【正文】 8分、共40分）個人結算賬戶與儲蓄賬戶的區(qū)別外幣儲蓄的種類單位存款的一般規(guī)定貸款發(fā)放業(yè)務的操作流程貼現(xiàn)業(yè)務的操作流程四、業(yè)務題（每題10分、共20分）儲戶王東于2007年5月21日開立個人活期儲蓄存折戶，開始時存入現(xiàn)金10000元，5月28日存入21000元，6月18日支取6000元。（2）?會計運營制度解析?(第3期)明確“客戶身份核實無誤但確因實際困難無法在會計單證上簽字的，可以通過摁手印的方式進行確認。制度依據：?關于改進個人銀行賬戶服務加強賬戶管理的通知?（銀發(fā)[2015]392號）（見附件2）。制度依據：?會計業(yè)務操作指南?（第10期）未滿16周歲客戶持身份證，可否獨立申請辦理結算賬戶？解答：未滿16周歲客戶持身份證不可以獨立申請辦理結算賬 戶。制度依據：?山西省農村信用社信合通（借記）卡業(yè)務管理辦法（試行）?第四章發(fā)卡管理第二十一條1對日間營業(yè)休息的機構，柜員現(xiàn)金及憑證應如何保管？ 解答：對于中午休息的網點或窗口：設有庫房的，柜員實物尾箱應交庫管員入庫保管，并做到四核對；未設庫房的，柜員現(xiàn)金及重空憑證存放于臨柜保險柜（確保監(jiān)控范圍內），并做到四核對。根據?會計操作規(guī)程?有關規(guī)定，全省農村信用社柜面現(xiàn)金業(yè)務檢查頻率為：“縣級聯(lián)社按月檢查、網點負責人按旬檢查、營業(yè)經理按周檢查”。制度依據：?會計業(yè)務操作指南?（第1期）印章憑證管理第10條印鑒卡管理三、賬戶管理類 身份聯(lián)網核查單的時效性如何規(guī)定？ 解答：“銀行機構在辦理規(guī)定業(yè)務時，需當場為客戶辦結的，應當場聯(lián)網核查相關個人的公民身份信息；不需當場辦結的，應在辦結相關業(yè)務前聯(lián)網核查相關個人的公民身份信息”。企業(yè)持舊版營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證中任一證照過期的，銀行應要求其到當?shù)毓ど绦姓芾聿块T換發(fā)新版營業(yè)執(zhí)照，再行辦理銀行賬戶業(yè)務。(因其換證后，三證合一的名稱為“營業(yè)執(zhí)照”）。?人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務處理辦法?（銀辦發(fā)[2007]74號文印發(fā)）（見附件4）2單位銀行結算賬戶銷戶時應如何對賬？電子驗印系統(tǒng)的印鑒應如何處理？解答：（1）賬戶銷戶時，系統(tǒng)提示打印單位銀行結算賬戶?山西省農村信用社賬頁（存款）?，可直接與客戶面對面進行對賬，并簽注“賬務核對一致”字樣，隨傳票裝訂。（2）在我省目前的綜合系統(tǒng)設臵口徑與人行的賬戶管理系統(tǒng)口徑未設臵一致的情況下，只有人為控制在人行賬戶管理系統(tǒng)已久懸而綜合系統(tǒng)未久懸的賬戶，由賬戶管理員定期統(tǒng)計此類賬戶，并告知營業(yè)經理及前臺柜員共同防范此類賬戶發(fā)生資金往來業(yè)務。制度依據：?會計運營制度解析?（第6期）3預開戶成功但未在規(guī)定時間內進行開戶確認的單位結算賬戶，應如何處理？解答：單位結算賬戶在綜合業(yè)務系統(tǒng)做預開戶，且在人行賬戶管理系統(tǒng)中開戶完成，但1個月內未在綜合業(yè)務系統(tǒng)做開戶 確認的，系統(tǒng)將進行自動銷戶處理。制度依據：?會計業(yè)務操作手冊—上冊?第143頁3對公賬戶長期未用，但是簽訂三方協(xié)議，此類賬戶該如何對賬？可否手工調為不動戶？解答：應根據不同情況如下處理：（1）對每年進行年檢的此類賬戶，雖然日常業(yè)務只發(fā)生三方協(xié)議業(yè)務，但該類賬戶屬正常賬戶，應按照?單位存款對賬管理辦法?