【正文】 戶用于財(cái)政直接支付。財(cái)政授權(quán)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一律通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。不得違反規(guī)定用于單位和職工福利、獎(jiǎng)金等方面的開支。預(yù)算內(nèi)資金不得進(jìn)入預(yù)算外資金專戶。其中，直接繳庫是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶；集中匯繳是指由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。6．國庫集中收付制度中支出撥付如何實(shí)現(xiàn)？（l）支出類型。預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核算。預(yù)算單位支用授權(quán)額度時(shí)，填制財(cái)政部統(tǒng)一印制的“財(cái)政授權(quán)支付憑證”送代理銀行，代理銀行根據(jù)“財(cái)政授權(quán)支付憑證”通過零余額賬戶或小額現(xiàn)金賬戶辦理資金支付。收到《財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書》后，根據(jù)通知書所列數(shù)額：借：零余額賬戶用款額度貸：財(cái)政補(bǔ)助收入購買物品、服務(wù)等支出授權(quán)額度時(shí)，根據(jù)填制的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》所列數(shù)額：借：經(jīng)費(fèi)支出、事業(yè)支出、材料等貸：零余額賬戶用款額度（3）小額現(xiàn)金賬戶的核算。同時(shí)，由于預(yù)算單位未支用的資金都保存在國庫單一賬戶，財(cái)政部門可以依法對(duì)結(jié)余的國庫資金進(jìn)行資本運(yùn)作，不僅可以有效降低財(cái)政籌資成本，而且可以使國庫資金得到增值，從而增加財(cái)政收入。2． 背景介紹：當(dāng)前在鄧小平理論、“三個(gè)代表”思想指導(dǎo)下，在以胡錦濤為領(lǐng)導(dǎo)的黨中央倡導(dǎo)的全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的奮斗目標(biāo)指引下，結(jié)合社會(huì)主義市場蓬勃發(fā)展的形勢(shì)需要，積極思索研究與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的我國財(cái)政國庫集中收付制度改革問題，具有很重大的現(xiàn)實(shí)意義。在國庫支付工作中，最終處置權(quán)在財(cái)政部門，隨著財(cái)政對(duì)預(yù)算單位監(jiān)督力度的加大，財(cái)政的權(quán)力也會(huì)相應(yīng)增大，因而也提出了對(duì)財(cái)政的權(quán)力實(shí)行必要監(jiān)督的新問題。，對(duì)財(cái)政資金活動(dòng)全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控?！?003年2月，中紀(jì)委在第二次全會(huì)上進(jìn)一步提出，要繼續(xù)擴(kuò)大國庫集中收付改革試點(diǎn)范圍。地方政府要為推進(jìn)改革提供機(jī)構(gòu)和人員保證。（國庫收付中心）國際上普遍認(rèn)為，國庫單一賬戶制度具有三個(gè)優(yōu)越性：（1）可以加快資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，提高資金的使用效益。主要內(nèi)容包括：（1）建立國庫單一賬戶體系，改變預(yù)算單位自行開設(shè)賬戶的做法，統(tǒng)一由財(cái)政在中國人民銀行或商業(yè)銀行開設(shè)，包括國庫單一賬戶、零余額賬戶、預(yù)算外資金賬戶、小額現(xiàn)金賬戶和特設(shè)賬戶。國庫現(xiàn)金管理有效降低了財(cái)政籌資成本。預(yù)算單位的零余額賬戶，在支出管理中，用于財(cái)政授權(quán)支付和與國庫單一賬戶清算；在收入收繳管理中，財(cái)政匯繳專戶作為零余額賬戶，用于非稅收入收繳和資金清算。同時(shí)，規(guī)范收入退庫管理。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。由預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門授權(quán)自行發(fā)出支付令的支付方式，稱為財(cái)政授權(quán)支付方式。預(yù)算單位在月度用款額度內(nèi)，自行開具支付令送代理銀行，代理銀行通過國庫單一賬戶體系向收款人付款，并與國庫單一賬戶清算。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，按照規(guī)定程序上報(bào)支付申請(qǐng)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無誤后，向代理銀行簽發(fā)支付令，并同事向中國人民銀行國庫部門發(fā)出支付清算信息。財(cái)政直接支付。由收繳單位或交款人直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。上述國庫單一賬戶、零余額賬戶、財(cái)政專戶、特設(shè)專戶四類賬戶，構(gòu)成了我國的國庫單一賬戶體系。（一）國庫單一賬戶財(cái)政部門在中央銀行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收繳入庫和資金支付。增強(qiáng)了財(cái)政宏觀調(diào)控能力。(實(shí)行國庫集中收付制度后，能從機(jī)制上減少或杜絕資金在預(yù)算單位滯留時(shí)間。