【正文】 員一同核對庫存現(xiàn)金數(shù)。（四）柜員之間的交接，要先辦理軋賬。第九條實行柜員制的勞動組合，必須加強對柜員業(yè)務操作的事前、事中、滯后和事后的安全控制，建立安全、有效的監(jiān)督復核機制。第十二條本暫行規(guī)定從發(fā)文之日起施行。（二）熟悉綜合業(yè)務的各項規(guī)章制度，能準確、迅速處理日常業(yè)務，能熟練掌握會計電算化操作，具備必要的點鈔技能。第七條 接市信合管理部門批復后，基層信用社應立即組織實施，并將實施情況向聯(lián)社匯報。（四）對大額資金收付、帳戶信息維護、錯帳沖正等重要業(yè)務事項實行實時換人授權控制，現(xiàn)場監(jiān)督員必須根據(jù)制度規(guī)定和操作規(guī)程，審查核對憑證要素、柜員錄入內(nèi)容后進行授權，由經(jīng)辦柜員和現(xiàn)場監(jiān)督員分別在原始會計憑證記帳、復核欄簽章，交易清單上直接打印柜員和現(xiàn)場監(jiān)督員姓名，不必簽章。（十）辦理業(yè)務必須做到手續(xù)完整、責任清楚。（十四）網(wǎng)點每日應對打印的資料按規(guī)定進行核對。（四）負責管理本柜員錢箱、重要單證；按規(guī)定辦理營業(yè)所需現(xiàn)金、重要空白憑證的領繳、出售，使用、保管，確保帳證、帳款相符。核對庫存現(xiàn)金及重要單證并經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)督員審核無誤后，共同將現(xiàn)金、重要單證、印章整點、封箱、上雙鎖。（四）序時做好當日票據(jù)交換、聯(lián)社往來業(yè)務的審核監(jiān)督工作，確保當天帳務正確后發(fā)送電子匯總數(shù)據(jù)和提出同城票據(jù)交換。（十二）負責本網(wǎng)點會計資料的打印、整理、裝訂、保管工作。（二）及時審核業(yè)務狀況日報表、儲蓄營業(yè)日報表、通存通兌本代他（他代本）記帳憑證、清算記帳清單、通存通兌清單、清算匯總表、資金不足清算表、批量轉(zhuǎn)存清單、現(xiàn)金收付匯總表、會計憑證移交單、貸款日初批量報表及其他需要審核的資料。（九）負責本網(wǎng)點各項業(yè)務的管理、指導、協(xié)調(diào)工作，制定工作計劃和措施，落實有關規(guī)章制度。（十五）完成領導交辦的其他工作。第五章 授權管理第十七條 實行柜員制，必須建立嚴格的授權制度。第十九條 業(yè)務授權分為對業(yè)務種類的授權和對交易金額的授權。（二）按業(yè)務種類，選擇相應的記帳畫面記帳，輸入憑證各要素。（五）次日營業(yè)前，各營業(yè)網(wǎng)點接收并打印業(yè)務狀況表、儲蓄營業(yè)日報表、清算記賬清單、通存通兌清單、清算匯總表、資金余額不足清表、批量轉(zhuǎn)存清單等會計資料?！保ㄋ模﹨R劃交易、庫房交易、簽發(fā)轉(zhuǎn)帳內(nèi)往等仍保留復核制模式。錢箱的設立、分配、注銷必須由業(yè)務主管完成，業(yè)務主管不能使用錢箱。第二十九條 結(jié)算專用章由專門受理委托收款、托收承付業(yè)務的柜員保管、使用；人行票據(jù)清算專用章、電子匯劃專用章由專門復核上述帳務的復核員保管使用。現(xiàn)場監(jiān)督員應按柜組認真核對該網(wǎng)點上—營業(yè)日的借、貸發(fā)生額、憑證張數(shù)、附件張數(shù)等，同時在會計憑證移交單上簽字。第十章 安全與風險管理第三十五條 柜員對外辦理業(yè)務時必須一筆一清，防止差錯，一筆業(yè)務未辦完之前柜員不得離崗。第四十一條 各社應根據(jù)本單位實際，建立并完善會計內(nèi)控制度，通過合理分工，完善崗位責任制和操作規(guī)程，確保各項會計制度落到實處。第三章業(yè)務操作流程第一節(jié)營業(yè)準備第四條 現(xiàn)金出庫營業(yè)開始，綜合柜員通過“0211柜員現(xiàn)金出庫/入庫”輸入昨日現(xiàn)金庫存金額做現(xiàn)金出庫。第七條 憑證領入憑證員領入憑證時，根據(jù)重要空白憑證領用單對微機不自動銷號的重要空白憑證填制表外記賬傳票，交任何一名綜合柜員通過“8130聯(lián)機記賬”交易記51表外科目分戶賬，重要空白憑證領用單作表外科目記賬傳票的附件；對屬微機自動銷號的重要空白憑證用“0321重要空白憑證領入/繳回”交易經(jīng)主管柜員授權后領入憑證。