【正文】 P系統(tǒng)數(shù)據(jù)，統(tǒng)計各供應商的往來款項發(fā)生額。第十六條 倉庫物資盤點及保管責任制度一、倉儲部應制定倉庫管理制度，對存貨的入庫、保管、領用等業(yè)務流程進行規(guī)范；二、倉儲部應制定存貨盤點制度，對存貨盤點的流程、方法、上報、措施、時間等進行規(guī)范；三、倉庫應按月上報存貨盤點表，財務部成本會計對存貨盤點表數(shù)據(jù)進行審核；四、財務部門應按月核實（抽盤、審核）倉庫提供的存貨盤點數(shù)據(jù)；五、財務部應制定倉庫物資保管責任制度，對倉庫物資的安全、完整負責；六、財務部門應按月把盤點數(shù)據(jù)上報總經(jīng)理；并根據(jù)倉庫的盤點盈虧數(shù)據(jù)進行相應的處理；第六章 成 本 計 算 與 控 制 第十七條成本核算方法的選擇。第十九條致順分步法成本計算方法的計算公式公司稅前利潤=∑各項目銷售收入∑各項目銷售成本∑各項目銷售費用∑各項目管理費用∑各項目財務費用∑各項目稅金及附加公共銷售費用公共管理費用公共財務費用+營業(yè)外收入營業(yè)外支出或者公司稅前利潤=∑各項目利潤公共銷售費用公共管理費用公共財務費用+營業(yè)外收入營業(yè)外支出各項目利潤=項目銷售收入項目銷售成本項目稅金及附加項目管理費用項目銷售費用項目財務費用各項目銷售收入=∑項目產(chǎn)品銷售數(shù)量*項目產(chǎn)品銷售單價，項目銷售成本==∑項目產(chǎn)品銷售數(shù)量*項目產(chǎn)品單位銷售成本項目產(chǎn)品單位銷售成本=（期初項目產(chǎn)品金額+本期項目完工入庫產(chǎn)品金額）/（期初項目庫存產(chǎn)品數(shù)量+本期項目完工產(chǎn)品數(shù)量）；本期項目完工產(chǎn)品金額=本期項目投入直接材料成本+本期項目直接人工+本期項目制造費用+本期應分攤的公共制造費用；各車間投入的項目直接材料成本= 項目 領用的坯料（或輔料）數(shù)量*單位成本，其中：①、廢塑料單位成本計價方法采用個別計價法，其它原輔料成本采用加權平均法；②、車間領用原輔料的數(shù)據(jù)，根據(jù)車間、班組，生產(chǎn)領用單的數(shù)據(jù)進行匯總，生產(chǎn)領用數(shù)據(jù)先按各核算項目進行分類，然后按不同的產(chǎn)品進行分類；各車間投入的項目直接人工成本=各車間項目完工產(chǎn)品數(shù)量或作業(yè)完成數(shù)量*單位產(chǎn)品的計件工資單價，其中：①、車間項目完工產(chǎn)品數(shù)量根據(jù)各車間、班組生產(chǎn)完工入庫相應的成品或半成品驗收入庫驗收單數(shù)量進行統(tǒng)計；②、各班組作業(yè)完成數(shù)量，由倉庫或生產(chǎn)部門開具的作業(yè)派工單數(shù)量進行統(tǒng)計；③、單位產(chǎn)品或作業(yè)的計件工資單價方法及流程見第四章第七條相關內(nèi)容；④、各車間、各班組必須在次月的5日前向財務部上報上月各生產(chǎn)工人的計件工資金額。第二十一條成本分析及控制財務部應會同生產(chǎn)部門、研發(fā)部門、人力資源部門制定成本、費用控制制度及相應的考核辦法；財務部成本核算員應按月出具成本、費用核算分析報表，披露各產(chǎn)品的成本結構及變化，反映各費用的發(fā)生的金額及相應的增減變化，找出發(fā)生相應變化的原因，提出相應的整改措施財務部成本會計應按產(chǎn)品的成本結構、產(chǎn)品成本金額對產(chǎn)品的對外銷售報價定期作出相應的變更，報公司總經(jīng)理審批。第二條適用范圍本辦法適用于除塵工程事業(yè)部負責執(zhí)行的設計、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目。(四)針對各項目工程成本的形成進行監(jiān)督并糾正發(fā)生的偏差,使工程成本限制在計劃范圍內(nèi),以實現(xiàn)降低成本的目標。掌握項目決算結果。配合財務審計部合理設計成本月報。