【正文】 權(quán)力排查階段(6月上旬7月下旬)各單位、各處室要充分認識內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，開展“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”的宣傳活動，增強全體干部參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極性和主動性，營造內(nèi)部控制建設(shè)的良好環(huán)境。重要措施以制度形式固化。按照“職權(quán)法定、權(quán)責(zé)一致”的要求，在《安徽省糧食局關(guān)于公布行政權(quán)力清單和責(zé)任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號)的基礎(chǔ)上，對權(quán)力事項進行全面清理確認，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運行的規(guī)則和范圍。內(nèi)部控制建設(shè)是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權(quán)力運行過程，要按照單位全覆蓋、權(quán)力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進內(nèi)部控制建設(shè)工作。(二)在預(yù)算執(zhí)行過程中，以簽訂虛假合同等形式，將項目資金轉(zhuǎn)移到其他賬戶或外單位，逃避財政監(jiān)督的。(二)在考核中弄虛作假、賄賂考核人的。第六章 預(yù)算績效管理第四十條 行政事業(yè)單位實行預(yù)算績效管理制度。(五)主管部門財會機構(gòu)根據(jù)財政部門預(yù)算調(diào)整通知，進一步細化批復(fù)至各內(nèi)部機構(gòu)或下屬單位，同時將預(yù)算執(zhí)行的規(guī)則一并下達。第四章 預(yù)算調(diào)整第三十三條 主管部門(單位)在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)由于下列原因之一導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)不成立，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預(yù)算審批機構(gòu)申請預(yù)算調(diào)整：(一)市場環(huán)境變動。第三十二條 預(yù)算執(zhí)行分析報告編制要求(一)編報材料要準確無誤。(二)臨時分析報告是在出現(xiàn)重大預(yù)算執(zhí)行問題時編制，按規(guī)定程序進行提交。(五)預(yù)算調(diào)整、政府采購及其他一些預(yù)算執(zhí)行中的實施情況。(二)經(jīng)有關(guān)部門批準的本部門(單位)預(yù)算、各項費用收支標準、人員編制和定額指標等。第二十二條 各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行。(二)國家有規(guī)定標準的支出，其編制按國家規(guī)定的標準編報。(五)財政部門審核主管部門提交的部門預(yù)算上報數(shù)，平衡匯總后經(jīng)同級人大批準后及時下達正式預(yù)算(二下)。(二)各內(nèi)部機構(gòu)、下屬單位按照預(yù)算編報要求，根據(jù)下一年度的實際情況，提出預(yù)算建議數(shù)，并提交申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，經(jīng)內(nèi)部機構(gòu)和下屬單位負責(zé)人審核后報送歸口管理機構(gòu)。預(yù)算編制審核應(yīng)建立內(nèi)部機構(gòu)負責(zé)人、財會機構(gòu)、預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組(或單位領(lǐng)導(dǎo)班子)、主管部門、財政部門審核機制。(三)嚴格按照審批下達的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算，加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控分析，做好預(yù)算的綜合平衡。(四)將按法定程序批復(fù)的預(yù)算分解細化后的預(yù)算指標報本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，下達至各內(nèi)部機構(gòu)及下屬單位。第七條 主管部門(單位)根據(jù)實際需要設(shè)立預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組(或管理委員會)作為預(yù)算管理的議事協(xié)調(diào)機構(gòu)，其成員由本部門(單位)負責(zé)人、財會機構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)、財會及相關(guān)內(nèi)部機構(gòu)負責(zé)人等組成。