【正文】 權力排查階段(6月上旬7月下旬)各單位、各處室要充分認識內部控制建設的重要性，開展“熟悉內控、理解內控、掌握內控”的宣傳活動，增強全體干部參與內部控制建設的積極性和主動性，營造內部控制建設的良好環(huán)境。重要措施以制度形式固化。按照“職權法定、權責一致”的要求，在《安徽省糧食局關于公布行政權力清單和責任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號)的基礎上，對權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據、權力運行的規(guī)則和范圍。內部控制建設是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權力運行過程，要按照單位全覆蓋、權力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進內部控制建設工作。(二)在預算執(zhí)行過程中，以簽訂虛假合同等形式，將項目資金轉移到其他賬戶或外單位，逃避財政監(jiān)督的。(二)在考核中弄虛作假、賄賂考核人的。第六章 預算績效管理第四十條 行政事業(yè)單位實行預算績效管理制度。(五)主管部門財會機構根據財政部門預算調整通知，進一步細化批復至各內部機構或下屬單位，同時將預算執(zhí)行的規(guī)則一并下達。第四章 預算調整第三十三條 主管部門(單位)在預算執(zhí)行過程中，當由于下列原因之一導致預算基礎不成立，或預算執(zhí)行結果產生重大差異，可向原預算審批機構申請預算調整：(一)市場環(huán)境變動。第三十二條 預算執(zhí)行分析報告編制要求(一)編報材料要準確無誤。(二)臨時分析報告是在出現重大預算執(zhí)行問題時編制，按規(guī)定程序進行提交。(五)預算調整、政府采購及其他一些預算執(zhí)行中的實施情況。(二)經有關部門批準的本部門(單位)預算、各項費用收支標準、人員編制和定額指標等。第二十二條 各部門、各單位的支出必須按照預算執(zhí)行。(二)國家有規(guī)定標準的支出，其編制按國家規(guī)定的標準編報。(五)財政部門審核主管部門提交的部門預算上報數，平衡匯總后經同級人大批準后及時下達正式預算(二下)。(二)各內部機構、下屬單位按照預算編報要求，根據下一年度的實際情況，提出預算建議數，并提交申報基礎數據等材料，經內部機構和下屬單位負責人審核后報送歸口管理機構。預算編制審核應建立內部機構負責人、財會機構、預算工作領導小組(或單位領導班子)、主管部門、財政部門審核機制。(三)嚴格按照審批下達的預算及相關規(guī)定執(zhí)行預算，加強預算執(zhí)行監(jiān)控分析，做好預算的綜合平衡。(四)將按法定程序批復的預算分解細化后的預算指標報本部門(單位)領導班子審批后，下達至各內部機構及下屬單位。第七條 主管部門(單位)根據實際需要設立預算工作領導小組(或管理委員會)作為預算管理的議事協調機構，其成員由本部門(單位)負責人、財會機構分管領導、財會及相關內部機構負責人等組成。(四)決算與預算相互脫節(jié)，編制口徑不一致，反映不及時、不完整、 不真實、不準確，導致預算管理效率低下。第三條 行政事業(yè)單位預算業(yè)務是根據部門(單位)的職責、任務和業(yè)務發(fā)展計劃編制、審批、執(zhí)行的年度財務收支計劃，包括財務收支規(guī)模、結構和資金來源渠道等，是財務管理活動的基本依據。內部控制工作實施方案 內部控制實施辦法篇一第一條 為防范行政事業(yè)單位預算管理活動風險，規(guī)范預算業(yè)務內部控制，加強預算管理工作，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，結合行政事業(yè)單位實際，制定本制度。部門預算調整缺乏嚴格控制，導致預算約束力不夠。