（二）綜合柜員憑表外科目傳票通過“8130聯(lián)機記賬”交易記51表外科目分戶賬并登記重要空白憑證登記簿，一聯(lián)銷號單用于日常銷號。（二）按券別依次清點成把款，并按規(guī)定挑假（假版），剔殘，登記券別。存款憑條加蓋現(xiàn)金訖章、柜員名章，收妥保管。三、銷戶（一）選擇“1190活期賬戶結(jié)清”、“1192定活兩便結(jié)清”、“1290定期賬戶結(jié)清”、“1292零存整取結(jié)清”、“1293存本取息結(jié)清”、“1294教育儲蓄結(jié)清”、“9190一卡（本）銷戶”、“1890跨地市定活便儲蓄存單結(jié)清”、“1891跨市地整存整取儲蓄存單結(jié)清”交易，可做各儲種的銷戶。打印存單（折）、利息通知單復式打印兩份，一份交取款人；一份留存，編號登記現(xiàn)金付出日記簿。無誤后，加蓋名章妥善保管，按年裝訂入檔。四、綜合柜員通過“1508代收付轉(zhuǎn)賬設定”交易對代收付業(yè)務的轉(zhuǎn)賬設定，轉(zhuǎn)賬日期為次日或次日以后日期。社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。（二）客戶申請開立一般存款賬戶，應出具下列證明文件：出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證。期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。憑證審查無誤后將收妥現(xiàn)金后，選擇“8130聯(lián)機記賬”或“1110活期續(xù)存”交易辦理業(yè)務，現(xiàn)金繳款單回單加蓋現(xiàn)金訖章和柜員名章后退客戶，記賬聯(lián)妥善保管，現(xiàn)金掃數(shù)入箱。大額支現(xiàn)按規(guī)定登記備案。四、收回未用重要空白憑證。對逾期未辦理的，在決算前按存款賬戶抄列清單（一式兩份，一份附記賬憑證后作附件，一份永久保管），匯總填制記賬憑證，經(jīng)會計主管審查批準后，轉(zhuǎn)入261科目 “不動戶”。更換印鑒申請書作新印鑒啟用日傳票附件。內(nèi)部賬戶結(jié)構(gòu)依其銷賬依據(jù)不同而不同。計息的內(nèi)部戶，銷戶時系統(tǒng)自動打印利息單。貸戶需要變更有關基本資料，可使用“3141貸款賬戶基本資料變更”交易變更。綜合柜員手工填制“收回貸款本息憑證”一式四聯(lián)，銷記重要單證銷號單。通過“3121定期結(jié)息貸款還本”交易按借款憑證歸還本金。系統(tǒng)打印“應收息還款計息清單”。呆滯期內(nèi)仍未歸還或盤活的，仍編制紅蘭字記賬憑證，通過“3132貸款轉(zhuǎn)戶”交易轉(zhuǎn)呆賬。系統(tǒng)自動進行賬務處理，記載相應的科目賬戶，并打印股東入股憑條，同時在股金證的“股金變動記錄”欄打印入股記錄。代理信用社僅產(chǎn)生本信用社代理的股金分紅失敗明細，由柜員打印輸出兩份，專夾保管。第三十四條 股金證換發(fā)綜合柜員根據(jù)股東提供的有效證件及有關證明文件，通過“8543補發(fā)股金證”交易為股東辦理股金證的換發(fā)。對代辦掛失的，要同時驗證代辦人員身份證件。五、掛失人要求結(jié)清的，應按規(guī)定做遺失換發(fā)，然后再做結(jié)清交易?！皡f(xié)助凍結(jié)存款通知書”上被凍結(jié)單位開戶行（社）名稱是否為本社，賬號、戶名及大小寫金額是否相符。第三十九條 扣劃存款一、有權扣劃單位（人）存款的有權機關僅限于人民法院、稅務機關、海關。有權機關要求提取現(xiàn)金的，不予受理。（二）借貸方向記反或借貸金額同時記錯，分別填制借、貸方紅、藍字記賬憑證，經(jīng)主管柜員審批簽字后，選擇“8131特殊賬務處理”交易處理。使用“0000抹賬”交易進行抹賬。有權機關對個人存款戶不能提供賬號的，應當要求有權機關提供給個人的居民身份證號碼或其他足以確定該人存款賬戶的情況。凍結(jié)期限，最長不超過6個月；超過有期限，結(jié)凍手續(xù)失效，應給予解除凍結(jié)。