(四)決算與預(yù)算相互脫節(jié)，編制口徑不一致，反映不及時、不完整、 不真實、不準確，導(dǎo)致預(yù)算管理效率低下。第三條 行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)是根據(jù)部門(單位)的職責(zé)、任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃編制、審批、執(zhí)行的年度財務(wù)收支計劃，包括財務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金來源渠道等，是財務(wù)管理活動的基本依據(jù)。內(nèi)部控制工作實施方案 內(nèi)部控制實施辦法篇一第一條 為防范行政事業(yè)單位預(yù)算管理活動風(fēng)險，規(guī)范預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，加強預(yù)算管理工作，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，結(jié)合行政事業(yè)單位實際，制定本制度。部門預(yù)算調(diào)整缺乏嚴格控制，導(dǎo)致預(yù)算約束力不夠。(二)審定本部門(單位)年度預(yù)算編制的總體目標、要求，研究審定本部門(單位)年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案以及重大項目立項和經(jīng)費分配等重大事項。其主要職責(zé)包括：(一)草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報本部門(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，督促各內(nèi)部機構(gòu)及相關(guān)崗位、下屬單位認真落實制度。第九條 內(nèi)部機構(gòu)是本部門(單位)預(yù)算執(zhí)行的具體機構(gòu)，是單位預(yù)算編報和使用的主體。正式預(yù)算批復(fù)后，嚴格按預(yù)算執(zhí)行。(四)本部門下屬單位、各內(nèi)部機構(gòu)上報的年度經(jīng)費預(yù)算草案。(九)各內(nèi)部機構(gòu)、下屬單位根據(jù)分解下達的預(yù)算控制數(shù)，安排本年度業(yè)務(wù)工作，提出預(yù)算上報數(shù)，并提交申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，經(jīng)內(nèi)部機構(gòu)和下屬單位負責(zé)人審核后報送主管部門預(yù)算歸口管理機構(gòu)。上級補助專項收入根據(jù)財政部門和上級部門核定的金額和補助標準編制。第二十條 預(yù)算編制實行問責(zé)制，在預(yù)算編制時出現(xiàn)無正當(dāng)理由的漏項、錯項而影響今后正常工作的，要追究預(yù)算編制人員的責(zé)任。(二)各內(nèi)部機構(gòu)、下屬單位為預(yù)算執(zhí)行分析的執(zhí)行機構(gòu)，主要負責(zé)本機構(gòu)、本單位的預(yù)算執(zhí)行分析。(二)在預(yù)算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況及對預(yù)算收支的影響。(三)抓住主要矛盾，進行全面分析。(三)時間性分析：對各項預(yù)算目標的進度控制是否合理。要抓住主要問題進行深入分析，找出主要矛盾，作為總結(jié)重點。第三十四條 主管部門(單位)預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴格按照以下程序和規(guī)范進行操作：(一)內(nèi)部機構(gòu)在預(yù)算執(zhí)行過程中遇到特殊緊急情況時，在預(yù)算不足的情況下，應(yīng)按規(guī)定的預(yù)算追加調(diào)整程序，經(jīng)內(nèi)部機構(gòu)負責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提出預(yù)算追加調(diào)整申請。第三十八條 主管部門(單位)必須認真做好財務(wù)決算報告的審核工作，確保上報數(shù)據(jù)資料真實、完整、準確。(三)績效較差的被考評機構(gòu)，除按要求詳細說明原因外，還將暫緩或停止安排下一年度相關(guān)預(yù)算項目。(三)各項預(yù)算目標達成 以上，預(yù)算責(zé)任人年度績效考核總分不變。以明確崗位職責(zé)為基礎(chǔ)，以進一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手，在20xx年年底前完成單位內(nèi)部控制的建立和實施工作。持續(xù)完善。