(二)審定本部門(單位)年度預算編制的總體目標、要求，研究審定本部門(單位)年度預算草案、預算調整方案以及重大項目立項和經費分配等重大事項。其主要職責包括：(一)草擬預算業(yè)務內部管理制度，報本部門(單位)領導班子審定后，督促各內部機構及相關崗位、下屬單位認真落實制度。第九條 內部機構是本部門(單位)預算執(zhí)行的具體機構，是單位預算編報和使用的主體。正式預算批復后，嚴格按預算執(zhí)行。(四)本部門下屬單位、各內部機構上報的年度經費預算草案。(九)各內部機構、下屬單位根據分解下達的預算控制數，安排本年度業(yè)務工作，提出預算上報數，并提交申報基礎數據等材料，經內部機構和下屬單位負責人審核后報送主管部門預算歸口管理機構。上級補助專項收入根據財政部門和上級部門核定的金額和補助標準編制。第二十條 預算編制實行問責制，在預算編制時出現無正當理由的漏項、錯項而影響今后正常工作的，要追究預算編制人員的責任。(二)各內部機構、下屬單位為預算執(zhí)行分析的執(zhí)行機構，主要負責本機構、本單位的預算執(zhí)行分析。(二)在預算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經濟措施情況及對預算收支的影響。(三)抓住主要矛盾，進行全面分析。(三)時間性分析：對各項預算目標的進度控制是否合理。要抓住主要問題進行深入分析，找出主要矛盾，作為總結重點。第三十四條 主管部門(單位)預算調整應嚴格按照以下程序和規(guī)范進行操作：(一)內部機構在預算執(zhí)行過程中遇到特殊緊急情況時，在預算不足的情況下，應按規(guī)定的預算追加調整程序，經內部機構負責人及分管領導審核后，提出預算追加調整申請。第三十八條 主管部門(單位)必須認真做好財務決算報告的審核工作，確保上報數據資料真實、完整、準確。(三)績效較差的被考評機構，除按要求詳細說明原因外，還將暫緩或停止安排下一年度相關預算項目。(三)各項預算目標達成 以上，預算責任人年度績效考核總分不變。以明確崗位職責為基礎，以進一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手，在20xx年年底前完成單位內部控制的建立和實施工作。持續(xù)完善。通過流程控制和痕跡化管理，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。(牽頭處室:辦公室)嚴格考評問責。對好的做法和經驗組織經驗交流，總結推廣，加快省糧食局內部控制建設步伐。駐局監(jiān)察室要督促各單位加強內部權力制衡等工作?！斗聪村X法》第三章規(guī)定了金融機構的反洗錢義務，而建立健全內控制度被列為該章的第一個條款，其重要性可見一斑。從合法性的屬性上來看，即包含了內控制度內容的實體合法性要求，也包括了內控制度制定的程序合法性要求。將風險為本的理念和要求全面融入到內控制度當中。在產品和服務的覆蓋上，要全面覆蓋各項金融產品或金融服務。義務機構應根據反洗錢監(jiān)管政策的變化，及時修改完善反洗錢內控制度或業(yè)務操作規(guī)程，結合本機構實際做出具體的工作安排，將監(jiān)管政策落到實處?！倍⒎聪村X內控制度的主要內容如前文所述，反洗錢內容制度應體現全面性原則，其內容應該涵蓋反洗錢的各個領域，具體細化反洗錢規(guī)范性文件的相關要求?？梢山灰讏蟾婧罄m(xù)控制的內控制度及操作流程。違規(guī)事項舉報制度?！薄督鹑跈C構反洗錢規(guī)定》(人行令[20__]1號)對《反洗錢法》的要求又做了再次強調：適用主體的理解。這在《涉及恐怖活動資產凍結管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)第四條中得以體現，金融機構和特定非金融機構應當“指定專門機構或者人員關注并及時掌握恐怖活動組織及恐怖活動人員名單的變動情況”。