【正文】 個(gè)地方重復(fù)堆積粘貼，出現(xiàn)“大肚子”、“翹尾巴”現(xiàn)象，一張費(fèi)用報(bào)銷單可帶多份粘貼單，貼不下的可換單繼續(xù)貼。報(bào)銷經(jīng)辦人（或指定的報(bào)銷專員）收集報(bào)銷單據(jù)→部門/項(xiàng)目經(jīng)理紙質(zhì)簽字→由報(bào)銷經(jīng)辦人按報(bào)銷單順序填列匯總清單（詳見(jiàn)附表附表2）→部門/項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)匯總清單簽字確認(rèn)→有主控管理部門的需分管部門或分管領(lǐng)導(dǎo)審批→交至財(cái)務(wù)部審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批→分公司總經(jīng)理審批第五篇：費(fèi)用報(bào)銷管理制度費(fèi)用報(bào)銷管理制度第一章總則第一條目的：為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的工作，完善公司的報(bào)銷程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī)定及公司對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，結(jié)合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況制定本制度。固定資產(chǎn)折舊：在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂?審計(jì)費(fèi)：是指聘請(qǐng)審計(jì)事務(wù)所對(duì)公司某些經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行審計(jì)所支付的費(fèi)用；律師費(fèi)：是指公司聘請(qǐng)律師事務(wù)所進(jìn)行法律咨詢或訴訟時(shí)支付的費(fèi)用；2技術(shù)服務(wù)費(fèi)：是指公司自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，不能滿足資本化條件的支出部分；2專利年費(fèi)：指專利權(quán)人依照專利法規(guī)定，自被授予專利權(quán)的當(dāng)年開(kāi)始，在專利權(quán)有效期內(nèi)逐年應(yīng)向?qū)＠掷U納的費(fèi)用。第七條 銷售費(fèi)用是指在銷售過(guò)程中可以明確到銷售的費(fèi)用，具體分類如下：營(yíng)銷費(fèi)：是指在銷售過(guò)程中所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用；運(yùn)輸費(fèi)：是指支付給物流公司的費(fèi)用；其他費(fèi)用：以上管理費(fèi)用中可以明確到銷售的費(fèi)用，如交通費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等）第三章 費(fèi)用報(bào)銷相關(guān)規(guī)定第八條費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附相應(yīng)有效票據(jù)，具體填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)第四章規(guī)定，報(bào)銷人不得有少支多報(bào)，損公肥私的行為；第九條 按照員工入職公司開(kāi)具公司名稱的發(fā)票，不要出現(xiàn)員工 未在本公司入職有報(bào)銷行為的現(xiàn)象。第二十條 報(bào)銷的原始發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票并蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專用章；發(fā)票記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。第二十三條OA填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》注意事項(xiàng)：所有涉及對(duì)報(bào)銷行為進(jìn)行審批人員在出具意見(jiàn)時(shí)都必須是“同意”，不允許“已閱”，下一節(jié)點(diǎn)人員發(fā)現(xiàn)上述情況做回退處理；第五章 費(fèi)用報(bào)銷審批流程第二十四條根據(jù)職務(wù)級(jí)別不同，可分為員工、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理費(fèi)用報(bào)銷；第二十五條報(bào)銷流程：報(bào)銷人是員工的流程： 報(bào)銷人根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單填寫(xiě)要求OA填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》并將相關(guān)票據(jù)粘貼在票據(jù)粘貼單上，在粘貼單空白處注明OA表單號(hào)及報(bào)銷人姓名并將票據(jù)交到財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處； 部門負(fù)責(zé)人（經(jīng)理或總監(jiān)）對(duì)報(bào)銷內(nèi)容、金額等進(jìn)行審核，如有疑問(wèn)可致電或至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處查詢相關(guān)票據(jù)； 財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷人前期未沖銷借款情況做出說(shuō)明并審核票據(jù)是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)； 總經(jīng)理對(duì)報(bào)銷內(nèi)容、金額等進(jìn)行審核并根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的公司資金情況出具審批付款意見(jiàn)； 出納根據(jù)總經(jīng)理最終批復(fù)金額付款； 財(cái)務(wù)部根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行賬務(wù)處理；報(bào)銷人是部門負(fù)責(zé)人的流程： 報(bào)銷人根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單填寫(xiě)要求OA填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》并將相關(guān)票據(jù)粘貼在票據(jù)粘貼單上，在粘貼單空白處注明OA表單號(hào)及報(bào)銷人姓名并將票據(jù)交到財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處； 財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷人前期未沖銷借款情況做出說(shuō)明并審核票據(jù) 是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)； 