【正文】 我們有理由相信，小微企業(yè)加強了企業(yè)營運資金管理，更能夠在以后的市場經(jīng)濟活動中，發(fā)揮出更大的作用，對我國經(jīng)濟增長作出更大的 貢獻。因此， 小微企業(yè)必須安排好合理的資金結(jié)構(gòu)。同時，國家應建立健全信用擔保補償制度，降低擔保風險，保障擔保行業(yè)能夠健康運行，完善小微企業(yè)信用再擔保制度。例如，經(jīng)營者利用信息的不對稱操縱會計信息，以粉飾其經(jīng)營業(yè)績；流動比率指標是時點數(shù)，當影響該指標的有關(guān)業(yè)務在結(jié)賬日前發(fā)生，如以流動資產(chǎn)還流動負債或?qū)⒃窘Y(jié)賬日后的增資計劃提前到轉(zhuǎn)賬日前辦理等，流動比率的數(shù)值都會發(fā)生相應的變化，使得該財務指標不真實 [8]；通過拖欠供應商貨款或者提前回收客戶賬款等手段人為操縱季末和年末的報表。很大一部分小微企業(yè)都是依靠經(jīng)驗進行管理，沒有相應的存貨管理計劃和監(jiān)督檢查制度，一部分小微企 業(yè)雖對倉庫已建賬，但其記錄的完整性和及時性也得不到保障。 企 業(yè) 管理 者 的管理能力 和 管 理 素質(zhì) 差 ， 管 理 思想 落 后。為了促使小微企業(yè)的銷售額能夠穩(wěn)定快速增長 ,廣大小微企業(yè)都廣泛采用賒銷的方式銷售商品或提供勞務。 營運 資金管理的概念 營運資金管理 就是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負債的管理 。 （ 2） 營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性 。 企業(yè)營運資金的管理 可以 直接影響企業(yè)未來 的 發(fā)展 ， 但是，與其地位相比， 我國大部分 企業(yè)對營運資金 的管理并 不重視，尤其是小 微 企業(yè)，更是面臨著營運資金短缺以及資金配比不合理等眾多營運資金問題， 而小微企業(yè)因其受限于自身企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟實力和人才吸引力差等各方面因素 ， 也使其對營運資金管理的探索與應用受到了極大地限制，這也 限制了我國小 微 企業(yè)的發(fā)展。 本科畢業(yè)論文（設計） 論文（設計）題目： 小微型企業(yè)營運資金管理存在的問題及對策 學 院： 職業(yè)技術(shù)學院 專 業(yè)： 財 務 管 理 班 級： 財 管 職 091 學 號： 0920200054 學生姓名： 王 杰 卡 指導教師： 劉 宏 2020 年 5 月 25 日 貴州大學 本科 畢業(yè)論文（設計） 誠信責任書 本人鄭重聲明：本人所呈交的畢業(yè) 論文（設計） ，是在導師的指導下獨立進行研究所 完成 。 貴州大學本科畢業(yè)論文（設計） 第 2 頁 2 營運資金相關(guān)理論 營運資金的概念 營運資金（ working capital），也叫 營運資本 。 （ 3） 營運資金的來源具有靈活多樣性。營運資金管理是通過科學合理的財務管理方法規(guī)劃與控制流動資產(chǎn)與流動負債各項目 , 使企業(yè)保持良好的短期償債能力和持續(xù)的獲利能力 , 以經(jīng)營活動現(xiàn)金流量控制為核心的一系列管理活動的總稱。另一方面 ,小微企業(yè)在從供應商處購買原材料的過程中 ,很難取得延期付款的優(yōu)惠條件。 有些 企 業(yè) 沒 有將財務管理納 入企業(yè) 管 理的 有效機制中 ， 缺 乏 現(xiàn)代財務管理觀念 ， 使 財務管理失去 了 它在 企 業(yè)管理中應有的地位 和 作 用 。另外，從財務賬上體現(xiàn)不出產(chǎn)品的加工生產(chǎn)過程，通過會計賬簿資料不能完整及時地反映存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存情況，導致當期企業(yè)資產(chǎn)不實。 貴州大學本科畢業(yè)論文（設計） 第 10 頁 5 小微型企業(yè)營運資金管理的對策 優(yōu)化小微企業(yè)外部融資壞境 完善金融市場 小微企業(yè)的迅速發(fā)展以及近幾年所遇到的各種問題已經(jīng)證明了我國有必要 繼續(xù)進行金融體制改革，豐富投資形式和工具，創(chuàng)造一個良性運轉(zhuǎn)的資本市場。同時鼓勵各種經(jīng)濟成分的資本進入擔保行業(yè)，形成以互助性擔保為主體，多元化、多層次的擔保體系。建立合理的短期籌資內(nèi)部組合是財務管理的一項細致工作，充分而有效地運作可以緩解目前小微 企業(yè)融資難的問題 [13]。 貴州大學本科畢業(yè)論文（設計） 第 14 頁 參考文獻 [1] 馬曉英 .對企業(yè)營運資金管理問題的探討 [J].甘肅農(nóng)業(yè)， 2020， 10. [2] 韓蕓 .企業(yè)營運資金管理問題研究 [D].