出納的基本工作內(nèi)容-文庫吧在線文庫
【正文】 mp。quot。 B 銀行賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。嚴格控制簽空白支票。現(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬 單核對。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。實行備用金制度的企業(yè)， 要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。日常工作內(nèi)容有： （１）執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。 （３）負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。 出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內(nèi)容。這樣出納、明細賬會計、總賬會計之間必須相互核對賬目以保持一致?！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。 （4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。例如，因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。開戶程序為：填制開戶申請書，提供本辦法規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中國人民銀行當?shù)胤种C構核發(fā)的開戶許可證開立賬戶。特定用途的資金包括：基本建設資金；更新改造資金；其他特定用途、需要專戶管理的資金。 （2）收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資時支付的現(xiàn)金。各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”科目。 五、員工工資的發(fā)放。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。 特殊情況需審批。 公司賬務章平時由出納保管。 支付證明單上填寫的項目是否超過3項。 出納工作的每日流程一般是： （1）上班第一時間，列明昨日未辦完事項，檢查現(xiàn)金庫存，查詢銀行存款余額。 （9）下班前進行庫存現(xiàn)金盤點，做到帳實相符。 第一，總賬會計、明細賬會計和出納，各有各的分工。同時，它們之間又互相牽制與控制。因此要按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。 第二，日期、金額要大寫，大小寫金額要相符。 按時按需購買支票，填制支票購買申請書，對購回的支票清點、核對登記、保存，防止丟失 出納人員要對購買回來的支票進行清點、核對并用支票登記簿進行登記，以防止丟失。 每天下班前，嚴格檢查保險柜的上鎖情況，妥善保管好鑰匙 保險柜的鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作使用，其他備用鑰匙交由單位總會計師負責保管（不可告知密碼），以備特殊情況下經(jīng)有關領導批準后開啟；日常用的空白支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票)、現(xiàn)金、印章等放入保險柜內(nèi)。 登記日記賬有幾點要求： （1）、登賬要用專用記賬筆（藍黑或黑色）書寫； （2）、登賬時，將賬簿的日期、摘要、金額等有關資料填寫齊全，做到數(shù)字清楚、準確，登記及時、完備； （3）、書寫的數(shù)字和文字不要寫滿格，一般占格寬的二分之一，以備改錯，登賬時要按順序進行，不得隔行、跳頁；期末結出余額后，應在“借或貸”欄內(nèi)注明“借”或“貸” 等字樣，沒有余額的寫“平”字； （4）、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應逐筆結出余額； (5)、每一賬頁用完后，應結出本頁合計數(shù)，將合計數(shù)填在本賬頁借貸兩列的最下面，在次頁第一行摘要欄內(nèi)注明“承前頁”； (6)、賬面記錄嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液；采用劃線更正法時應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認，然后在劃線上方用專用的記賬筆（藍黑或黑色）填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。 第四，支票抬頭，就是收款人，一般情況下，都要求寫上。在項目上如果只有一個財務人員，財務章由財務人員保管，人名章放項目經(jīng)理處，由項目經(jīng)理保管 負責辦理提取現(xiàn)金業(yè)務，現(xiàn)金的保管，按規(guī)定控制現(xiàn)金庫存量，收取的大額現(xiàn)金當日送存銀行 分公司出納員每月根據(jù)各項目報的現(xiàn)金使用計劃向外部銀行申請現(xiàn)金使用量，出納人員填寫提取現(xiàn)金審批表、外部現(xiàn)金支票 負責日常報銷，依據(jù)會計憑證辦理現(xiàn)金或銀行支付業(yè)務 出納人員根據(jù)審核無誤、簽字齊全的原始單據(jù)給予報銷，對于不符合規(guī)定和不真實的記賬憑證，要拒絕付款，并向報銷人提出糾正。它要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設置日記賬，銀行存款還要按照存人的不同戶頭分別設置日記賬，逐筆序時地進行明細核算。 第二，它們之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴又互相牽制。 （13）編制出納日報表，反映單日資金收支情況。 （5）對收、付款單證進行檢查，補齊手續(xù)并分類。 報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。開匯兌手續(xù)。quot。quot。 三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責保管財務章。 10．什么用途可以到銀行提取現(xiàn)金？如何提現(xiàn)？ 各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或其庫存現(xiàn)金小于庫存限額時，除了按規(guī)定可用非業(yè)務性現(xiàn)金收人補充以及國家規(guī)定可以坐支外，均可以按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。核定限額的依據(jù)一般是企業(yè)3－5天的正常零星開支量。 臨時存款賬戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。 基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。 （6）單位預借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 （2）個人的勞務報酬。 結賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記人賬。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收人合計數(shù)、現(xiàn)金支
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