進行對賬，不可調為不動戶；（2）對未年檢的此類賬戶，在賬戶年檢期結束后，按照人民銀行要求，不可再發(fā)生任何業(yè)務，故在年檢期結束后，對一萬元以下未欠銀行債務的賬戶，可手工調為不動戶。制度依據：?會計運營制度解析?（第6期）同一客戶連續(xù)辦理多筆不同類型的業(yè)務是否可以只留一份身份證件復印件和核查單？解答：同一柜員當天為同一客戶連續(xù)辦理多筆業(yè)務的，可視同單筆業(yè)務留存一份身份證件復印件和核查單，附于所辦理的第一筆業(yè)務憑證后，如屬于專夾保管范圍的業(yè)務，復印件的留存按其規(guī)定執(zhí)行。經辦柜員進行單位定期存單簽發(fā)業(yè)務（交易碼113120）操作后，系統(tǒng)已對該筆定期存款自動止付，不需要對單位定期存單重新止付。五、貸款類4辦理質押貸款，簽發(fā)?單位定期存單?時，收回的?單位定期存款開戶證實書?一二聯(lián)以及?單位定期存單?第二聯(lián)怎樣保管？?會計業(yè)務操作手冊?第四章規(guī)定?單位定期存款開戶證實書?一二聯(lián)以及?單位定期存單?第二聯(lián)需進行入庫保 管，表述較為模糊。制度依據：?中華人民共和國票據法?（見附件7）5票據記載事項有哪些規(guī)定？ 解答：票據要素分四大類：（1）必須記載的要素：支票：①表明“支票”的字樣；②無條件支付的委托； ③確定的金額；④付款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。支票上金額和收款人名稱可以授權其他人進行補記，沒有補記的支票不得背書轉讓和提示付款；(3)如屬現(xiàn)金支票，則需審核提現(xiàn)用途是否符合國家現(xiàn)金管理有關規(guī)定。代理付款社（行）應將拒付的銀行匯票退還給持票人。例如：出票日期為2016年4月22日，最后支付日為2016年5月3日。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經常居住地為出票地。制度依據：?會計運營制度解析?（第4期）5哪些情況下實時匯兌業(yè)務的收報社可以辦理退匯？ 解答：（1）來賬業(yè)務中的收款人賬號、戶名與行內系統(tǒng)賬戶信息不一致，經查詢，付款行錄入無誤的；（2）收款人已銷戶或賬戶狀態(tài)異常；（3）對于收款人為未在本機構開立賬戶的個人匯款，收款人拒絕接收，應立即辦理退匯，經2個月無法交付的匯款，應立即辦理退匯。銀行業(yè)金融機構接到?存款查詢函?后，應當及時為繼承人辦理查詢事宜，并出具?存款查詢情況通知書?。制度依據：?會計業(yè)務操作指南?（第10期）6ATM機吞鈔該如何處理？區(qū)分本縣區(qū)信合通卡、非本縣區(qū)信合通卡、他行卡解答：ATM機吞鈔長款后，網點應通過客戶提供吞鈔單、查詢ATM流水日志、調閱監(jiān)控等方式認真核實長款事項，確認長款并記賬。對于“特殊條件下需沒收的卡”、“有作弊嫌疑的卡”、“掛失卡”、“被竊卡”，自助銀行網點按規(guī)定登記?ATM吞卡登記簿?后給予沒收。制度依據：?會計運營制度解析?（第5期）7哪種情況下要進行“掛失改密”與“密碼重臵”的操作？解答：批量開立的卡或折首次修改密碼時將初始密碼忘記，且在密碼被鎖定的情況下，進行“密碼掛失”和“掛失改密”系統(tǒng)操作；正常開立的卡（折）密碼鎖定或客戶主動發(fā)起密碼修改的情況下，可進行“密碼重臵”系統(tǒng)操作。如果喪失的支票超過有效期或者掛失之前已經由付款銀行支付票款的，由此所造成的一切損失，均應由失票人自行負責。確屬業(yè)務辦理錯誤的，需經客戶在原錯誤憑單上標注“同意抹賬/沖正”，同時由客戶重新填寫正確的會計憑單，并在重新填寫的正確會計憑單上標注“記錄屬實”字樣，并簽字確認。如原錯賬業(yè)務無復核人，可以不填寫；（4）“審批意見”處由負責人簽字確認（營業(yè)經理可在網點負責人授權的情況下，進行錯賬抹賬審批，但必須保證審批人與授權人不屬于同一人），無需加蓋業(yè)務專用章，抹賬完成后在審批單中央加蓋業(yè)務辦訖章、右上角加蓋附件章。