現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制及優(yōu)化對(duì)策畢業(yè)論文(完整版)
【正文】 ........................... 8 （三）公司結(jié)構(gòu)不完善 ............................................................................................................ 8 （四）制度的執(zhí)行力度不夠 .................................................................................................... 8 四、我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制制度 薄弱的原因 ................................................. 9 （一）公司內(nèi)部缺乏制衡機(jī)制 ................................................................................................ 9 （二）股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理 ............................................................................................................ 9 （三）激勵(lì)機(jī)制不健全 .......................................................................................................... 10 （四）內(nèi)部審計(jì)薄弱 .............................................................................................................. 10 五 、優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)治理 機(jī)制下的內(nèi)部控制的對(duì)策 ............................................................... 10 （一）完善公司法人治理結(jié)構(gòu) .............................................................................................. 10 （二）充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用 .......................................................................................... 11 （三）強(qiáng)化外部監(jiān)督與約束機(jī)制 .......................................................................................... 11 （四 ） 建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制 .......................................................................................... 12 現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制及優(yōu)化對(duì)策 引 言 內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其內(nèi)容是隨著單位對(duì)內(nèi)強(qiáng)化管理、對(duì)外滿(mǎn)足社會(huì)需要而不斷豐富和發(fā)展起來(lái)的。由于長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的束縛，我國(guó)企業(yè)缺乏從整體上對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行研究，內(nèi)部控制機(jī)制和制度都很欠缺，隨著改革開(kāi)放的不斷深入和國(guó)外先進(jìn) 管理思想的引入，提高管理水平和效益已蔚然成風(fēng)。內(nèi)部控制的體系包括五個(gè)方面：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。 (二 )內(nèi)部控制的含義 企業(yè)內(nèi)部控制是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整 ， 保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱(chēng)。健全的 企業(yè) 治理 機(jī)制 是內(nèi)部控制有效運(yùn) 行的保證。有效地內(nèi)部控制能使企業(yè)不斷降低經(jīng)營(yíng)成本，合理配置資源，增加對(duì)優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)的投入，改善關(guān)鍵業(yè)務(wù)的管理，以便能更好 的適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和國(guó)際化的趨勢(shì)。 內(nèi)部控制通過(guò)限制接近、定期盤(pán)點(diǎn)、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等手段可以對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收、倉(cāng)儲(chǔ)等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)有效的監(jiān)督和制約，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，并能有效的防止和糾正各種損失浪費(fèi)行為． 一個(gè)企業(yè)要想達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，就必須全面配合以發(fā)揮整體作用。內(nèi)部控制通過(guò)職務(wù)分離、崗位輪換、內(nèi)部審計(jì)等方法對(duì)財(cái)務(wù)信息的采集、歸類(lèi)、記錄和匯總過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊，保證財(cái)務(wù)信息能夠真實(shí)完整的反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況。 （二） 企業(yè)內(nèi)部控制制度不科學(xué) 企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置不科學(xué)、不合理，不同機(jī)構(gòu)和崗位之間職責(zé)不清，職務(wù)相互分離不明確，起不到相互制約的作用。有些單位表面上存在比較健全的內(nèi)控制度，但不能有效地執(zhí)行，內(nèi)控制度殘缺或有關(guān)內(nèi)容不夠合理，把制定的制度當(dāng)作應(yīng)付有關(guān)部門(mén)檢查的“擋箭牌 ”，使其圖有其名，而不管內(nèi)控制度執(zhí)行情況如何。 （二） 股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理 股權(quán)結(jié)構(gòu)是指公司的流通 股、法人股、國(guó)家股占全部外發(fā)股數(shù)的比例及其相互關(guān)系，是企業(yè)組織形式的核心。主要表現(xiàn)為： 1． 企業(yè)內(nèi)審定位不準(zhǔn)確，造成對(duì)內(nèi)審職能認(rèn)識(shí)模糊。 3． 獨(dú)立的董事有利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的檢查、評(píng)判、監(jiān)督和約束 獨(dú)立董事的制衡作用是由其獨(dú)立性和行權(quán)能力所決定的。按照《會(huì)計(jì)法》、《公司法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一一基本規(guī)范（試行）》的要求，企業(yè)應(yīng)在股東大會(huì)、董事會(huì)和總經(jīng)理之下分別設(shè)立監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部，審計(jì)部的地位應(yīng)高于其他職能部門(mén)，在業(yè)務(wù)上對(duì)審計(jì)
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1