【正文】 有效的稽核手段和稽核方法，沒(méi)有建立起能夠和增值稅管理相提并論的稽核機(jī)制，主要依靠人工審核的手段，而且是就表審表，僅關(guān)注表內(nèi)的邏輯關(guān)系，再加上人員素質(zhì)的差異，對(duì)申報(bào)表的審核基本上是流于形式的。由此可見(jiàn)，我們現(xiàn)有的征管力量與企業(yè)所得稅的管理要求矛盾突出。從當(dāng)前企業(yè)所得稅的管理中遇到的來(lái)看，納稅人財(cái)務(wù)核算不規(guī)范的問(wèn)題比較普遍，在很大程度上制約了企業(yè)所得管理水平的提高。特殊事項(xiàng)實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)管理對(duì)匯總納稅企業(yè)，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位以及企業(yè)改組改制、注銷(xiāo)清算等，根據(jù)企業(yè)所得稅管理要求，明確管理目標(biāo)，落實(shí)管理責(zé)任，做好針對(duì)性的服務(wù)和管理工作。加強(qiáng)行業(yè)輔導(dǎo)培訓(xùn)，積極參與企業(yè)改組改制、合并分立等重大事項(xiàng)，提高政策服務(wù)和服務(wù)對(duì)象的契合度。凡是現(xiàn)有稅收征管資料已有的財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表不重復(fù)報(bào)送，凡是同一項(xiàng)目分審批的相同資料不重復(fù)報(bào)送，凡是不影響審批結(jié)果的資料不報(bào)送。嚴(yán)格建安、勞務(wù)等專(zhuān)用發(fā)票的管理，加強(qiáng)開(kāi)具和接受的檢查核實(shí)工作，形成收入確認(rèn)、稅前扣除的相互約束機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)跨省市大企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易管理，實(shí)行上下聯(lián)動(dòng)、國(guó)地稅互動(dòng)的聯(lián)合納稅評(píng)估和檢查。對(duì)存在稅源轉(zhuǎn)移傾向的重點(diǎn)稅源企業(yè)，應(yīng)事前做好宣傳服務(wù)，并積極采取有效措施，防止稅源流失。分行業(yè)、分類(lèi)型、分層次，有針對(duì)性地開(kāi)展政策宣傳、業(yè)務(wù)培訓(xùn)及申報(bào)輔導(dǎo)等工作，督促企業(yè)有序、及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)。對(duì)法律法規(guī)規(guī)定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年報(bào)須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)鑒證的上市公司等企業(yè)，要求其申報(bào)中介機(jī)構(gòu)鑒證的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告。加強(qiáng)與科技、民政、勞動(dòng)、電力等部門(mén)聯(lián)系，獲取高新技術(shù)企業(yè)、非營(yíng)利性組織、風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)等資格認(rèn)定相關(guān)指標(biāo)以及企業(yè)用工、用電相關(guān)生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)，逐步建立與外部門(mén)的信息聯(lián)動(dòng)平臺(tái)。積極探索內(nèi)資企業(yè)防范避稅管理工作新機(jī)制在吸收跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)反避稅管理有益經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，廣泛調(diào)研，熟悉內(nèi)資企業(yè)避稅手段和方法，掌握特別納稅調(diào)整管理基本手段。2008年，納入征管的企業(yè)達(dá)到845戶(hù)。2007年，辦理減免稅手續(xù)16戶(hù)、。2007年共組織入庫(kù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅790萬(wàn)元，是上年242萬(wàn)元的3倍多，比上年凈增加548萬(wàn)元，今年一季度又入庫(kù)所得稅300萬(wàn)元。共審增應(yīng)稅所得額達(dá)2572萬(wàn)元，查補(bǔ)各項(xiàng)稅款共計(jì)220萬(wàn)元。最后是抽調(diào)人員開(kāi)展納稅評(píng)估（審計(jì)），現(xiàn)場(chǎng)練兵，提高骨干們的實(shí)戰(zhàn)技能，達(dá)到所得稅管理人員既懂政策，又會(huì)查會(huì)管的目的。新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)通則頒布后，相當(dāng)多的企業(yè)財(cái)會(huì)人員對(duì)新的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)知識(shí)沒(méi)有弄懂弄通，會(huì)計(jì)信息的提供錯(cuò)漏百出，會(huì)計(jì)核算水平的低下對(duì)所得稅的規(guī)范管理帶來(lái)較大的負(fù)面影響。