此處的專門機構或內設機構在性質上是常設機構，不是臨時機構，這是由反洗錢工作的長期性、持續(xù)性、專業(yè)性所決定，因此實務工作中部分金融機構所設立的反洗錢委員會、小組等臨時性的機構均非本處所指的專門機構或指定的內設機構。反洗錢工作領導小組應圍繞反洗錢工作的專業(yè)性和針對性，有效組織相關專業(yè)條線和各部門，整合內部資源開展反洗錢工作。審批洗錢風險管理的政策和程序。義務機構監(jiān)事會承擔洗錢風險管理的監(jiān)督責任，負責監(jiān)督董事會和高級管理層在洗錢風險管理方面的履職盡責情況并督促整改，對義務機構的洗錢風險管理提出建議和意見。由于反洗錢工作涉及義務機構的前中后各道風險防范，覆蓋義務機構的各類人員和各類業(yè)務，具有很強的綜合性、復雜性，因此需要一個部門牽頭開展該項工作，對內組織協調，對外溝通交流。牽頭部門的職責較多，但總體上可以概括為組織、協調、落實、溝通幾個方面，其定位可以定位為協調者、建議者和實操者。有效評估、管理洗錢風險，必須充分發(fā)揮業(yè)務部門貼近業(yè)務、了解客戶等優(yōu)勢。在《關于加強金融從業(yè)人員反洗錢履職管理及相關反洗錢內控建設的通知》(銀發(fā)[20__]178號)文件中，要求“金融機構應科學評估洗錢風險(含恐怖融資風險，下同)與市場風險、操作風險等其他風險的關聯性，確保各項風險管理政策協調一致。以業(yè)務(含產品、服務)的洗錢風險評估為基礎，完善各項業(yè)務操作流程。識別、評估、監(jiān)測本業(yè)務條線的洗錢風險，及時向反洗錢管理部門報告。fatf20__年發(fā)布的《打擊洗錢、恐怖融資與擴散融資的國際標準：fatf 建議》(以下簡稱《四十項建議》)在第十八條(內部控制、境外分支機構和附屬機構)的釋義部分指明金融機構反洗錢與反恐怖融資機制安排應包括獨立的審計功能，以審查反洗錢與反恐怖融資機制的有效性。對有境外分支機構的應定期對境外分支機構反洗錢工作情況進行審計，發(fā)現問題要及時糾正。部分金融機構以條線反洗錢檢查代替反洗錢審計。對這一點，我們認為應當慎重看待，從全面風險管理和審計獨立性的角度看，應定期開展內部審計。”此后的一些文件如，《關于明確可疑交易報告制度有關執(zhí)行問題的通知(銀發(fā)[20__]48號)》、《涉及恐怖活動資產凍結管理辦法》(人行公安國安令[20__]1號)等相關文件又多次強調金融機構應指定專人負責反洗錢或反恐融資監(jiān)控名單的維護工作以及大額和可疑交易報告工作等。專兼職人員的配備，根據機構的層級有所區(qū)別。從事監(jiān)測分析工作的人員配備應當與本機構的可疑交易甄別分析工作量相匹配。其次還要防止“近墨者黑”的犯罪傳染性風險，防止糖衣炮彈將“金融情報人員”變種為“反金融情報人員”出現內外勾結的事件?！爸骸钡倪^程就是自我認知的過程，需要不斷的學習，提升技能從而提升自我認知程度。同時也需要注意的是，知識的增長和經驗的積累是一個長期過程，義務機構應注意反洗錢人員隊伍的建設，要老中青結合，形成隊伍梯隊，尤其要確保人員隊伍的穩(wěn)定性，避免出現“朝為田舍郎，暮登天子堂”的人員過渡流動現象。積極參與、主導國際反洗錢規(guī)則的制定，借助反洗錢合作，加強國際司法互助是提升國際政治地位和維護國際安全的重要途徑。尤其是在注重大數據的今天，得數據者得市場。保證反洗錢從業(yè)人員具有一定的職務職級是有效開展反洗工作的重要內容。確保承擔反洗錢合規(guī)/風險管理職責的高管人員具備較強的反洗錢履職能力，為其反洗錢履職提供各類資源保障。20__年人民銀行反洗錢工作會議明確提出人民銀行反洗錢系統(tǒng)的管理架構要逐步轉到法人監(jiān)管思路上來，要逐步建立法人監(jiān)管體系框架。義務機構總部要立足于內控制度和系統(tǒng)的風險評估、監(jiān)管。在金融集團的反洗錢工作中需要注意包括但不限于以下幾個方面的問題：反洗錢機制建設與執(zhí)行。