按審批后的資金使用計劃及資金調(diào)整計劃調(diào)撥資金。制訂項目成本計劃、資金使用計劃及資金調(diào)整計劃。第七條公司應建立項目成本核算制,包括設備招標采購制度、人工費管理及結算制度、限額領料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。(三)項目部必須按月(節(jié)點)編制月度(節(jié)點)成本計劃。對于沒有消耗定額的材料應實行計劃管理,按指標進行控制。對現(xiàn)場管理人員工資、補貼應嚴格遵守公司標準及有關規(guī)定。(一)公司負責核算項目責任書以外的工程成本,并管理、合并、匯總全部工程成本。(五)項目成本核算制應堅持實際進度、實際產(chǎn)值、實際成本39。(九)分包工程的結算支出。(七)結轉(zhuǎn)損益,計算工程結算利潤。量價分離39。對于嚴重違反項目成本計劃的,取消其所擔任的項目經(jīng)理資格。附則第二十八條本辦法由計劃經(jīng)營部負責解釋、修訂。第八條公司外加工費用：因公司外加工項目金額較大，所以和材料應區(qū)別計算，以便掌握此項費用的開支數(shù)額，另外，這部分外購件保存在半成品庫，也應單獨立賬核算。第十三條半成品成本的核算：上道工序的半成品，分項目加在本車間內(nèi)成本中，材料按重量分配，其他成本按工時分配。第二十條由倉庫領用的費用，車間開領料單，倉庫規(guī)劃，一式三份，車間、倉庫同時記賬，月終28日前倉庫和車間核對后報財務部。進料時要準確，要通知倉庫點數(shù)。半成品一定要通過半成品庫，以便計算半成品件數(shù)。第二十五條成本室應在每月底，根據(jù)“制造費用明細分類賬”（略）編制“制造費用分攤表”（略）。第三十條成品的單位成本采用加權平均法計算。第九章附則成本管理制度3開展以財務用語度量質(zhì)量體系活動的有效性,是為工廠管理者提供識別生產(chǎn)過程中的無效活動和改進依據(jù),從而以適宜的質(zhì)量滿足產(chǎn)品的要求,達到降低成本,提高經(jīng)濟性的目的。:為提供用戶要求的客觀證據(jù)所支付的費用。、監(jiān)督、考核質(zhì)量成本目標。,并將質(zhì)量成本分成預防成本,鑒定成本、內(nèi)部故障成本、外部故障成本、外部質(zhì)量保證成本等共五大類二十三項(見附件:質(zhì)量成本構成)并明確收集部門和相應內(nèi)容。立項審查的重點是：◆立項資料是否齊全、規(guī)范；◆市場定位是否明確、恰當；◆投資成本估算是否經(jīng)濟、合理；◆投資回報是否符團利潤目標要求；◆投資風險能否有效控制。根據(jù)本單位業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、開發(fā)能力和市場情況，確定項目開發(fā)計劃，組織立項調(diào)研、選址和前期策劃，提出立項建議和開發(fā)設想，并按要求向集團總部提交立項可行性報告，履行立項審批程序。熟悉、掌握國家和當?shù)赜嘘P法規(guī)政策及市場需求、預算定額水平等成本控制因素，用足用活各種政策、資源，提高成本控制的預見性，努力尋求降低成本費用的途徑。各部、室成本費用堅持“一支筆”審批制度。第四條:實施X約束管理的成本費用有X總額，職工福利基金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保障費，勞動保護費、住房公積金、防寒取暖費、防暑降溫費，保險費、綠化保潔費、水電消耗、各類稅金及附加等項目。(部門核算指標中不含境外培訓和專題X考察發(fā)生費用)凡涉及一個以上部、室員工共同出差、培訓、考察時，一般按出差人數(shù)平均分攤出差費用，分別計入各自所在部、室變動費用指標內(nèi)。設備出現(xiàn)重大故障或房屋建筑物大修，涉及費用較大可由具體承辦部門提出申請，經(jīng)綜合業(yè)務部門技術論X，計劃財務部門平衡預算后上報中心批準，方可動用總預備費。具體管理辦法參照相關文件執(zhí)行，該費用下達指標包括直接報銷費用和定點賓館酒店第九條:，中心計劃財務部門將定期與部、室核對有關變動費用指標使用情況并予以公示。