總體來看，國庫集中收付制度具有三個(gè)特征：（1）財(cái)政部門在中央銀行或商業(yè)銀行開設(shè)國庫單一賬戶?！?001年2月28日，國務(wù)院第95次總理辦公會(huì)議原則同意了財(cái)政部和中國人民銀行聯(lián)合上報(bào)的《財(cái)政國庫管理制度改革方案》，確立了中國財(cái)政國庫管理制度改革的目標(biāo)、指導(dǎo)思想和原則、改革的內(nèi)容、配套措施及實(shí)施步驟。從根本上改變傳統(tǒng)的財(cái)政收支繳撥方式，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督管理，提高資金使用效益，從源頭上防范和遏制腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。在增加改革部門的同時(shí)，還要繼續(xù)深化和規(guī)范改革程序，擴(kuò)大改革的資金范圍。財(cái)政收入通過國庫單一賬戶體系，直接繳入國庫；財(cái)政支出通過國庫單一賬戶體系，以財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的方式，將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，即預(yù)算單位使用資金但見不到資金；未支用的資金均保留在國庫單一賬戶，由財(cái)政部門代表政府進(jìn)行管理運(yùn)作，降低政府籌資成本，為實(shí)施宏觀調(diào)控政策提供可選擇的手段三、現(xiàn)行國庫集中收付制度存在的問題，電子信息化程度不適應(yīng)發(fā)展的要求。四、我國是怎樣具體實(shí)施的？（分幾個(gè)步驟）五、我國實(shí)行過程中，曾出現(xiàn)過什么重大問題，是怎樣解決的？出現(xiàn)的問題:（1）思想認(rèn)識(shí)不夠到位，各方面的阻力較大。從財(cái)政部門內(nèi)部看，實(shí)行預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相對(duì)分開，是一場自我革命；從各部門間的關(guān)系看，財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行在財(cái)政資金運(yùn)行的全過程中，都分別持有統(tǒng)一規(guī)范的可以相互核對(duì)的收支賬冊(cè)，使預(yù)算執(zhí)行更加規(guī)范透明。其基本框架是財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并與財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶進(jìn)行清算。（1）財(cái)政直接支付的核算。財(cái)政部根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中月度授權(quán)支付額度，每月25月前以“財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單”、“財(cái)政授權(quán)支付通知單”的形式分別通知中國人民銀行、代理銀行。代理銀行依據(jù)財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實(shí)際支付清單與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金轉(zhuǎn)入本單位的其他銀行賬戶，也不得將本單位的其他銀行賬戶資金轉(zhuǎn)入特設(shè)專戶。預(yù)算外資金專戶收入按預(yù)算單位或資金性質(zhì)設(shè)置分類賬戶，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。預(yù)算單位小額現(xiàn)金賬戶的月度資金使用額度，由財(cái)政部一級(jí)預(yù)算單位按均衡使用的原則確定，分月下達(dá)，累計(jì)使用。預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付。代理銀行應(yīng)當(dāng)按日將支付的財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。3． 財(cái)政性資金銀行賬戶如何設(shè)立？預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶、特設(shè)專戶銀行賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部審核同意后，書面通知代理銀行，為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶及小額現(xiàn)金賬戶，但需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，需經(jīng)財(cái)政部審核并報(bào)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)后，由財(cái)政部在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)。2． 國庫單一賬戶體系構(gòu)成是什么？國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：（1）財(cái)政部開設(shè)的國庫存款賬戶（簡稱國庫單一賬戶）。為便于各部門、單位小額零散支出的需要，財(cái)政部門可為預(yù)算單位設(shè)立小額現(xiàn)金賬戶和當(dāng)日清算的零余額賬戶，在實(shí)際支付之前，所有資金都集中在國庫，財(cái)政部門可以統(tǒng)一調(diào)度。、健全法規(guī)制度。加強(qiáng)社會(huì)輿論監(jiān)督，就是通過提高預(yù)算編制、