關(guān)于企業(yè)所得稅按查賬征收的申報(bào)報(bào)告-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 取稅務(wù)登記證件后30日內(nèi)提出申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在稅種鑒定時(shí)履行告知義務(wù)，逾期未提出申請(qǐng)的可在下一企業(yè)所得稅查賬征收方式鑒定期提出。第十二條本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行。按實(shí)際稅額預(yù)繳有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，可按上一應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。（二）流動(dòng)資產(chǎn)中貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款等除存貨外的流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照“合法、有效憑證”標(biāo)準(zhǔn)入賬；存貨因受農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)特殊性的局限，可允許使用自制憑證入賬，入賬最高限額不得高于全年存貨采購(gòu)總額的20%，具體限額由太原市地方稅務(wù)局在企業(yè)所得稅匯算清繳工作通知中明確。第二條本辦法所適用的飲食業(yè)納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）是指以同時(shí)提供飲食和飲食場(chǎng)所的方式為顧客提供飲食消費(fèi)服務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的居民企業(yè)納稅人。）、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對(duì)是否一致，已實(shí)行電子申報(bào)的地區(qū)可實(shí)行自動(dòng)錄入和比對(duì)；（3）申報(bào)表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報(bào)信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，產(chǎn)生多繳稅款可以作退稅或抵稅處理。，則附表A109000、A109010附表必須填報(bào)； ；即根據(jù)主表《A100000》第23行“應(yīng)納稅所得額”，《A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表》中的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、行業(yè)明細(xì)，等信息計(jì)算納稅人的符合小微企業(yè)減免稅額是否大于等于《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第1行金額；，否則系統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。，點(diǎn)擊打開(kāi)必錄表單《A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表》，填寫(xiě)企業(yè)信息：，不同性質(zhì)企業(yè)填寫(xiě)不同附表。本模塊為核定為查賬征收的居民企業(yè)，進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)第一篇：關(guān)于企業(yè)所得稅按查賬征收的申報(bào)報(bào)告申 請(qǐng) 報(bào) 告*縣國(guó)家稅務(wù)局：我公司成立于2010年1月28日，屬于一般納稅人，稅務(wù)登記號(hào)32012********，公司注冊(cè)資本為1000萬(wàn)，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所位于********，經(jīng)營(yíng)范圍：涂裝設(shè)備的研發(fā)和生產(chǎn)；五金交電、電線電纜、化工原料及產(chǎn)品（不含危險(xiǎn)化學(xué)品）、像塑制品、金屬制品銷售；我公司嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，遵守各項(xiàng)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，賬簿設(shè)立全面，會(huì)計(jì)科室人員安排合理，現(xiàn)有3人，會(huì)計(jì)制度健全。 操作步驟：1）【系統(tǒng)菜單】—【申報(bào)】—【一般申報(bào)】—【企業(yè)所得稅申報(bào)】—【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報(bào)(2014)】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入統(tǒng)一受理界面。1）當(dāng)納稅人為一般企業(yè)時(shí)，點(diǎn)擊打開(kāi)必錄表單《A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表》進(jìn)行收入明細(xì)填寫(xiě)以及《A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》，填寫(xiě)支出明細(xì)?！袄塾?jì)金額”部分的數(shù)據(jù)由附表匯總而來(lái)，“累計(jì)金額”部分的數(shù)據(jù)是通過(guò)與上期數(shù)據(jù)累計(jì)而來(lái)的；（查賬征收）企業(yè)所得稅申報(bào)中有三種預(yù)繳方式，分別是“據(jù)實(shí)預(yù)繳”.“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”.“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”。在申報(bào)表
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