二、審查查詢?nèi)耍C關）以下證明：是否有縣團級以上有權查詢機關簽發(fā)的正式公函；查詢?nèi)耸欠駪{本人工作證或執(zhí)行公務證辦理；協(xié)助查詢存款通知書所列被查詢單位開戶社名稱是否是本社，是否在本信用社開立賬戶；對只提供存款人姓名而未提供任何其他能夠確認存款人線索的個人存款，不應協(xié)助其辦理；三、審查無誤后，選擇相關查詢交易，查詢被查單位(人)存款余額，填寫“協(xié)助查詢存款通知書（回執(zhí)）”，加蓋業(yè)務公章，退簽發(fā)單位，協(xié)助查詢存款通知書專夾保管。柜員將“登錄序號”登記在掛失申請書備注欄。對電話、電報、信函等形式要求口頭掛失的，在驗證存款確系本社且未被支取的情況下，主管柜員授權后進行“口頭掛失”，并通知掛失人必須在五日內(nèi)到本社辦理正式掛失手續(xù)。綜合柜員收到股東提交的股金證以及業(yè)務部門提供的退股的通知，經(jīng)主管柜員審核授權后通過“8590股東退股”交易辦理退股手續(xù)，系統(tǒng)提示打印相關記賬憑證及在股金證上打印退股記錄，并自動進行賬務處理，記載相應的科目賬戶。資格股全部轉(zhuǎn)投資股后原股金證收回，系統(tǒng)自動將其賬戶做銷戶處理。股東開戶時系統(tǒng)自動生成股東賬號，并將有關股東信息打印到股金證的相應位置。第二十六條 貸款展期根據(jù)經(jīng)信貸部門批準的貸款展期申請，在原貸款分戶賬及借款憑證上批注“展期”字樣及展期日，并按自貸款日至延期日的全程期限及合同利率，計算補收延期前少收的利息，將展期申請書附原借款憑證后一并保管，同時選擇“3131貸款展期”交易展期，打印“貸款展期單”。第二十四條 應收利息入賬與收回一、應收利息開戶在批量收息轉(zhuǎn)賬不成功時，通過“3117應收息建賬”交易按利息通知單號逐筆錄入表內(nèi)應收利息賬。在借款憑證上加蓋“已收清”戳記，將所附資料按規(guī)定定期裝訂保管。修改相關資料選擇“3142貸款賬戶明細資料變更”。第四節(jié) 貸款業(yè)務操作第二十二條 貸款發(fā)放一、借款憑證審查主管柜員根據(jù)客戶經(jīng)理提供的經(jīng)信貸部門審核完畢的借款憑證與合同，審查借款憑證貸出和到期日期填寫是否正確；借款單位（人）與行政公章（私章）是否相符；借款用途、種類、借款人住址填寫是否齊全、清楚；科目、利率、期限使用是否正確；大小寫金額是否相符；借、貸雙方應加蓋的印章是否齊全、有效；擔保合同、借款合同、貸款審批書、個人身份證復印件、責任書、個人申請書等借款資料是否齊全；抵、質(zhì)押貸款的抵、質(zhì)押物是否合規(guī)合法，真實有效。新開的內(nèi)部戶如需變更賬戶資料，如增加計息方式、計息利率等，可使用“8101內(nèi)部戶內(nèi)容設定”交易對相關賬戶資料進行設定。更換印鑒十日后，柜員將舊印鑒加蓋“附件”戳記，訂入當日傳票。第二十條 銀行結(jié)算賬戶資料變更（一）對客戶申請改變賬戶名稱的，應按先銷戶后開戶的處理程序辦理。審查無誤后，柜員對收回的未用重要空白憑證當面加蓋“作廢”戳記，讓客戶檢查確實全部作廢后，將一份清單加蓋業(yè)務公章和柜員名章交客戶，作廢憑證連同另一份清單作銷戶記賬憑證附件。對涉及聯(lián)行、票據(jù)交換、匯票簽發(fā)及代簽匯票等業(yè)務按相關規(guī)定辦理。（二）受理票據(jù)的收款人、付款人不在同一信用社開戶的操作營業(yè)柜員接到收款人送交的支票（匯票）和三聯(lián)進賬單，按規(guī)定審查無誤后，將回單聯(lián)加蓋受理憑證專用章退收款人。（二）審查審批手續(xù)現(xiàn)金支付是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定，大額現(xiàn)金支付是否經(jīng)授權審批并備案；發(fā)放貸款的審批手續(xù)是否齊全，借款憑證、抵押質(zhì)押等手續(xù)是否齊全；承兌匯票、辦理貼現(xiàn)是否經(jīng)有權部門審批，手續(xù)是否齊全；（三）會計人員對不真實、不合法的憑證應拒絕辦理；對填制計算不準確、不完整的憑證應予退回，要求更正、補充或重制；對偽造憑證等違法亂紀的行為應認真追究，并及時報告領導或有關部門嚴肅處理。1其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關文件。