公司應當合理劃分期間費用和成本的界限。全員原則，指充分調(diào)動公司各部門和全體員工控制成本、關心成本的積極性，加強員工的成本意識，建立成本否決制。（三） 責任中心負責人，負責按授權對責任中心的成本費用支出進行審批，不得超越審批權限；負責組織責任中心成本費用控制工作，有效降低成本費用。第十一條 公司各事業(yè)部應當根據(jù)成本費用決策形成的目標建立成本費用預算制度。對各種違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度或有不真實跡象的成本費用，要堅決拒絕辦理報賬業(yè)務，發(fā)現(xiàn)問題應及時向有關領導匯報。具體成本費用的歸集、分配應當遵循下列要求：（一） 成本的確認和計量應當符合國家統(tǒng)一的會計準則的規(guī)定；（二） 成本費用核算應當與客觀經(jīng)濟事項一致，以實際發(fā)生的金額計價，不得人為降低或提高成本；（三） 成本費用核算應當為公司未來決策提供有用信息；（四） 成本費用應當分期核算；（五） 成本費用與相應的收入應當配比；（六） 成本費用的核算方法應當前后一致；（七） 成本費用的歸集、分配、核算應當考慮重要性原則。第二十五條 本制度由公司董事會負責解釋。一、施工準備階段：臨時設施、文明工地：臨時設施及文明工地的搭設由項目部根據(jù)工程的實際情況（工程的周期、總工程量總人數(shù)）綜合考慮，畫出平面布置圖并做合理的經(jīng)濟分析后交總師室、工程部審批簽字后再予搭設，不得隨意搭建。人工核定為了更科學合理地安排人工，各項目一律按勞動定額用工執(zhí)行，杜絕不合理的非定額用工，由于氣候影響發(fā)生的定額外用工必須與書面或電傳到預算科認可。低值易耗品：除20xx年7月份公司管理制度上所規(guī)定外，對項目在施工中實際所發(fā)生的如：燈泡、太陽燈管由值班電工、煤鍬、泥桶、掃帚憑自己所在班組長領條，生產(chǎn)經(jīng)理簽字，領用時一律以舊換新。如大理石、踏步磚、地磚、墻面磚、馬賽克、花崗石一律由供應商現(xiàn)場翻樣送貨，按實結算。(6)勞動保護費用。人均人工成本=報告期人工成本總量/報告期企業(yè)增加值*100%。酒店的人工成本戰(zhàn)略應該是:絕對人工成本(人均人工成本)至少要等于并爭取略高于同行業(yè)的平均水平,以保證在吸收人才的競爭中處于優(yōu)勢地位,而相對人工成本(勞動分配率或人事費用率)至少要等于并力爭盡可能低于同行業(yè)的平均水平。項目施工圖設計成本管理。(設備)采購方式及成本控制目標建議書。:主要控制安裝工程的設備及材料選型,對電梯、機房設備等建議采用國產(chǎn)或中外合資優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品,管線選用合適的中檔材料。,由工程技術部編制設計成本控制分析總結報告,聘請有豐富設計及造價專業(yè)經(jīng)驗的專家對設計進行評審,最后由技術評審委員會對限額設計要求完成情況進行最終評定。,充分征求設計院及工程技術部的意見并進行完善,必要時須召集工程技術部相關人員開會確認。對分項工程中影響成本較大或容易造成成本流失的關鍵點作為施工圖設計階段限額設計成本控制重點,成本建議按專業(yè)具體提出以下幾點::該工程成本容易流失,建議土方綜合考慮場內(nèi)平衡、擋土墻多方案經(jīng)濟比選,土方主要控制挖運總量、擋土支護依據(jù)方案提出成本限額指標。(設備)采購方式及成本控制目標建議書。兩低于39。(5)人工成本的投入產(chǎn)出分析。在人工成本統(tǒng)計的基礎上進行人工成本指標的分析,包括:(1)人工成本總量變動情況分析。(2)其他從業(yè)人員勞動報酬。五、地方材料耗用控制三大主材（木材、夾板、鋼筋）按施工翻樣控制。倉庫必須把各班組所領用的數(shù)量簽單，在分項工程結束前匯總后交預算員，待班組結帳時按核定的損耗率結算，按制度獎罰。對特殊專項的工程應有詳細專項的施工審批方案。用成本管理制度管事，用成本管理制度管人。