通過流程控制和痕跡化管理，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。(牽頭處室:辦公室)嚴格考評問責(zé)。對好的做法和經(jīng)驗組織經(jīng)驗交流，總結(jié)推廣，加快省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)步伐。駐局監(jiān)察室要督促各單位加強內(nèi)部權(quán)力制衡等工作?！斗聪村X法》第三章規(guī)定了金融機構(gòu)的反洗錢義務(wù)，而建立健全內(nèi)控制度被列為該章的第一個條款，其重要性可見一斑。從合法性的屬性上來看，即包含了內(nèi)控制度內(nèi)容的實體合法性要求，也包括了內(nèi)控制度制定的程序合法性要求。將風(fēng)險為本的理念和要求全面融入到內(nèi)控制度當(dāng)中。在產(chǎn)品和服務(wù)的覆蓋上，要全面覆蓋各項金融產(chǎn)品或金融服務(wù)。義務(wù)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)反洗錢監(jiān)管政策的變化，及時修改完善反洗錢內(nèi)控制度或業(yè)務(wù)操作規(guī)程，結(jié)合本機構(gòu)實際做出具體的工作安排，將監(jiān)管政策落到實處。”二、反洗錢內(nèi)控制度的主要內(nèi)容如前文所述，反洗錢內(nèi)容制度應(yīng)體現(xiàn)全面性原則，其內(nèi)容應(yīng)該涵蓋反洗錢的各個領(lǐng)域，具體細化反洗錢規(guī)范性文件的相關(guān)要求?？梢山灰讏蟾婧罄m(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程。違規(guī)事項舉報制度?！薄督鹑跈C構(gòu)反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)對《反洗錢法》的要求又做了再次強調(diào)：適用主體的理解。這在《涉及恐怖活動資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)第四條中得以體現(xiàn)，金融機構(gòu)和特定非金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)“指定專門機構(gòu)或者人員關(guān)注并及時掌握恐怖活動組織及恐怖活動人員名單的變動情況”。此處的專門機構(gòu)或內(nèi)設(shè)機構(gòu)在性質(zhì)上是常設(shè)機構(gòu)，不是臨時機構(gòu)，這是由反洗錢工作的長期性、持續(xù)性、專業(yè)性所決定，因此實務(wù)工作中部分金融機構(gòu)所設(shè)立的反洗錢委員會、小組等臨時性的機構(gòu)均非本處所指的專門機構(gòu)或指定的內(nèi)設(shè)機構(gòu)。反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)圍繞反洗錢工作的專業(yè)性和針對性，有效組織相關(guān)專業(yè)條線和各部門，整合內(nèi)部資源開展反洗錢工作。審批洗錢風(fēng)險管理的政策和程序。義務(wù)機構(gòu)監(jiān)事會承擔(dān)洗錢風(fēng)險管理的監(jiān)督責(zé)任，負責(zé)監(jiān)督董事會和高級管理層在洗錢風(fēng)險管理方面的履職盡責(zé)情況并督促整改，對義務(wù)機構(gòu)的洗錢風(fēng)險管理提出建議和意見。由于反洗錢工作涉及義務(wù)機構(gòu)的前中后各道風(fēng)險防范，覆蓋義務(wù)機構(gòu)的各類人員和各類業(yè)務(wù)，具有很強的綜合性、復(fù)雜性，因此需要一個部門牽頭開展該項工作，對內(nèi)組織協(xié)調(diào)，對外溝通交流。牽頭部門的職責(zé)較多，但總體上可以概括為組織、協(xié)調(diào)、落實、溝通幾個方面，其定位可以定位為協(xié)調(diào)者、建議者和實操者。有效評估、管理洗錢風(fēng)險，必須充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門貼近業(yè)務(wù)、了解客戶等優(yōu)勢。在《關(guān)于加強金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關(guān)反洗錢內(nèi)控建設(shè)的通知》(銀發(fā)[20__]178號)文件中，要求“金融機構(gòu)應(yīng)科學(xué)評估洗錢風(fēng)險(含恐怖融資風(fēng)險，下同)與市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等其他風(fēng)險的關(guān)聯(lián)性，確保各項風(fēng)險管理政策協(xié)調(diào)一致。以業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))的洗錢風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，完善各項業(yè)務(wù)操作流程。