【正文】 棄一些東西」的道理﹐在放棄后的將來(lái)﹐總會(huì)回首比較﹐到最后越比越痛 苦﹐終于到了不可自拔到鉆入死胡同的境地﹐因此除了抱有正確轉(zhuǎn)換訓(xùn)練觀念外﹐是很難得到「失而復(fù)得」的喜悅。 7. 是非成敗絕不后悔 「轉(zhuǎn)換訓(xùn)練」是常態(tài)？！是非常態(tài)？！但成長(zhǎng)的過(guò)程與工作瓶頸的突破是掌握在自己手中的。因此﹐我們知道很以前的老祖宗﹐ ,就已經(jīng)知道…企業(yè)的經(jīng)營(yíng)始于人變終于人。 1. 部屬拒絕被授權(quán)的原因 (1)擔(dān)心自己能力不足。 3. 對(duì)上級(jí)主管交辦事項(xiàng)之執(zhí)行力 (1)深入了解主管的 意思﹐若有不明白的地方﹐應(yīng)再度請(qǐng)益。 (即量化的能力 ) ※ 有接受相關(guān)或不同信息的能力。 ※ 做一 個(gè)積極的聽(tīng)眾。 ※ 以滿足別人的需求獲得合作。 ※ 示范給他看 (該怎幺做 )。 4. 中階干部培育操作系統(tǒng)。 （ 7） 呆滯料的顯現(xiàn)及利用。 （ 5） 固定資產(chǎn)的申購(gòu)﹑采購(gòu)及核準(zhǔn)權(quán)限。 。 。 。 。 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 10 (4)培育部屬 。 。 (對(duì)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)極有利 ) (2)直接減少支出﹐增加有形及無(wú)形的競(jìng)爭(zhēng)力。 (5)溝通﹕以往有這幺一說(shuō)﹕「能力強(qiáng)的人都很主觀。 3. 使單位運(yùn)轉(zhuǎn)順暢的工作。當(dāng)發(fā)現(xiàn)差異數(shù)值的問(wèn)題所在時(shí)﹐必須對(duì)癥下藥﹐重新擬定制度或修改制度來(lái)加以管理或管制﹐以達(dá)成正確的運(yùn)轉(zhuǎn)。 企劃是一項(xiàng)勞心的工作﹐且不受時(shí)空﹑環(huán)境的影響與限制﹑更無(wú)所謂的季節(jié)之分 (淡﹑旺季 )。 (一 )從成本入門(mén)建立管制點(diǎn) 不論是從流程或是單位功能來(lái)考量﹐企劃皆必須和成本有所區(qū)別﹐而且層次也有所不同﹐企劃人員必須精確的去了解公司現(xiàn)行的成本制度及損益做法﹐將各種制度與工廠顯示的各種成本匯整的數(shù)字或表格結(jié)合起來(lái)。 (三 )積極吸收新知增強(qiáng)實(shí)力 知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)是企劃人員從事企劃工作的最大本錢(qián)﹐事可以不做﹐卻不能不懂﹐任何新知識(shí)或自己所沒(méi)有的常識(shí)應(yīng)該盡可能去吸收﹐企劃人員對(duì)人生的看法應(yīng)該是進(jìn)取的﹑上進(jìn)的。 因此﹐要善用內(nèi)部控制的方法﹐從執(zhí)行結(jié)果及反去推了解實(shí)際的執(zhí)行情形﹐從計(jì)劃﹑執(zhí)行與結(jié)果做連串循環(huán)的檢核﹐再?gòu)慕逃?xùn)練的角度去協(xié)助執(zhí)此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 19 行或改正執(zhí)行的方法﹐發(fā)揮 內(nèi)部控制的效果。 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 20 4. 