【正文】 出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。 3．出納人員與會(huì)計(jì)人員在工作中有哪些聯(lián)系？如何協(xié)作？ 會(huì)計(jì)與出納之間是分工與協(xié)作的關(guān)系，主要表現(xiàn)為：作為記賬憑據(jù)的會(huì)計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞。 出納基本業(yè)務(wù)出納工作：主要是與現(xiàn)金收付及銀行存款收付有關(guān)的會(huì)計(jì)工作，是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞保 基金、失業(yè)保險(xiǎn)金等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。 （２）核算其他往來款項(xiàng)，防止壞帳損失。辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。 （４）保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。若超過，應(yīng)重填。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。.多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。quot。. 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。開匯兌手續(xù)。 若有，問明原因或不予報(bào)銷。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款 單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé) 任。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券；復(fù)核收人憑證，辦理銷售核算；保管有關(guān)印章。會(huì)計(jì)工作必須實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收人、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 年度終了結(jié)賬時(shí)，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)等。對(duì)于這類支出，開戶單位應(yīng)向銀行提出書面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。 一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。存款人申請(qǐng)開立時(shí)應(yīng)出具經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件或國家有關(guān)文件的規(guī)定。 （3）單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 11．現(xiàn)金長款和短款如何處理？ 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“現(xiàn)金”科目；屬于現(xiàn)金溢余，按實(shí)際溢余的金額，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“待理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。 出納工作細(xì)則： 工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序 失誤防范及糾正程序 現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?不得amp。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。 每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。 若超過，應(yīng)重填。 （2）請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)或主管對(duì)當(dāng)日資金的收支安排，在當(dāng)日工作安排簿上一一列明。 （10）對(duì)銀行支票進(jìn)行清點(diǎn)，核實(shí)當(dāng)日銀行收支金額。總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供總括的全面的核算資料；明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供明細(xì)分類核算資料；出納則分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價(jià)證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會(huì)計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬，明細(xì)賬中的有價(jià)證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券賬，有金額上的等量關(guān)系。認(rèn)真貫徹落實(shí)國家財(cái)會(huì)制度法規(guī)，集團(tuán)公司及分公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)銀行賬戶管理相關(guān)工作，掌握項(xiàng)目銀行賬戶資金情況及內(nèi)部賬戶資金情況。大寫金額要緊接人民幣字樣填寫，不能留有空隙，小寫金額前面要加人民幣符號(hào)。支票和密碼要分開存放以免丟失后造成嚴(yán)重?fù)p失?！冻黾{的基本工作內(nèi)容》。將登記完的原始憑證交給記賬人員進(jìn)行記賬。蓋章前支票下面最好有印章墊，這樣蓋出來效果比較好。在分公司財(cái)務(wù)章由出納保管，人名章由財(cái)務(wù)部部長保管。 第三，出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)的區(qū)別是只相對(duì)的，出納核算也是一種特殊的明細(xì)核算?？傎~會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)則不得管錢管物。 （12）對(duì)未完成的經(jīng)濟(jì)也列明待處理。 （4）辦理各種收款事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)注意收入計(jì)算的準(zhǔn)確性，明確收入來源。 若不相符，應(yīng)更正重填。 若無，應(yīng)補(bǔ)。 銀行賬處理 登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。坐支amp。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