采購付款結(jié)算流程-文庫吧在線文庫
【正文】 》，上報集團物流部由集團物流部長簽字后上報總經(jīng)理審批，審 1 批后分公司方可采購。需物流部采購的，報總經(jīng)理審批。材料出庫由領(lǐng)料人、生產(chǎn)經(jīng)理簽字，交倉儲保管員，保管員接到材料出庫單后要核對材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量無誤后，按照先進先出的原則進行發(fā)放。由生產(chǎn)或使用部門根據(jù)生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)訂單及通知單提出請購單。2．采購實施。4．會計處理。（1）會計人員根據(jù)采購部門申請確定科學(xué)、合理、有效率的結(jié)算方式；（2）根據(jù)結(jié)算方式確定采購業(yè)務(wù)形成的負債；（3）根據(jù)出納人員付款情況編制記賬憑證，并傳遞給相關(guān)部門審核；（4）會計主管依據(jù)審核后的記賬憑證編制匯總表，并據(jù)以登記總賬和明細賬。主要控制活動包括負責(zé)制定采購資金預(yù)算和使用規(guī)范；傳遞采購資金運動的結(jié)算單據(jù)和憑證；通過設(shè)臵專門管理采購業(yè)務(wù)的會計崗位對采購活動進行會計核算。根據(jù)商品的庫存情況審核使用部門的請購單。財務(wù)、使用及倉庫管理部門應(yīng)該通過預(yù)算和資料分析確認需求，編制采購商品的有關(guān)實物和資金預(yù)算，明確采購商品的種類、數(shù)量、購買時間等。主要包括采購資金需要量的確定、采購資金來源的確定、采購資金使用監(jiān)控和采購資金收付控制。同一企業(yè)（或企業(yè)集團）下屬的分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)盡量避免多頭對同一供應(yīng)商。其他商品或勞務(wù)的采購，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場行情制定最高采購限價，不得以高于采購限價的價格采購。2．收貨控制。不相容職務(wù)包括：記錄和支付，往來賬管理和資金賬戶管理、審核和執(zhí)行、審核和記錄等。采購商品驗收發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量或數(shù)量問題，采購和驗收部門要合作填寫退貨退款通知，主要內(nèi)容包括：采購合同編號和內(nèi)容摘要、退貨商品數(shù)量質(zhì)量及金額、退貨原因等。物資供應(yīng)部保存合格供應(yīng)商的名單?！恫少徲媱潯飞蠈?yīng)物資型號、數(shù)量及采購價格和合同進行對照，審核無誤后在合同上蓋合同專用章，合同審批表等同于公司要求物資供應(yīng)部一直以來使用的物資請購單，只是名稱叫法不同，在使用過程中所起到的作用是一致的，在與工作人員交流過程中也說明過此問題。應(yīng)付往來核算員檢查如果是用支票支付的單據(jù)，《請款單》上有無貼附支票存根，支票存根上的收款人名稱與《請款單》上的收款單位是否一致；如果是電匯的單據(jù)，電匯單上的收款人與《請款單》上的收款單位是否一致，電匯單上是否蓋有銀行受理的紅色印章。，核準人一欄是否有負責(zé)報銷手續(xù)的供應(yīng)部長及部門分管領(lǐng)導(dǎo)的審批簽名。材料核算員在審核無誤的報銷單上的核準人一欄上簽字并送交財務(wù)部經(jīng)理審核。生成憑證后，在每月月末，由總賬會計在結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益前在K3系統(tǒng)中對憑證進行逐一審核后點確認完成審核。保管對當(dāng)天簽收材料應(yīng)對材料分類錄入收貨清單，并在每月在材料月結(jié)算單對帳確認，當(dāng)天簽收的材料單當(dāng)天交財務(wù)收集錄入。（4）財務(wù)人員必須根據(jù)項目負責(zé)人提供的材料申請單及材料詢價價仔細核對，配合采購人員每月與材料供應(yīng)商對帳及付款，監(jiān)督采購人員每次采購材料是否最低價。材料供應(yīng)商必須拿本公司蓋章的材料采購單（涂改無效）和貴公司自有的材料發(fā)貨單才能和公司財務(wù)對帳。由材料采購人員直接采購的材料采購員收到申請單后需進行市場詢價，詢價至少需三家，詢價單應(yīng)明確注明材料品牌、數(shù)量、報價、廠家或門店及聯(lián)系方式，詢價單價經(jīng)項目負責(zé)人確認并由項目負責(zé)人交財務(wù)人員留底。通過生成的發(fā)票生成憑證。發(fā)票上的每一項物料的采購數(shù)量應(yīng)與收料單上的一致，或者小于收料單，但不能大于收料單。金蝶財務(wù)系統(tǒng)已設(shè)臵為不允許根據(jù)電子收料單生成的電子發(fā)票金額超過采購合同金額。3采購付款及記錄《請款單》，并檢查《請款單》上的核準人一欄有無供應(yīng)部經(jīng)理、部門分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理、董事長的審批簽名，領(lǐng)款人一欄是否有供應(yīng)部門經(jīng)辦人的簽名，以上的審批簽名缺一不可。，并填寫《請購單》，供應(yīng)部經(jīng)理審核請購內(nèi)容是否與采購計劃相符，供應(yīng)商是否包括在公司的合格供應(yīng)商清單中等，成本核算室負責(zé)人審核采購單價是否合理，審核無誤后簽字確認。物資供應(yīng)部最后將此過程中所涉及的評定表格歸檔，所有物料必須在已被納入合格供應(yīng)商范圍內(nèi)采購。出納和會計人員執(zhí)行采購及付款業(yè)務(wù)處理時要嚴格審查采購合同、發(fā)票、運輸結(jié)算交易所、驗收費用票據(jù)、驗收入庫報告、入庫單等資料的內(nèi)容是否完整、業(yè)務(wù)程序是否齊全、計算是否準確、支付金額是否超出了付款權(quán)限等。3．倉庫保管。 驗收及保管1．驗收過程控制。一般物品或勞務(wù)等的采購可以采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。對采購過程中的重要物料，企業(yè)監(jiān)督部門隨時檢查采購人員的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，并核對供貨商的發(fā)貨單和實際到貨情況，防止貨物在運輸途中的丟失和損壞，在必要的情況下要對在途物資進行保險。事關(guān)全局的物料或勞務(wù)采購，審批權(quán)在總經(jīng)理層，零星的、金額較小的物料采購由使用部門主管批準。評價供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量，協(xié)助采購部門進行供應(yīng)商選擇決策。使用部門要指定專門人員為申請購買人員，負責(zé)編制申請購買的文字材料及相關(guān)業(yè)務(wù)的處理。主要負責(zé)建立、實施本企業(yè)和供應(yīng)商、市場主體的采購契約關(guān)系，編制和處理請購單，簽署采購訂單或合同，執(zhí)行企業(yè)的采購流程，并對采購活動過程進行控制和監(jiān)督。1．付款流程。最后由采購人員編制采購訂單，確認采購業(yè)務(wù)。（3）例外事項的請購。四、材料結(jié)算流程物流部采購人員持發(fā)票及入庫單（大宗材料包括出庫單），經(jīng)物流部長簽字，報董事長（總經(jīng)理）審批，財務(wù)總監(jiān)審批后，財務(wù)結(jié)算。三、材料
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