企業(yè)不斷提高負(fù)債資金的比率 ， 從而導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率過高 ， 企業(yè)償債能力下降 ，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大 ， 使企業(yè)陷入了財(cái)務(wù)危機(jī) [12]。 改變小微企業(yè)管理者對(duì)于營運(yùn)資金管理的錯(cuò)誤概念 小微企業(yè)的營運(yùn)資金管理相對(duì)落后，對(duì)營運(yùn)資金在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的忽視，最主要原因就在于企業(yè)管理者對(duì)其不重視以及對(duì)現(xiàn)代企業(yè)營運(yùn)資金管理存在錯(cuò)誤 的認(rèn)識(shí)。本文在結(jié)合此前國內(nèi)外相關(guān)營運(yùn)資金管理理論的基礎(chǔ)上，提出了相關(guān)的解決辦法。在此我要衷心的感謝他們。 貴州大學(xué)本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 第 14 頁 參考文獻(xiàn) [1] 馬曉英 .對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金管理問題的探討 [J].甘肅農(nóng)業(yè)， 2020， 10. [2] 韓蕓 .企業(yè)營運(yùn)資金管理問題研究 [D].天津財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文， 2020. [3] 張怡 .房地產(chǎn)企業(yè)營運(yùn)資金管理研究 [J].現(xiàn)代商業(yè)， 2020. [4] 吳云鵬 .中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題分析 [J].科學(xué)與財(cái)富， 2020. [5] 史天杰 .金融危機(jī)中企業(yè)資金營運(yùn)問題的研究 [J].中小企業(yè)管理與科技， 2020. [6] 劉文霞，喬志杰 .我國企業(yè)營運(yùn)資金管理 [J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)， 2020. [7] 羅潔 .中小企業(yè)營運(yùn)資金管理的問題及對(duì)策 [J].企業(yè)技術(shù)開發(fā)：下， 2020. [8] 李清葦 .當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因及其緩解對(duì)策 [J].濰坊學(xué)院學(xué)報(bào)， 2020. [9] 黃淑芬，盛鑫 .中小企業(yè)營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀及對(duì)策研究 [J].金卡工程：經(jīng)濟(jì)與法， 2020. [10] 苗潔 .中小企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的問題及對(duì)策 [J]. 重慶科技學(xué)院學(xué)報(bào)：社會(huì)科學(xué)版， 2020. [11] 李爭光，施魯莎，李萍 .中小企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及對(duì)策研究 [J].企業(yè)活力， 2020. [12] 艾財(cái)琳 .如何分析現(xiàn)金流量表 [J].紡織財(cái)會(huì)， 2020. [13] 李世東，劉義榮 .高校經(jīng)營性房地產(chǎn)的保值與增值 [J].重慶科技學(xué)院學(xué)報(bào)：社會(huì)科學(xué)版， 2020. [14] 劉曉 .論中小企業(yè)營運(yùn)資金管理的有效性 [J].會(huì)計(jì)師 ,2020. [15] 孫紅梅 .“零營運(yùn)資金”管理模式簡介 [J].企業(yè)技術(shù)進(jìn)步， 2020. 貴州大學(xué)本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 第 15 頁 致 謝 在論文即將完成之際，我的心情無法平靜，從開始進(jìn)入課題到論文的順利完成，有我 可 敬 的師長、親愛的同學(xué)、朋友給了我無言的幫助，在這里請(qǐng)接受我誠摯的謝意！ 本論文是在 劉宏 老師 的 精心指導(dǎo)和大力支持下完成的。往往會(huì)使企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)受到更為嚴(yán)重的問題。建立合理的短期籌資內(nèi)部組合是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)細(xì)致工作，充分而有效地運(yùn)作可以緩解目前小微 企業(yè)融資難的問題 [13]。目前，在歐美發(fā)達(dá)國家地區(qū)，零庫存觀念及相適應(yīng)的適時(shí)制管理系統(tǒng)正在迅速推廣，雖然我國目前還做不到實(shí)現(xiàn)零庫存管理，但是，這種觀念對(duì)研究我國企業(yè)庫存管理有著很大的指導(dǎo)作用。同時(shí)鼓勵(lì)各種經(jīng)濟(jì)成分的資本進(jìn)入擔(dān)保行業(yè)，形成以互助性擔(dān)保為主體，多元化、多層次的擔(dān)保體系。 相對(duì)于小微企業(yè)對(duì)于減免稅費(fèi)感知的平淡，對(duì)于稅費(fèi)負(fù)擔(dān)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營所形成的壓力，小微企業(yè)感受更趨更烈。 貴州大學(xué)本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 第 10 頁 5 小微型企業(yè)營運(yùn)資金管理的對(duì)策 優(yōu)化小微企業(yè)外部融資壞境 完善金融市場 小微企業(yè)的迅速發(fā)展以及近幾年所遇到的各種問題已經(jīng)證明了我國有必要 繼續(xù)進(jìn)行金融體制改革，豐富投資形式和工具，創(chuàng)造一個(gè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)的資本市場。企業(yè)若能在一定期限內(nèi)有效地使用商業(yè)信用這種無息借款，必然會(huì)減輕企業(yè)的利息負(fù)擔(dān)，增加收益。另外，從財(cái)務(wù)賬上體現(xiàn)不出產(chǎn)品的加工生產(chǎn)過程，通過會(huì)計(jì)賬簿資料不能完整及時(shí)地反映存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存情況，導(dǎo)致當(dāng)期企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)。 貴州大學(xué)本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 第 8 頁 融融管理觀念落后且缺乏戰(zhàn)略性 根 據(jù)調(diào)查 ，目前我國小微 企業(yè)普遍存在 其對(duì)財(cái)