天津財經(jīng)大學碩士論文， 2020. [3] 張怡 .房地產(chǎn)企業(yè)營運資金管理研究 [J].現(xiàn)代商業(yè)， 2020. [4] 吳云鵬 .中小企業(yè)財務管理存在的問題分析 [J].科學與財富， 2020. [5] 史天杰 .金融危機中企業(yè)資金營運問題的研究 [J].中小企業(yè)管理與科技， 2020. [6] 劉文霞，喬志杰 .我國企業(yè)營運資金管理 [J].企業(yè)導報， 2020. [7] 羅潔 .中小企業(yè)營運資金管理的問題及對策 [J].企業(yè)技術(shù)開發(fā)：下， 2020. [8] 李清葦 .當前企業(yè)流動資金緊張的原因及其緩解對策 [J].濰坊學院學報， 2020. [9] 黃淑芬，盛鑫 .中小企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀及對策研究 [J].金卡工程：經(jīng)濟與法， 2020. [10] 苗潔 .中小企業(yè)營運資金管理中存在的問題及對策 [J]. 重慶科技學院學報：社會科學版， 2020. [11] 李爭光，施魯莎，李萍 .中小企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀及對策研究 [J].企業(yè)活力， 2020. [12] 艾財琳 .如何分析現(xiàn)金流量表 [J].紡織財會， 2020. [13] 李世東，劉義榮 .高校經(jīng)營性房地產(chǎn)的保值與增值 [J].重慶科技學院學報：社會科學版， 2020. [14] 劉曉 .論中小企業(yè)營運資金管理的有效性 [J].會計師 ,2020. [15] 孫紅梅 .“零營運資金”管理模式簡介 [J].企業(yè)技術(shù)進步， 2020. 貴州大學本科畢業(yè)論文（設計） 第 15 頁 致 謝 在論文即將完成之際，我的心情無法平靜，從開始進入課題到論文的順利完成，有我 可 敬 的師長、親愛的同學、朋友給了我無言的幫助，在這里請接受我誠摯的謝意！ 本論文是在 劉宏 老師 的 精心指導和大力支持下完成的。本文在結(jié)合此前國內(nèi)外相關(guān)營運資金管理理論的基礎上，提出了相關(guān)的解決辦法。 企業(yè) 的發(fā)展離不開資金投入 ， 特別是負債資金 ， 因為負債資金具有財務杠桿好處和合理避稅作用 ， 很多企業(yè)不斷提高負債資金的比率 ， 從而導致資產(chǎn)負債率過高 ， 企業(yè)償債能力下降 ，財務風險加大 ， 使企業(yè)陷入了財務危機 [12]。而在經(jīng)濟全球化過程中，擔保公司應建立健全各項擔保運行機制，充分發(fā)揮其在企業(yè)融資過程中的巨大作用，才能促使小微企業(yè)健康發(fā)展。不少中小企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業(yè)領導營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生；企業(yè)設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈 實虧或虛虧實盈的假象。 營運資金配比不合理且?guī)齑嬲加么? 據(jù)調(diào)查，我國大多數(shù)小微企業(yè)存貨資金平均占用量為企業(yè)流動資產(chǎn)總額的 40％ —— 50％。 企業(yè) 沒 有或無法建立內(nèi) 部 審計部 門 ， 即使有 ， 也 很 難保證內(nèi) 部審計的 獨立性 [4]。 一方面 ,為了保持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營下去 ,擴大銷售、提高盈利能力是關(guān)鍵。 可見， 企業(yè) 對資金運用和資金籌措的管理 是 營運資金管理的核心內(nèi)容 。這一特點說明了營運資金的周轉(zhuǎn)時間短，營運資金的籌集可以通過短期籌資方式解決。 在現(xiàn)代企業(yè)管理中， 合理的營運資金結(jié)構(gòu)決定著企業(yè)正常經(jīng)營活動的開展 ,也直接對公司價值產(chǎn)生影響 。畢業(yè) 論文（設計） 中凡引用他人已經(jīng)發(fā)表或未發(fā)表的成果、數(shù)據(jù)、觀點等，均已明確注明出處。 現(xiàn)代企業(yè)財務管理在對營運資金的概念理解上因為其深入研究的角度不同也隨之產(chǎn)生了三種不同的觀點，這三種觀點分別為： （ 1） 凈營運資金。通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應交稅金、應交利潤、應付工資、應付費用、預收貨款、票據(jù)貼現(xiàn)等多種內(nèi)外部融資方式?，F(xiàn)階段我國企業(yè)主要是對短期資產(chǎn)進行管理，比如現(xiàn)金管理、應收賬款管理及存貨管理等