如果金融機構已對匯票承兌或者已對外付款，根據金融機構的申請，人民法院應當解除對銀行承兌匯票保證金相應部分的凍結措施。制度依據：?會計業(yè)務操作手冊—上冊?第三章第七節(jié)第4題 9?凍結通知書?僅載明賬戶凍結金額，但查詢后凍結存款賬戶為多個的，系統(tǒng)該如何操作？解答：要求執(zhí)法人員在凍結通知書中標明賬號所對應金額。按照屬性和性質，銀行的風險可以分為信用風險、市場風險和操作風險。這類風險事件數(shù)量不多，但也帶來了一定的風險。所以在對柜面業(yè)務存在的操作風險進行辨別之后，就要對這類風險進行風險估計及評價。又或者約束和鼓勵機制不健全，柜面員工考核辦法不科學。高層人員要以身作則，積極培育柜員養(yǎng)成主動合規(guī)的思想習慣，從思想上形成合力，在行動上付諸實施。對各級行檢查發(fā)現(xiàn)的問題，明確專人及時進行落實整改。事實上，目前的情況并不樂觀。柜面業(yè)務風險具有存在的客觀性，不可能徹底消除，這是由三方面決定的。在柜面業(yè)務中，無論對客戶身份的鑒別，還是業(yè)務單據、印章和相關資料的審查確認，都依靠業(yè)務人員根據銀行的政策規(guī)定和專業(yè)知識進行分析判斷，具有較強的技能性、政策性和主觀性。隨著新巴塞爾協(xié)議的推出，銀行操作風險管理的思路、原則、方法和要求得到了進一步確立，為現(xiàn)代商業(yè)銀行進一步認知和控制柜面業(yè)務風險提供了可靠指導。在傳統(tǒng)的監(jiān)督檢查模式下，除現(xiàn)場的實物檢查外，對柜面業(yè)務檢查通常還是以歷史業(yè)務交易為重點，以審查憑證資料等為主要手段。第三，從風險控制流程看，事前事后控制不足，過度依賴事中控制，難以平衡效率和風險。然而，一些銀行在分析有章不循的原因時，即通常歸疚于基層管理人員及柜員的思想和業(yè)務素質、上級行的監(jiān)督管理不到位，較少關注規(guī)章制度本身的合理性。由于不能從流程控制全過程出發(fā)，未能真正增強事前、事后的控制作用，控制風險和提高效率的要求常依靠事中控制的調節(jié)實現(xiàn)，經常在柜員授權大小、業(yè)務復核量的增減、審批層次收放上做文章，因此出現(xiàn)“一人感冒、全家吃藥”的現(xiàn)象，難以走出 “一管就死、一放就亂”的困局。正是因為這種原因，銀監(jiān)會將“了解您的客戶”作為銀行操作風險控制的基本原則。我國銀行業(yè)在柜面業(yè)務后續(xù)監(jiān)管中，有事后稽核、會計檢查和審計監(jiān)督三大體系的多重把關，雖然起到了積極的風險防范作用，但也存在一些突出問題，主要有三。盡管柜面業(yè)務風險無法消除，但并非完全無法預知和控制。其次，是由銀行內部治理機制所決定。大量的差錯事故、法律糾紛和經濟案件不僅給相關銀行帶來極大壓力，也給銀行全行業(yè)造成巨大的財務損失，并嚴重損害了銀行的市場信譽，成為中國銀行業(yè)經營發(fā)展之重大威脅。最后，還要制定規(guī)范科學、嚴密完善的內控機制，要求制度上落實到位。堅決杜絕精神不集中，辦理業(yè)務時候心不在焉、一邊錄入一邊打電話或是與同事聊天等工作中的陋習通過培育金融企業(yè)合規(guī)文化，營造良好的內控文化氛圍，并通過教育與管理、激勵與約束相結合，這不僅有助于提高員工的綜合素質，還使人的自覺行為與制度對人的約束有機結合，也有助于防范道德風險。在識別出柜面業(yè)務的風險點并進行了相關評估之后，我們就應采取相應的對策，以將該風險帶來的損失降到最低。首先，實際在崗員工數(shù)量與業(yè)務量不匹配，導致“操作疲勞”，對風險事項的識別能力下降。四、外部欺詐型，顯而易見，外部欺詐就表示員工在辦理業(yè)務過程中被客戶利用，給銀行帶來風險。柜面業(yè)務多而細，而造成柜面操作風險的類型主要有以下幾種：一、操作失誤型，操作失誤是指員工在業(yè)務操作執(zhí)、傳遞和流程管理中由于責任心不強、專業(yè)技術不過關以及偶然失誤等原因導致的前臺業(yè)務操作風險事件。