識別、評估、監(jiān)測本業(yè)務(wù)條線的洗錢風(fēng)險，及時向反洗錢管理部門報告。fatf20__年發(fā)布的《打擊洗錢、恐怖融資與擴散融資的國際標準：fatf 建議》(以下簡稱《四十項建議》)在第十八條(內(nèi)部控制、境外分支機構(gòu)和附屬機構(gòu))的釋義部分指明金融機構(gòu)反洗錢與反恐怖融資機制安排應(yīng)包括獨立的審計功能，以審查反洗錢與反恐怖融資機制的有效性。對有境外分支機構(gòu)的應(yīng)定期對境外分支機構(gòu)反洗錢工作情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。部分金融機構(gòu)以條線反洗錢檢查代替反洗錢審計。對這一點，我們認為應(yīng)當(dāng)慎重看待，從全面風(fēng)險管理和審計獨立性的角度看，應(yīng)定期開展內(nèi)部審計?！贝撕蟮囊恍┪募纾蛾P(guān)于明確可疑交易報告制度有關(guān)執(zhí)行問題的通知(銀發(fā)[20__]48號)》、《涉及恐怖活動資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)等相關(guān)文件又多次強調(diào)金融機構(gòu)應(yīng)指定專人負責(zé)反洗錢或反恐融資監(jiān)控名單的維護工作以及大額和可疑交易報告工作等。專兼職人員的配備，根據(jù)機構(gòu)的層級有所區(qū)別。從事監(jiān)測分析工作的人員配備應(yīng)當(dāng)與本機構(gòu)的可疑交易甄別分析工作量相匹配。其次還要防止“近墨者黑”的犯罪傳染性風(fēng)險，防止糖衣炮彈將“金融情報人員”變種為“反金融情報人員”出現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)的事件?！爸骸钡倪^程就是自我認知的過程，需要不斷的學(xué)習(xí)，提升技能從而提升自我認知程度。同時也需要注意的是，知識的增長和經(jīng)驗的積累是一個長期過程，義務(wù)機構(gòu)應(yīng)注意反洗錢人員隊伍的建設(shè)，要老中青結(jié)合，形成隊伍梯隊，尤其要確保人員隊伍的穩(wěn)定性，避免出現(xiàn)“朝為田舍郎，暮登天子堂”的人員過渡流動現(xiàn)象。積極參與、主導(dǎo)國際反洗錢規(guī)則的制定，借助反洗錢合作，加強國際司法互助是提升國際政治地位和維護國際安全的重要途徑。尤其是在注重大數(shù)據(jù)的今天，得數(shù)據(jù)者得市場。保證反洗錢從業(yè)人員具有一定的職務(wù)職級是有效開展反洗工作的重要內(nèi)容。確保承擔(dān)反洗錢合規(guī)/風(fēng)險管理職責(zé)的高管人員具備較強的反洗錢履職能力，為其反洗錢履職提供各類資源保障。20__年人民銀行反洗錢工作會議明確提出人民銀行反洗錢系統(tǒng)的管理架構(gòu)要逐步轉(zhuǎn)到法人監(jiān)管思路上來，要逐步建立法人監(jiān)管體系框架。義務(wù)機構(gòu)總部要立足于內(nèi)控制度和系統(tǒng)的風(fēng)險評估、監(jiān)管。在金融集團的反洗錢工作中需要注意包括但不限于以下幾個方面的問題：反洗錢機制建設(shè)與執(zhí)行。在必要的情況下，出于反洗錢與反恐怖融資目的，分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)應(yīng)向集團總部合規(guī)、審計以及反洗錢與反恐怖融資部門提供有關(guān)客戶、賬戶和交易的信息。若駐在國反洗錢與反恐怖融資的最低要求不及母國嚴格，金融機構(gòu)應(yīng)確保其境外分支機構(gòu)和控股子公司在駐在國法律規(guī)定允許范圍內(nèi)執(zhí)行母國要求。如《金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險評估及客戶分類管理指引》(銀發(fā)[20__]2號)指出金融機構(gòu)總部、集團可針對分支機構(gòu)所在地區(qū)的反洗錢狀況，設(shè)定局部地區(qū)的風(fēng)險系數(shù)，或授權(quán)分支機構(gòu)根據(jù)所在地區(qū)情況，合理調(diào)整風(fēng)險子項或評級標準。對于在高風(fēng)險國家或地區(qū)設(shè)立的分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)，義務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)提高內(nèi)部監(jiān)督檢查或?qū)徲嫷念l率和強度，確保所屬分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)嚴格履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。實踐中，出現(xiàn)了部分金融機構(gòu)僅僅將大額和可疑交易報告工作納入反洗錢工作考核范圍。