財政預算外資金，應出具財政部門的證明。個體工商戶，應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。（一）客戶申請開立基本存款賬戶，應出具下列證明證件：企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。對已在綜合業(yè)務系統(tǒng)開立個人存款賬戶的可不再開立。五、在取款憑條或存單、利息清單上加蓋現(xiàn)金付訖章（轉(zhuǎn)賬業(yè)務加蓋轉(zhuǎn)訖章）與柜員名章，妥善保管；利息稅清單加蓋現(xiàn)金訖章、柜員名章，收妥保管。他人代取時，還應核對代取人的身份證件，在存單背面也要登記代取人證件名稱、號碼及有關內(nèi)容，以備事后查考。第十一條 儲蓄取款業(yè)務操作一、憑證審查（一）綜合柜員收下存折（單），先審查是否為本社或通兌社簽發(fā)，定期存款是否到期；（二）取款憑條是否合法、有效，要素是否齊全、正確；（三）是否為掛失、凍結(jié)、質(zhì)押等特殊業(yè)務的存折（單）；（四）客戶填寫身份證件資料是否合法有效；（五）若為儲蓄通兌業(yè)務，必須符合省轄、市轄通兌的條件。若為無折交易，選擇F6功能健進行無折交易,事后通過“1008存折補登”交易補打存折。打印的標準傳票和資料全部由負責打印的綜合柜員加蓋名章。（三）綜合柜員重要空白憑證使用完畢后，選擇“0353憑證銷號單打印”交易打印重要空白憑證銷號單，交憑證員與原留存的一聯(lián)重要空白憑證領用單核對，無誤后，按規(guī)定一同訂入最后一筆使用該種憑證業(yè)務的傳票后面保管。（二）上一級營業(yè)機構(gòu)收到款項并清點無誤后，根據(jù)繳款單（報單）通過“8130 聯(lián)機記賬”交易將該筆款項記入441（或2351）科目分戶賬，將繳款單（報單）回單退押運員。第二條 本操作規(guī)程適用于全市農(nóng)村信用社各級實行綜合柜員制的營業(yè)網(wǎng)點。第三十八條 現(xiàn)場監(jiān)督員及柜員發(fā)現(xiàn)重要單證、現(xiàn)金及帳務差借、印章及重要機具丟失，應立即向業(yè)務主管報告，并積極查找。（二）移交(按年)：將網(wǎng)點整理好的憑證，裝訂后填寫會計憑證移交單，一并移交核算業(yè)務主管，業(yè)務主管應認真核對該網(wǎng)點冊數(shù)等，同時在會計憑證移交單上簽字。多余的空白印鑒卡應逐一登記，加蓋“作廢”戳記，裝訂在當日憑證后。第二十六條 柜員或現(xiàn)場監(jiān)督員因出差、請假等需離崗時，錢箱必須進行交接，錢箱的交接必須在同類型的柜員間進行，交接雙方當面點清所有實物，并在“會計人員工作交接登記簿”中登記，經(jīng)業(yè)務主管（或指定現(xiàn)場監(jiān)督員）確認無誤后方可對外營業(yè)。（六）電子匯劃/電子聯(lián)行業(yè)務，往帳按“柜員錄入—現(xiàn)場監(jiān)督員授權復核—柜員（清算員）發(fā)送—入帳”程序辦理；來帳按“柜員（清算員）接收打印—校驗—入帳”程序辦理。（二）收款業(yè)務，在柜員業(yè)務權限之內(nèi)的，按照“柜員受理—審核—收款—記帳—簽發(fā)回單—現(xiàn)場監(jiān)督員事后批量復核”程序辦理；對超過柜員權限的，必須經(jīng)過現(xiàn)場監(jiān)督員或業(yè)務主管授權，按照“柜員受理—審核—收款—柜員記帳—現(xiàn)場監(jiān)督員（業(yè)務主管）實時審核授權—柜員簽發(fā)回單”的程序辦理。網(wǎng)點軋帳：各柜員軋帳平衡后，由現(xiàn)場監(jiān)督員對本網(wǎng)點當日處理的業(yè)務進行匯總軋差，確保網(wǎng)點借貸發(fā)生額與各柜員軋帳發(fā)生額匯總數(shù)一致。復核交易，是指不管金額大小，是否超過柜員權限，均需通過現(xiàn)場監(jiān)督員授權復核；超過現(xiàn)場監(jiān)督員授權額度的，還必須通過業(yè)務主管再授權。需授權業(yè)務必須經(jīng)過授權后方可辦理。（一）核算人員、票據(jù)清算員、票據(jù)交換員不得混崗。（十一）指導、檢查、落實規(guī)章制度的執(zhí)行情況并