到賬快：柜面通聯(lián)機交易資金實時到賬手續(xù)簡單：需要辦理柜面通業(yè)務的客戶無須事先申請開通即可辦理。制度依據：?最高人民法院關于適用?中華人民共和國民事訴訟法?的解釋?（法釋?2015?5號）（見附件9）第四百八十七條第一款規(guī)定90、股權可以凍結嗎？ 解答：可以凍結。（2）經辦柜員按介紹信提供的日期、金額先核對該款項是否記入該單位賬戶，并與原始憑證核對。若無法收回時，應按照?會計業(yè)務操作指南（第一期）?“需收回的客戶回單丟失的處理”規(guī)定：“因單位（個人）保管不善未能交回的客戶回單，由該單位（個人）出具相應證明，并加蓋公章（名章）確認，此證明附該筆業(yè)務后入憑證裝訂保管”，故無法收回客戶回單聯(lián)的應出具相應證明，并簽章確認。7未成年人密碼忘記，只能提供戶口簿，且核查結果沒有照片，能否直接為客戶辦理密碼重臵業(yè)務？解答：可以，但需由其監(jiān)護人辦理，并同時提供監(jiān)護人的有效身份證件及其本人有效身份證件。掛失程序：（1）失票人通知票據的付款人或者代理付款人掛失止付時，應當填寫掛失止付通知書并簽章，向開戶銀行提交掛失止付通知書；（2）經開戶行查詢支票未支付后，客戶向法院申請催告或訴訟；（3）向開戶銀行提供申請催告或訴訟的證明；（4）開戶銀行收到法院的停止支付通告，完成掛失止付的程序。制度依據：?儲蓄管理條例?（見附件18）?會計業(yè)務操作手冊—下冊?第十章第四節(jié)?山西省農村信用社特殊個人客戶上門服務業(yè)務指引? 7掛失后可以凍結嗎？凍結后可以掛失嗎？ 解答：掛失后可以凍結，凍結后不可以掛失。（2）確實無法聯(lián)系到客戶的先記賬，年底結賬時統(tǒng)一劃轉營業(yè)外收入。制度依據：?會計業(yè)務操作指南?（第10期）6重臵密碼業(yè)務應如何操作？ 解答：重臵密碼時，無需填制任何業(yè)務憑證，由客戶本人出示有效身份證件，辦理柜員驗證、核查并留存有效身份證件復印件后，為其進行重臵密碼處理，業(yè)務結束由客戶簽字確認。制度依據：山西省聯(lián)社?關于印發(fā)山西省農村信用社農信銀支付清算系統(tǒng)業(yè)務指引的通知?第24條大小額來賬：收到貸記來賬記賬狀態(tài)為“已掛賬”時，應根據來賬的實際情況進行退匯：（1）來賬業(yè)務的收款方不是本系統(tǒng)賬戶時，核實情況后選擇退匯處理；（2）來賬業(yè)務收款方是同縣域跨網點情況或來賬業(yè)務屬于本機構賬戶、戶名不相符的情況時，需根據收到的付款行發(fā)起的查詢或查復，校驗或更正收款人名稱及收款人賬號后，選擇來賬手工維護入賬或退匯處理；（3）來賬的收款賬戶狀態(tài)是異常情況時查看賬戶狀態(tài)后，選擇退匯處理；（4）來賬的收款賬戶性質為儲蓄戶、股金戶等時，接收機構進行退匯處理；賬戶類型是“不動戶”時，接收機構可根據實際情況選擇來賬手工維護入賬或退匯處理。對銀行機構無法辨別真?zhèn)蔚?，應提請票據印制企業(yè)或中鈔實業(yè)有限公司協(xié)助辨識。出票人可以在支票上記載自己為收款人。制度依據：?會計業(yè)務操作指南?（第10期）5如何正確計算支票的提示付款期？ 解答：支票的持票人應當自出票日起十日內提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。代理付款行受理持票人提交的銀行本票時，應審查以下事項:(1)收款人是否確為持票人本單位或本人；(2)銀行本票是否在提示付款期限內；(3)必須記載的事項是否齊全；(4)出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；(5)出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明；(6)背書是否連續(xù)，背書