境內(nèi)外分支機構(gòu)、相關(guān)附屬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時向總部反洗錢管理部門報告洗錢風(fēng)險和反洗錢工作情況。第五條 公司應(yīng)合理區(qū)分并分別處理商譽減值事項和并購重組相關(guān)方的業(yè)績補償事項，不得以業(yè)績補償承諾為由，不進行商譽減值測試。法人金融機構(gòu)的應(yīng)急計劃應(yīng)當(dāng)涵蓋對境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)的應(yīng)急安排。《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險管理指引(試行)》其實已經(jīng)非常明確的要求金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將全面的反洗錢工作納入到考核當(dāng)中，文件指出義務(wù)機構(gòu)應(yīng)“將業(yè)務(wù)部門、境內(nèi)外分支機構(gòu)和相關(guān)附屬機構(gòu)的洗錢風(fēng)險管理履職情況納入績效考核范圍。但《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險管理指引(試行)》提出法人金融機構(gòu)應(yīng)對分支機構(gòu)等開展“定期或不定期”的反洗錢工作檢查。如《涉及恐怖活動資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》就明確要求“金融機構(gòu)、特定非金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定凍結(jié)涉及恐怖活動資產(chǎn)的內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施，對分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)執(zhí)行本辦法的情況進行監(jiān)督管理”。若金融集團的補充措施不足以降低風(fēng)險，本國主管部門應(yīng)考慮采用額外的監(jiān)管措施，包括對金融集團實施額外的控制措施，以及在適當(dāng)情況下要求金融集團停止該國業(yè)務(wù)等。同樣地，分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)也應(yīng)當(dāng)從集團職能部門接收此類與風(fēng)險管理相關(guān)的信息。集團分支機構(gòu)、子公司應(yīng)執(zhí)行集團層面的反洗錢與反恐怖融資政策和程序。法人監(jiān)管是重點，重點的重點是董監(jiān)高。法人監(jiān)管開始從理念成為正式的監(jiān)管原則。應(yīng)當(dāng)建立反洗錢獎懲機制，對于發(fā)現(xiàn)重大可疑交易線索或防范、遏制相關(guān)犯罪行為的員工給予適當(dāng)?shù)莫剟罨虮頁P。提供物質(zhì)支持。(2)、反洗錢的工作支持綜上，義務(wù)機構(gòu)要正確認識和對待反洗錢工作的效益，端正態(tài)度，認清現(xiàn)實，既要在意識上提高對反洗錢工作的重視程度，更要在實際工作中為反洗錢工作人員提供支持。反洗錢工作對義務(wù)機構(gòu)的效益體現(xiàn)為長期性，短期內(nèi)難以體現(xiàn)。對反洗錢工作的重視，不是喊口號、貼標語，是要實打?qū)嵉穆涞綄嵦?，要對反洗工作提供有效支持。人對外界的認知，是隨著知識的增長、閱歷的增加而逐漸明了的，所以孔子說“三十而立，四十不惑”，人到了四十才能不被外物所迷惑。在聘用員工、任命或授權(quán)高級管理人員、選用洗錢風(fēng)險管理人員、引入戰(zhàn)略投資者或在主要股東和控股股東入股之前，應(yīng)當(dāng)對其是否涉及刑事犯罪、是否存在其他犯罪記錄及過往履職經(jīng)歷等情況進行充分的背景調(diào)查，評估可能存在的洗錢風(fēng)險。兼職人員占全部洗錢風(fēng)險管理人員的比例不得高于80%。分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際和內(nèi)部操作規(guī)程，配備專職或兼職反洗錢崗位人員。既包含指定負責(zé)某項反洗錢業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專職工作人員，也包含了金融機構(gòu)應(yīng)在高級管理層中，明確專人負責(zé)反洗錢合規(guī)管理和風(fēng)險管理工作。應(yīng)根據(jù)《四十項建議》19的釋義(高風(fēng)險國家)的規(guī)定，不僅要開展內(nèi)部審計，而且要加強外部審計，即“對在高風(fēng)險國家有分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)的金融集團，應(yīng)提出更高的外部審計