總經(jīng)理對(duì)報(bào)銷內(nèi)容、金額等進(jìn)行審核并根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的公司資金情況出具審批付款意見(jiàn)； 出納根據(jù)總經(jīng)理最終批復(fù)金額付款； 財(cái)務(wù)部根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行賬務(wù)處理；報(bào)銷人是總經(jīng)理的流程： 報(bào)銷人根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單填寫(xiě)要求OA填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》并將相關(guān)票據(jù)粘貼在票據(jù)粘貼單上，在粘貼單空白處注明OA表單號(hào)及報(bào)銷人姓名并將票據(jù)交到財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處； 財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷人前期未沖銷借款情況做出說(shuō)明并審核票據(jù)是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)； 總經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的資金情況安排付款，簽字審批； 出納根據(jù)報(bào)銷金額付款； 財(cái)務(wù)部根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行賬務(wù)處理；第六章 罰 則第二十六條費(fèi)用報(bào)銷時(shí)出現(xiàn)下列行為的，將處以經(jīng)濟(jì)罰款：發(fā)現(xiàn)虛開(kāi)發(fā)票、提供虛假發(fā)票，對(duì)報(bào)銷人進(jìn)行行政警告并處報(bào)銷金額5倍的罰款；OA表單批復(fù)“已閱”或“不同意”出納進(jìn)行款項(xiàng)支付的對(duì)出納按付款金額的1倍進(jìn)行罰款；費(fèi)用報(bào)銷單必須簽字齊全，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)簽字不全的，對(duì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處按每張50元進(jìn)行處罰；第七章附則第二十七條本制度由財(cái)務(wù)部制定、修改和解釋。中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”或“角”為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）字，大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”（或“正”）字。第十五條 各類費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：應(yīng)付工資、住房公積金、社會(huì)保險(xiǎn)由人事行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)上報(bào)；應(yīng)付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、稅費(fèi)由財(cái)務(wù)部按按月計(jì)提；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、房租、物業(yè)管理費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須簽定合同；日常修理費(fèi)、車輛使用費(fèi)、能源消耗費(fèi)、辦公費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)由人事行政部報(bào)銷。2培訓(xùn)費(fèi)：是指培訓(xùn)發(fā)生的一切合理的費(fèi)用，包括租用培訓(xùn)場(chǎng)所費(fèi)用、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)、茶水費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)等。1車輛使用費(fèi)：是指公司車輛在使用過(guò)程中所發(fā)生的各種費(fèi)用（如汽油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、汽車保險(xiǎn)、車船使用稅和修理費(fèi)等）。社會(huì)保險(xiǎn)：是指國(guó)家為了預(yù)防和分擔(dān)年老、失業(yè)、疾病以及死亡等社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)安全，而強(qiáng)制社會(huì)多數(shù)成員參加的（五險(xiǎn)包括養(yǎng)老、工傷、生育、失業(yè)、醫(yī)療）。分公司機(jī)關(guān)各部門及項(xiàng)目費(fèi)用由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，總經(jīng)理簽批。固定資產(chǎn)未事前請(qǐng)購(gòu)先行購(gòu)買的不予報(bào)銷。每張報(bào)銷單包含：封面（必須為財(cái)務(wù)部領(lǐng)用或打印出來(lái)的彩色版費(fèi)用報(bào)銷單和差旅費(fèi)報(bào)銷單）、A4空白粘貼單、其他資料（發(fā)票、報(bào)告、合同等）。在中國(guó)境內(nèi)取得的飛機(jī)退票費(fèi)開(kāi)具的收據(jù)（飛機(jī)退票費(fèi)必須有行程單樣式的正式誤機(jī)退票單據(jù)）禁止報(bào)銷。取得發(fā)票時(shí)務(wù)必保證發(fā)票內(nèi)容完整性，一般情況下，要包括我司名稱、地址，開(kāi)票單位公司名稱、地址、電話號(hào)碼、GST號(hào)碼，開(kāi)票單位的單位印章及簽字，日期、金額等，具體內(nèi)容不得采用簡(jiǎn)寫(xiě)。若因需要乘坐火車軟臥、飛機(jī)，必須請(qǐng)示總經(jīng)理同意后方可乘坐，否則不予報(bào)銷；d、因代表集團(tuán)出差或因涉外活動(dòng)，必須體現(xiàn)集團(tuán)形象的可依據(jù)實(shí)際情況，由董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后予以適當(dāng)提高；e、所有出差費(fèi)用必須憑票報(bào)銷，無(wú)票不予報(bào)銷；f、出差期間其他事項(xiàng)同出差人員書(shū)面作出說(shuō)明，經(jīng)相關(guān)人員簽署意見(jiàn)后報(bào)銷；g、出差人員回公司5天內(nèi)必須辦理審批核銷手續(xù)，報(bào)銷后超過(guò)預(yù)先借款部分應(yīng)及時(shí)歸還公司；否則，財(cái)務(wù)部將有權(quán)從其工資薪金中扣除欠款額。1本制度由公司制定并負(fù)責(zé)解釋。 憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。