廠企劃是各級(jí)主管經(jīng)營(yíng)管理知能的加強(qiáng)者 : 深入的觀察亦是企劃人員必須具備的能力之一 ,在需求與供應(yīng)有交集才能產(chǎn)生價(jià)值的情況下 ,廠企劃要去鎖定各級(jí)主管在經(jīng)管理上的真正需求 ,并適時(shí)的提供出來(lái) ,從個(gè)別價(jià)值的產(chǎn)生 ,鎖定爾后協(xié)調(diào)的效果。 6. 個(gè)性開(kāi)朗、樂(lè)觀、隨和 一個(gè)企劃人員要能很快的融入現(xiàn)場(chǎng)中 ,與現(xiàn)場(chǎng)人員的關(guān)系良好 ,才能在企劃室的工作推動(dòng)方面有大的幫助、性情開(kāi)朗、樂(lè)于幫助別人、凡事不要斤斤計(jì)較 ,維持廠務(wù)與現(xiàn)場(chǎng)的和諧 。 。 ﹐發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤事項(xiàng)﹐不得當(dāng)面批評(píng)﹐被 檢查單位人員如有申拆建議﹐應(yīng)細(xì)心聆聽(tīng)﹐勿與 辯論。 (4)查核出貨單據(jù)是否依規(guī)定辦理。 (7)查核受訂變更時(shí)是否隨及反應(yīng)處理。 (15)查核流程是否正確。 (4)優(yōu)待條件與公司規(guī)定符合否。 (12)依據(jù)出貨單據(jù)抽查。 作業(yè)程序﹕ (1)核對(duì)出貨單與客戶訂購(gòu)單中之產(chǎn)品名稱﹑規(guī)格﹑數(shù)量﹑交期是否相同。 (3)出貨日期與客戶定購(gòu)單的日期是否配合。 作業(yè)程序﹕ (1)核對(duì)各月份發(fā)票所載營(yíng)業(yè)收入與帳載是否相符。 (8)根據(jù)內(nèi)銷訂單所訂價(jià)款及交貨條件 ﹐核對(duì)實(shí)收價(jià)款及條件是否相符。 (5)查明上次查核應(yīng)改進(jìn)事項(xiàng)有無(wú)改定。 (2)對(duì)貨之貨品﹐是否依照規(guī)定調(diào)整存貨內(nèi)容。 (3)履查核決權(quán)。 (4)對(duì)于以往應(yīng)行改進(jìn)事項(xiàng)﹐是否以改善﹐并加跟催。 (5)查明非營(yíng)業(yè)而發(fā)生之各項(xiàng)應(yīng)收款﹐如股東﹑員工或附屬公司等欠款應(yīng)分別列 明。 (12)應(yīng)收帳款原則應(yīng)詳查﹐但如筆數(shù)或戶數(shù)過(guò)繁﹐稽核人員得擇要抽查。 作業(yè)程序﹕ (1)抽查銷貨發(fā)票﹑出貨單及客戶訂單。 稽核重點(diǎn)﹕ (1)清查時(shí)對(duì)于托收票據(jù)﹐應(yīng)查有關(guān)憑證。因背書(shū)轉(zhuǎn)讓取得者﹐應(yīng)另行列示。 (3)核對(duì)銷貨特案﹑簽呈﹑出貨單據(jù)﹑出貨明細(xì)表等是否與帳載金額相符。 目的﹕應(yīng)收帳款是否如期收取。 (3)確認(rèn)購(gòu)料預(yù)算是否確實(shí)執(zhí)行﹐對(duì)于差異原因有無(wú)追查。 (6)除年度購(gòu)料預(yù)算外﹐確認(rèn)是否按季或按月配合生產(chǎn)及用料計(jì)劃適當(dāng)之修正。 目的﹕ (1)查核請(qǐng)購(gòu)程序是否符合規(guī)定。 (2)請(qǐng)購(gòu)材料之?dāng)?shù)量是否經(jīng)管制單位核算。 (5)請(qǐng)購(gòu)單據(jù)是否依規(guī)定采購(gòu)程序辦理。 (4)比價(jià)單發(fā)出日期與比價(jià)日期相隔時(shí)間是否合理﹐比價(jià)內(nèi)額及要件是否詳盡。 (5)有無(wú)藉零星采購(gòu)化整為零﹐逃避審核手續(xù)。 (2)請(qǐng)購(gòu)材料的數(shù)量是否和訂購(gòu)材料的數(shù)量 相同。 (4)確認(rèn)驗(yàn)收程序是否合理。 (2)了解請(qǐng)購(gòu)與收料是否確實(shí)﹐有無(wú)不按規(guī)定驗(yàn)收。 稽核重點(diǎn)﹕ (1)查核派工領(lǐng)料單﹑發(fā)料異常狀況及處理的方法。 (3)確認(rèn)對(duì)購(gòu)案貨延期罰款暨品質(zhì)不良扣罰之列計(jì)﹐是否經(jīng)過(guò)詳細(xì)核對(duì)﹐確認(rèn)合理。 (2)購(gòu)置之各類財(cái)產(chǎn)﹐是否分別列入資產(chǎn)帳戶﹐并由責(zé)任單位建卡管理。 (3)調(diào)閱原始文件﹑合約及憑證等﹐ 查核其余額是否正確。 (6)應(yīng)付帳之支付是否一律規(guī)定以支票﹐并抬頭﹑劃線﹑禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 (3)核算不履行合約對(duì)公司之損失。 (3)所交貨如因檢驗(yàn)不合格退回更換者﹐則其交貨日期應(yīng)以提換補(bǔ)送到達(dá)日期為準(zhǔn)。 (2)為配合營(yíng)業(yè)活動(dòng)﹐訂單生產(chǎn)時(shí)是否依銷售目標(biāo)﹐編制產(chǎn)銷目標(biāo)預(yù)定表﹐并將客戶訂貨內(nèi)容依產(chǎn)品別及交期分別設(shè)定生產(chǎn)交貨控制表。了解生 產(chǎn)部門(mén)對(duì)生產(chǎn)控制的實(shí)際情形。 (5)成品的入庫(kù)是否注意質(zhì)與量。 (4)品質(zhì)管理的基本理念是否落實(shí)到每一位作業(yè)人員身上。 稽核重點(diǎn)﹕ (1)凡各種材料入庫(kù)是否經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)與品管人員共同驗(yàn)收。 (5)查核是否依類別分設(shè)科架 (柜 )。 (13)查核易燃﹑易爆危險(xiǎn)性材料﹐是否與其它材料隔離﹐并辦妥保險(xiǎn)。 (3)查核實(shí)發(fā)數(shù)是否注明 ” 領(lǐng)料單 ” 。 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 40 (3)領(lǐng)用量過(guò)大或異常者﹐應(yīng)查明原因。 (4)查核料帳是否相符。 (5)查核經(jīng)退料后是否立即了做庫(kù)存的加數(shù)反應(yīng)。 (2)查核物料編號(hào)是否亂號(hào)﹑跳號(hào)。 (7)查核是否依訂單別儲(chǔ)存保管。 (3)材料管理部門(mén)是否隨時(shí)注意料帳相符﹐平時(shí)即自行檢查。 (6)技朮部門(mén)是否依操作標(biāo)準(zhǔn)隨時(shí)抽檢造部門(mén)自主檢查情形﹐如有差異是否即通知更正﹐或經(jīng)檢討修訂操作標(biāo)準(zhǔn)。 作業(yè)程序﹕ (1)核對(duì)驗(yàn)收作業(yè)是否按品質(zhì)檢查標(biāo)票準(zhǔn)書(shū)來(lái)作業(yè)。 (3)查核各部門(mén)對(duì)于生產(chǎn)進(jìn)度異常的處理方式。 (2)查核生產(chǎn)計(jì)劃和機(jī)器 (堪用 )的關(guān)系。 (5)申請(qǐng)延 期交貨﹐其原合約有保證人者﹐是否有征得保證人之同意。 作業(yè)程序﹕ (1)查核越期未交或已交而有越期者之原 因及其處理情形。 (7)已付原始憑證是否蓋付訖章﹐支付憑證背后是否有領(lǐng)款人簽章﹐以免重復(fù)付款或冒領(lǐng)情事發(fā)生。 (5)已屆法定 (或約定支付期限 )尚未支付者﹐應(yīng)追查其原因簽報(bào)催辦情形。 ﹕ 目的﹕ (1)確定有應(yīng)付款項(xiàng)之內(nèi)部控制是否確實(shí)執(zhí)行。 (5)確定填發(fā)之票﹐是否劃線并在發(fā)票人簽章處加蓋 ” 禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓 ” 戳記。 (3)緊急用料先用后補(bǔ)領(lǐng)料手續(xù)﹐是否經(jīng)單位主管核準(zhǔn)﹐其原因是否正常。 ﹕ 目的﹕ (1)查核存貨發(fā)料程序是否合理。 (2)確認(rèn) 請(qǐng)購(gòu)或發(fā)包之驗(yàn)收﹐需由技朮人員會(huì)驗(yàn)時(shí)﹐是否執(zhí)行。 (4)訂購(gòu)部門(mén)如預(yù)知廠商無(wú)法如其交貨時(shí)﹐是否及時(shí)通知請(qǐng)購(gòu)或使用部門(mén)﹐以免影響生產(chǎn)進(jìn)行。 (2)查核訂購(gòu)單與請(qǐng)購(gòu)單據(jù)是否相符。 (6)確定每次詢價(jià)是否先參考過(guò)去詢價(jià)記錄及目前有關(guān)市場(chǎng)資料分析經(jīng)研究后決定﹐并建立優(yōu)良廠商資料。 ﹕ 目的﹕ (1)確任采購(gòu)程序是否符合規(guī)定。 (4)核 對(duì)請(qǐng)購(gòu)單是否邊續(xù)編號(hào)控制。 作業(yè)程序﹕ (1)請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)各級(jí)主管及總公司主辦人員審核﹐并經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。 (2)對(duì)于購(gòu)料預(yù)算之執(zhí)行﹐逐筆審核其實(shí)際請(qǐng)購(gòu)之登記控制﹐是否機(jī)動(dòng)配合和腸用料﹐庫(kù)存實(shí)況調(diào)整。 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 32 作業(yè)程序﹕ (1)核對(duì)購(gòu)料 預(yù)算與生產(chǎn)用料是否相符。 (2)查核應(yīng)收帳款是否逐筆匯整為應(yīng)收帳款明細(xì)表。 (5)查核經(jīng)收日?qǐng)?bào)表所載折讓﹑折扣是否屬實(shí)。 (7)列為呆帳沖銷之票據(jù)﹐應(yīng)注意是否經(jīng)主管核準(zhǔn)。 (2)票據(jù)更換或延兌是否經(jīng)核準(zhǔn)﹐理由是否充份﹔有無(wú)蓄意拖延或無(wú)跟催或換票。 (3)根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)資料 所載票據(jù)種類﹑金額﹑出票人﹑付款人﹑出票日﹑到期日﹑利率及利息及背書(shū)人等一一加以審核。 (14)債務(wù)人之償債能力﹐是否征信調(diào)查。 (7)確定備抵呆帳之提列是否適當(dāng)足夠﹐已確定之壞帳是否已列損失。 (2)檢討銷貨退回及折讓之處理。 (2)客戶所提意見(jiàn)﹐是否分類統(tǒng)計(jì)并分析檢討﹐以利今 后改進(jìn)之參考。 (4)稽核退貨原因﹐認(rèn)賠是否合理﹐有無(wú)簽準(zhǔn)原案。 目的 :確定退貨處理程序及其內(nèi)容是否合理。 (10) 查明有無(wú)預(yù)收貨款﹑暫收款﹑代收款等與貨款相款相關(guān)而帳務(wù)已清未轉(zhuǎn)列收入者。 (3)現(xiàn)銷與現(xiàn)金簿核對(duì)﹑賒銷與應(yīng)收帳款核對(duì)是否相符。 (5)出貨單守衛(wèi)聯(lián)與會(huì)計(jì)聯(lián)是否相符合﹐不符應(yīng)查明原因。 (3)確定退貨是否于交運(yùn)開(kāi)立發(fā)票日起算六十天內(nèi)辦妥送會(huì)計(jì)辦理抵繳營(yíng) 業(yè)稅。 (14)按月調(diào)閱有關(guān)資料。 (6)入庫(kù)數(shù)量與出庫(kù)數(shù)量﹑訂購(gòu)數(shù)量應(yīng)查核相同 否。 (17)確定受訂后在未生產(chǎn)前準(zhǔn)予受理作廢。 (9)查核訂單內(nèi)容更改時(shí)是否有以最明快速度將『制造更正指示單』傳輸給有關(guān)單位做適時(shí)的更正。 作業(yè)程序﹕ (1)查核報(bào)價(jià)是否參考成本估算﹑市場(chǎng)價(jià)格與客戶往來(lái)資料。 ﹑重要資料﹑及以往稽核報(bào)告內(nèi)容。 。 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 22 第二篇 企劃人的專業(yè)能力 第一章 企劃的八大功能 企劃的組成 稽核控制組 成本計(jì)算組 1. 規(guī)劃內(nèi)部控制及內(nèi)部稽核系統(tǒng) 2. 執(zhí)行內(nèi)部控制內(nèi)部稽核工作 3. 檢討內(nèi)部控制及內(nèi)部稽核方法 、過(guò)程 4. 改善內(nèi)部控制及內(nèi)部稽核的技術(shù) 經(jīng)營(yíng)分析組 教育訓(xùn)練組 (含職前、在職訓(xùn)練 ) (含職前、在職、國(guó)內(nèi)外 ) 、過(guò)程 (含報(bào)表 ) 生產(chǎn)管理組 制度規(guī)劃組 (確實(shí)、一致 ) (書(shū)面化 ) 、產(chǎn)生良性競(jìng)爭(zhēng) 資訊管理組 專案處理組 (計(jì)算機(jī) )管理系統(tǒng) 、計(jì)算機(jī)化工作 (含系統(tǒng)報(bào)表、分析書(shū)面 ) 、方法 企劃部門(mén) 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 23 第二章 企劃的演化及功能 「企劃」是電子業(yè)幕僚作業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的基楚 ,亦是「總管理處」「總經(jīng)理室」的基楚。 二 .廠企劃人員的特質(zhì) 1. 腦筋靈活 企劃人員對(duì)事情的理解程度、應(yīng)變能力、處理態(tài)度必須良好 ,對(duì)于廠內(nèi)生產(chǎn)作時(shí)發(fā)生的問(wèn)題必須了解、深入問(wèn)題直到問(wèn)題解決 ,并做預(yù)防措施 ,以防下次有類似的情形發(fā)生 ,如此才能算真正解決廠內(nèi)發(fā)生的問(wèn)題 ,而維持廠內(nèi)良好的運(yùn)作。 即然是「經(jīng)營(yíng)者的眼睛」就應(yīng)該去看到工廠經(jīng)營(yíng)的所有情況 ,看到人性的各種層面 ,這是一幕幕的情景 ,企劃人員是據(jù)實(shí)的記載后呈送權(quán)責(zé)主管即可 ?還是經(jīng)過(guò)判斷后 ,針對(duì)工廠權(quán)責(zé)主管特性提出說(shuō)明 ,激起他們改善的意念 ,進(jìn)而運(yùn)用整體企劃功能作業(yè) ,達(dá)到經(jīng)營(yíng)最終目的。 因此﹐凡是現(xiàn)在用得