第五章 監(jiān)督與檢查第二十一條 由審計部門行使對成本費用內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權。第十七條 公司財務部要嚴格按照國家有關財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，正確核算公司成本費用，登記有關成本費用的會計賬簿，編制有關成本費用的會計報表。第十三條 公司各事業(yè)部應結合實際情況制定事業(yè)部成本費用業(yè)務的授權批準制度，明確審批人對成本費用業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費用業(yè)務的職責范圍和工作要求。辦理成本費用核算業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務知識和職業(yè)道德，遵紀守法、客觀公正。（五） 例外管理原則，指在日常實施內(nèi)部控制的同時，有選擇地分配人力、財力、物力，抓住那些重要的、不正確的、不符合常規(guī)的關鍵性成本差異。第五條 成本費用控制應遵循的原則（一） 全面控制的原則。第十一條:為使成本費用預算控制落到實處，中心將結合變動費用指標考核情況，酌情進行適度獎懲。運輸費:核算各部、室車輛的路橋費、租賃費、停車費、養(yǎng)路費、以及其他力源費等。集中采購、倉庫發(fā)放的辦公用品，入庫時統(tǒng)一計入采購部門的辦公費用，月末計劃財務部門根據(jù)倉庫提供的出庫統(tǒng)計表，分別計入各領料部門的變動費用指標中，并相應沖減采購部門的變動費用指標。第七條:計劃財務部門在編制全年預算時，根據(jù)預算批復情況，考慮中心生產(chǎn)運行實際，預留部分機動經(jīng)費作為中心總預備費，以應對臨時X、專題X、實發(fā)X、大額X的相關經(jīng)濟事項。依法合規(guī)的原則。成本效益原則。保證將成本控制在目標成本范圍內(nèi)。根據(jù)管理的需要，派出審計小組對項目成本進行階段審計和決算審計，對項目成本發(fā)生的合理性、成本管理的規(guī)范性提出審計意見。,填寫《質(zhì)量成本統(tǒng)計報表》,并以質(zhì)量成本總額為比較基準,計算預防成本、鑒定成本、內(nèi)部損失成本、外部損失成本、外部質(zhì)量保證成本與質(zhì)量成本總額的比率。:用于預防產(chǎn)生不合格品或發(fā)生故障所需的各項費用。同時登錄“在制品明細分類賬”及“制成品明細分類賬”（略）。以上各報表應一式兩聯(lián)，第一聯(lián)自存，第二聯(lián)送成本室。成品庫組備發(fā)的半成品件月末也須盤點，并把盤點表報財務部。半成品入庫應同時有入庫單。領料應盡量由專人負責，凡能確定領料用途的一定要填寫用途。第六章定額制定、分析考核第十七條按消耗定額、工時定額和費用定額制定單位計劃成本，再按計劃成本考核各產(chǎn)品部件的成本完成情況和經(jīng)濟效益的高低。間接人工：從事公司行政、研究等工作及不直接從事生產(chǎn)的員工報酬，以及不能或不便于計入產(chǎn)品成本者，按生產(chǎn)工時進行分配。第四條燃料動力：燃料（煤）、電?？⒐た己税慈缦虏襟E進行:項目部整理匯總有關成本核算資料,并將工程自開工至竣工后的實際總成本進行匯總,填寫項目責任書各項指標完成情況,報有關部門審核。(三)事業(yè)部及項目部應根據(jù)成本分析資料,定期或不定期地組織進行成本管理活動分析,研究成本偏差的糾正與預防、成本控制方法的改進、制定成本控制對策與措施等。第二十一條項目實際成本核算必須嚴格執(zhí)行公司關于成本開支范圍和費用開支標準的規(guī)定,正確計算項目實施過程中發(fā)生的各項費用,正確計算已完工程和未完工程成本。(四)將各項成本費用按照各個成本核算對象進行分配和歸集,計算各工程成本。(二)人工費:包括人員的績效工資、獎金、附加工資等。(二)成本核算對象、核算方法一經(jīng)確定,不得隨意改變,并應與項目目標成本、計劃成本的界定范圍相一致。注重節(jié)約能源,控制施工水、電的使用。(三)機械費的控制