【正文】 負責現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬的登記 出納人員根據(jù)原始憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，每天下班前對庫存現(xiàn)金進行盤點，每星期盤點一次并且編制一張現(xiàn)金盤點表（一個月至少四次），核對各銀行賬戶存款金額，做到日清月結(jié)，保證帳實相符。 負責財務專用章或支票名章的保管，實行公章與私章分開管理，嚴禁公章與私章一人保管。總體上講，必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權(quán)債務等賬目的登記工作。 （3）根據(jù)領導批示辦理付款手續(xù)，付款依據(jù)必須真實、完整、合理，超越權(quán)限范圍的付款要求應當報送相應的領導審批。 報銷審核 在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。quot。待查明原因后做如下處理： 如為現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（XX個人）”或“現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；屬于應由篇二：出納的日常工作流程 出納的工作： 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。 根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》第二十一條的規(guī)定：存款人申請開立一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，應填制開戶申請書，提供本辦法規(guī)定的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立賬戶。 凡不屬于國家現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準使用現(xiàn)金結(jié)算，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一個會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。總賬會計和明細賬會計則不得管錢管物。按照工資總額的組成和支付工資的來源，進行明細核算。建立其他往來款項清算手 續(xù)制度。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。 四、負責報銷差旅費的工作。quot。每日下班之前填制結(jié)報單。日常工作內(nèi)容有： （１）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。日常工作內(nèi)容有： （１）辦理往來結(jié)算，建立清算制度。 （２）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。工資核算包括：執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用；核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。 6．現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？ 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。例如，金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。在基本存款賬戶以外的銀行取得借款 的單位和個人可以申請開立一般存款賬戶，必須向開戶行出具借 款合同或借款借據(jù)；與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立一般存款賬戶，必須向開戶行出具基本存款賬戶的存款人同意開戶的證明。 （5）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋amp。 銀行賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。 若不相符，應更正重填。 （12）對未完成的經(jīng)濟也列明待處理。 第三，出納與明細賬會計的區(qū)別是只相對的，出納核算也是一種特殊的明細核算。蓋章前支票下面最好有印章墊，這樣蓋出來效果比較好?！冻黾{的基本工作內(nèi)容》。大寫金額要緊接人民幣字樣填寫，不能留有空隙，小寫金額前面要加人民幣符號。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明細賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬，有金額上的等量關(guān)系。 （10）對銀行支票進行清點，核實當日銀行收支金額。 若超過，應重填。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。 出納工作細則： 工作事項及審驗等程序 失誤防范及糾正程序 現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?（3）單位預借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助費等。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金和有價證券；復核收人憑證，辦理銷售核算；保管有關(guān)印章。根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。開匯兌手續(xù)。quot。 員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。若超過，應重填。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。 （２）核算其他往來款項，防止壞帳損失。 出納基本業(yè)務出納工作：主要是與現(xiàn)金收付及銀行存款收付有關(guān)的會計工作，是會計工作的基礎。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收人合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)