【正文】 出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結，賬款相符。 3．出納人員與會計人員在工作中有哪些聯(lián)系？如何協(xié)作？ 會計與出納之間是分工與協(xié)作的關系，主要表現(xiàn)為：作為記賬憑據(jù)的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞。 出納基本業(yè)務出納工作：主要是與現(xiàn)金收付及銀行存款收付有關的會計工作，是會計工作的基礎。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保 基金、失業(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。 （２）核算其他往來款項，防止壞帳損失。辦理其他往來款項的結算業(yè)務。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。 （４）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。若超過，應重填。 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。.多付或少付金額，由責任人負責。 員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。quot。. 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。開匯兌手續(xù)。 若有，問明原因或不予報銷。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款 單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調節(jié)相符。如有短缺，要負賠償責 任。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結；保管庫存現(xiàn)金和有價證券；復核收人憑證，辦理銷售核算；保管有關印章。會計工作必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收人、費用、債權債務等賬目的登記工作。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”。 年度終了結賬時，結出全年發(fā)生額和年末余額。如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助費等。對于這類支出，開戶單位應向銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。 一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人申請開立時應出具經(jīng)有關部門批準立項的文件或國家有關文件的規(guī)定。 （3）單位預借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 11．現(xiàn)金長款和短款如何處理？ 根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，每日終了結算現(xiàn)金收支、財產清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應通過“待處理財產損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺的金額，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“現(xiàn)金”科目；屬于現(xiàn)金溢余，按實際溢余的金額，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“待理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。 出納工作細則： 工作事項及審驗等程序 失誤防范及糾正程序 現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?不得amp。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。 每日下班后賬務章交總經(jīng)理處。 若超過，應重填。 （2）請示領導或主管對當日資金的收支安排，在當日工作安排簿上一一列明。 （10）對銀行支票進行清點，核實當日銀行收支金額。總賬會計負責企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供總括的全面的核算資料；明細分類賬會計分管企業(yè)的明細賬，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供明細分類核算資料；出納則分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明細賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬，有金額上的等量關系。認真貫徹落實國家財會制度法規(guī)，集團公司及分公司財會制度的有關規(guī)定，負責銀行賬戶管理相關工作，掌握項目銀行賬戶資金情況及內部賬戶資金情況。大寫金額要緊接人民幣字樣填寫，不能留有空隙，小寫金額前面要加人民幣符號。支票和密碼要分開存放以免丟失后造成嚴重損失?！冻黾{的基本工作內容》。將登記完的原始憑證交給記賬人員進行記賬。蓋章前支票下面最好有印章墊，這樣蓋出來效果比較好。在分公司財務章由出納保管，人名章由財務部部長保管。 第三，出納與明細賬會計的區(qū)別是只相對的，出納核算也是一種特殊的明細核算?？傎~會計和明細賬會計則不得管錢管物。 （12）對未完成的經(jīng)濟也列明待處理。 （4）辦理各種收款事項，應當注意收入計算的準確性，明確收入來源。 若不相符，應更正重填。 若無，應補。 銀行賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。坐支amp。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