宏觀經(jīng)濟(jì)政策財(cái)政政策(完整版)
【正文】 中國政府開支 44%用于養(yǎng)活公務(wù)員，日本僅為 %， 美國則是 15% 。 “ 但是，我們引用的稅負(fù)都是中國的法定稅制，而且各國皆然，為什么不能引用呢？ ” 20 ?稅的本質(zhì)，是民眾購買政府（人員）服務(wù)的費(fèi)用，體現(xiàn)的是政府和民眾的一種交易關(guān)系。他認(rèn)為，與其他發(fā)展中國家比，中國稅負(fù)水平是偏高的。按此標(biāo)準(zhǔn)， 2020年我國宏觀稅負(fù)為 ％，比上述國家均低。 ?中口徑的宏觀稅負(fù)，指一般預(yù)算收入，即通常所說的財(cái)政收入占 GDP的比重。此外，張斌稱以國際標(biāo)準(zhǔn) “ 宏觀稅負(fù) ” 衡量，中國稅負(fù)并不高。目前小規(guī)模納稅人按照 3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，一般納稅人按照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，由于增值稅是價外稅，應(yīng)換算為不含稅價之后再計(jì)算。根據(jù) 《 增值稅暫行條例 》 的規(guī)定，生產(chǎn)和銷售饅頭應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?！? 拉弗曲線 6 ?稅收調(diào)控功能的優(yōu)勢和 低稅率的正面效應(yīng) 具體表現(xiàn)為： ； ； ； ，即增加了國家收入 ； 7 稅收政策 ?奧巴馬 ?對于年收入低于 20萬美元的個人或者年收入低于 25萬美元的夫妻延續(xù)小布什時期的減稅政策，對年收入超過 25萬美元的富人稅率從目前的 35%提高到 39% ?對于在國內(nèi)生產(chǎn)的企業(yè)提供稅收優(yōu)惠，對于將崗位外包的企業(yè)增加稅收，將最高企業(yè)稅下調(diào)至 28% ?羅姆尼 ?全面延續(xù)小布什時期減稅政策， 進(jìn)一步降低稅收。（對于最高收入檔稅率從 35%降低至 28%，對于最低收入檔稅率從 10%降低至 8%） ?將企業(yè)稅從 35%降至 25%，將使美國的稅率接近于經(jīng)合組織國家 23%的平均稅率 8 ?案例分析 ?在某門戶網(wǎng)站上，一篇關(guān)于 《 山東政協(xié)委員潘耀民稱饅頭稅率達(dá) 17%應(yīng)降稅 》 的新聞引發(fā)網(wǎng)民熱議。 ? 10 ?第二，饅頭產(chǎn)品執(zhí)行 17%的增值稅稅率符合國家稅法規(guī)定。對小規(guī)模納稅人來講，消費(fèi)者最終承擔(dān)的增值稅為 3%。 14 ?福布斯 “ 稅負(fù)痛苦指數(shù) ” 可信嗎？ ?按照福布斯稅負(fù)痛苦指數(shù)的統(tǒng)計(jì)方法，各稅種都選用最高的邊際稅率來計(jì)算痛苦指數(shù)，例如， 2020年，我國企業(yè)所得稅最高稅率為 25%，則相應(yīng)的痛苦指數(shù)為 25，按照這個方法，個人所得稅痛苦指數(shù)為 45，企業(yè)繳納的社會保險費(fèi)用痛苦指數(shù)為 49，個人繳納的社會保險費(fèi)痛苦指數(shù)為 23，增值稅的痛苦指數(shù)為 17，財(cái)產(chǎn)稅的痛苦指數(shù)為 0，直接加總得出中國大陸的稅收痛苦指數(shù)為 159，僅次于法國的，名列全球第二。 2020年，中國財(cái)政收入為 元，占 GDP的比重為 ％。 ? 根據(jù) IMF統(tǒng)計(jì)口徑計(jì)算， 2020年，發(fā)達(dá)國家全部政府收入占 GDP比重的平均值為 %，發(fā)展中國家全部政府收入占 GDP比重平均值為 ％。 19 ?《 人民日報 》 有道理 稅負(fù)指數(shù)全球第二是事實(shí) ?周健工表示，中低收入者以及中小企業(yè)對當(dāng)前稅負(fù)水平最感到不合理，這也是 《 福布斯 》 中文版和 《 人民日報 》 得出的共同結(jié)論。在現(xiàn)代文明社會，政府的角色是向民眾征收稅款，同時負(fù)責(zé)提供一系列公共物品和公共服務(wù) ——如公路、街道、路燈、治安、消防、環(huán)保等等。 22 ?我國現(xiàn)行稅收體系涉及企業(yè)的主要有 17種稅，可分為四大類：流轉(zhuǎn)稅、收益稅、資源占用稅、財(cái)產(chǎn)稅和其他稅 (或稱行為稅 )。 ?此外，人們在生活中的其他場合也可能交稅。 25 ?二、財(cái)政支出政策 ?財(cái)政支出政策是通過政府預(yù)算支出的增減及財(cái)政赤字的增減影響總需求，從而影響宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)。 ?為償還到期國債而發(fā)行借換國債。 2020年 12月 8日 惠譽(yù)將希臘信貸評級由 A下調(diào)至 BBB+，前景展望為負(fù)面。 ? 2020年 7月 4日 標(biāo)普將希臘長期評級從 “ B”下調(diào)至“ CCC”，指出以新債換舊債計(jì)劃或令希臘處于選擇性違約境地 ? 2020年 7月 21日 歐元區(qū)通過緊急峰會再向希臘提供1090億歐元貸款的第二次援助。 2020年 1月，小布什連任時，美國國債為 美元，而現(xiàn)任總統(tǒng)奧巴馬上任后已升至 。如果聯(lián)邦政府債務(wù)總額接近法定上限，美國財(cái)政部必須采取非尋常措施來滿足承擔(dān)的義務(wù)。面臨破產(chǎn)的希臘如果得不到新貸款，就面臨被迫退出歐元區(qū)的危險。 52 ?購買性支出， 是指直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動的支出，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品或服務(wù)的支出，它體現(xiàn)的是政府的市場再分配活動。 48 ?五、財(cái)政政策的手段 國家為實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策目標(biāo)所采取的經(jīng)濟(jì)、法律、行政措施的總和。奧巴馬敦促國會通過的 7000億美元刺激計(jì)劃，將財(cái)政赤字推高至經(jīng)濟(jì)總產(chǎn)出的 10%以上。銀行等私營機(jī)構(gòu)同意在 20
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