在必要的情況下，出于反洗錢與反恐怖融資目的，分支機構和附屬機構應向集團總部合規(guī)、審計以及反洗錢與反恐怖融資部門提供有關客戶、賬戶和交易的信息。若駐在國反洗錢與反恐怖融資的最低要求不及母國嚴格，金融機構應確保其境外分支機構和控股子公司在駐在國法律規(guī)定允許范圍內執(zhí)行母國要求。如《金融機構洗錢和恐怖融資風險評估及客戶分類管理指引》(銀發(fā)[20__]2號)指出金融機構總部、集團可針對分支機構所在地區(qū)的反洗錢狀況，設定局部地區(qū)的風險系數，或授權分支機構根據所在地區(qū)情況，合理調整風險子項或評級標準。對于在高風險國家或地區(qū)設立的分支機構或附屬機構，義務機構應當提高內部監(jiān)督檢查或審計的頻率和強度，確保所屬分支機構或附屬機構嚴格履行反洗錢和反恐怖融資義務。實踐中，出現了部分金融機構僅僅將大額和可疑交易報告工作納入反洗錢工作考核范圍。境內外分支機構、相關附屬機構應當及時向總部反洗錢管理部門報告洗錢風險和反洗錢工作情況。第五條 公司應合理區(qū)分并分別處理商譽減值事項和并購重組相關方的業(yè)績補償事項，不得以業(yè)績補償承諾為由，不進行商譽減值測試。法人金融機構的應急計劃應當涵蓋對境內外分支機構和相關附屬機構的應急安排。《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》其實已經非常明確的要求金融機構應當將全面的反洗錢工作納入到考核當中，文件指出義務機構應“將業(yè)務部門、境內外分支機構和相關附屬機構的洗錢風險管理履職情況納入績效考核范圍。但《法人金融機構洗錢和恐怖融資風險管理指引(試行)》提出法人金融機構應對分支機構等開展“定期或不定期”的反洗錢工作檢查。如《涉及恐怖活動資產凍結管理辦法》就明確要求“金融機構、特定非金融機構應當制定凍結涉及恐怖活動資產的內部操作規(guī)程和控制措施，對分支機構和附屬機構執(zhí)行本辦法的情況進行監(jiān)督管理”。若金融集團的補充措施不足以降低風險，本國主管部門應考慮采用額外的監(jiān)管措施，包括對金融集團實施額外的控制措施，以及在適當情況下要求金融集團停止該國業(yè)務等。同樣地，分支機構和附屬機構也應當從集團職能部門接收此類與風險管理相關的信息。集團分支機構、子公司應執(zhí)行集團層面的反洗錢與反恐怖融資政策和程序。法人監(jiān)管是重點，重點的重點是董監(jiān)高。法人監(jiān)管開始從理念成為正式的監(jiān)管原則。應當建立反洗錢獎懲機制，對于發(fā)現重大可疑交易線索或防范、遏制相關犯罪行為的員工給予適當的獎勵或表揚。提供物質支持。(2)、反洗錢的工作支持綜上，義務機構要正確認識和對待反洗錢工作的效益，端正態(tài)度，認清現實，既要在意識上提高對反洗錢工作的重視程度，更要在實際工作中為反洗錢工作人員提供支持。反洗錢工作對義務機構的效益體現為長期性，短期內難以體現。對反洗錢工作的重視，不是喊口號、貼標語，是要實打實的落到實處，要對反洗工作提供有效支持。人對外界的認知，是隨著知識的增長、閱歷的增加而逐漸明了的，所以孔子說“三十而立，四十不惑”，人到了四十才能不被外物所迷惑。在聘用員工、任命或授權高級管理人員、選用洗錢風險管理人員、引入戰(zhàn)略投資者或在主要股東和控股股東入股之前，應當對其是否涉及刑事犯罪、是否存在其他犯罪記錄及過往履職經歷等情況進行充分的背景調查，評估可能存在的洗錢風險。兼職人員占全部洗錢風險管理人員的比例不得高于80%。分支機構應當根據業(yè)務實際和內部操作規(guī)程，配備專職或兼職反洗錢崗位人員。既包含指定負責某項反洗錢業(yè)務領域的專職工作人員，也包含了金融機構應在高級管理層中，明確專人負責反洗錢合規(guī)管理和風險管理工作。應根據《四十項建議》19的釋義(高風險國家)的規(guī)定，不僅要開展內部審計，而且要加強外部審計，即“對在高風險國家有分支機構和附屬機構的金融集團，應提出更高的外部審計