（五）稅務(wù)人員的素質(zhì)難以適應(yīng)日益復(fù)雜的所得稅管理工作。一是加強(qiáng)戶(hù)籍管理。凡是不合法、不真實(shí)的憑據(jù)一律不得稅前扣除。對(duì)重點(diǎn)納稅人，要以全面管戶(hù)為主，以稅源監(jiān)控和日常管理為重點(diǎn)，以稅源分析和預(yù)測(cè)、納稅評(píng)估為手段，在各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行全面精細(xì)化管理。三是加強(qiáng)政策調(diào)查研究。三是抓好所得稅匯繳，做好輔導(dǎo)和評(píng)估檢查工作。要以學(xué)習(xí)貫徹新稅法為契機(jī)，分層次開(kāi)展培訓(xùn)工作，省局要有目的地培訓(xùn)一批所得稅管理的拔尖人才，地市州局和區(qū)縣局要培訓(xùn)好稅收管理員。一是稅種聯(lián)動(dòng)。與工商部門(mén)配合加強(qiáng)企業(yè)法人的登記管理。第四篇：如何加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理淺議如何加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理淺議摘要：企業(yè)所得稅是我國(guó)稅收的重要構(gòu)成部分，是收益稅中的主要稅種，也是國(guó)家財(cái)政收入的重要組成部分，在調(diào)節(jié)國(guó)家、企業(yè)二者利益關(guān)系上，有著重要的作用。（一）以加強(qiáng)預(yù)繳管理為手段，保障稅款及時(shí)足額入庫(kù)，提高企業(yè)遵從度。匯算清繳工作的質(zhì)量直接關(guān)系著稅收征管水平的高低和國(guó)家稅款的安全、完整。培訓(xùn)重點(diǎn)除匯繳當(dāng)年的稅收政策外，可結(jié)合本單位實(shí)際，對(duì)納稅人經(jīng)常咨詢(xún)的問(wèn)題、納稅評(píng)估中出現(xiàn)的普遍問(wèn)題進(jìn)行歸類(lèi)，開(kāi)展有針對(duì)性的輔導(dǎo)。二是對(duì)核定征收企業(yè)匯算清繳的審核。發(fā)現(xiàn)出具的鑒證報(bào)告不符合規(guī)定要求、不真實(shí)的鑒證報(bào)告等情況，及?r提請(qǐng)相關(guān)行業(yè)主管部門(mén)予以通報(bào)。目前，財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除事項(xiàng)在實(shí)際工作中主要存在以下問(wèn)題：一些企業(yè)違背權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，人為調(diào)整損失，將其發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失不在發(fā)生當(dāng)期申報(bào)稅前扣除，從而調(diào)節(jié)所屬利潤(rùn)，調(diào)節(jié)不同間的應(yīng)納稅所得稅額。所得稅政策具有多變性，所得稅稅前扣除項(xiàng)目規(guī)定復(fù)雜，納稅調(diào)整繁雜，企業(yè)所得稅納稅人界定不清晰，不同行業(yè)之間、不同區(qū)域之間、不同類(lèi)型的企業(yè)之間，稅負(fù)差異比較大，無(wú)法真正體現(xiàn)稅收的公平原則。（2）管理方法單一。（三）改進(jìn)稅收征管的方法和手段，加強(qiáng)稅收征管的基礎(chǔ)性建設(shè)，降低稅收征管成本，優(yōu)化稅收資源結(jié)構(gòu)，提高稅收征管效率。（3）稅收成本較高。既有產(chǎn)業(yè)政策方面的，也有區(qū)域政策方面的；既有鼓勵(lì)投資優(yōu)惠政策，也有抑制投資優(yōu)惠政策。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)損失報(bào)損后的跟蹤管理，對(duì)已報(bào)損的壞賬損失，根據(jù)備案臺(tái)賬跟蹤其是否收回；對(duì)已申報(bào)報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)經(jīng)修理后重新投入使用的或有變價(jià)轉(zhuǎn)讓收入的，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。因而，必須加強(qiáng)享受優(yōu)惠政策企業(yè)的后續(xù)監(jiān)督。稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過(guò)多種渠道與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息溝通和反饋，建立協(xié)作、配合的關(guān)系。通過(guò)宣傳，提高企業(yè)自行匯算、準(zhǔn)確申報(bào)的能力，促進(jìn)自行申報(bào)質(zhì)量的提高。目前，部分稅收管理員對(duì)新出臺(tái)的稅收政策學(xué)習(xí)研究不夠，忙于應(yīng)付日常事務(wù)，對(duì)稅收新政策把關(guān)不嚴(yán)，責(zé)任心不強(qiáng)，答復(fù)納稅人的稅收問(wèn)題經(jīng)常出現(xiàn)偏差。這就是要準(zhǔn)確定位稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人在匯算清繳中各自的角色和承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)，即：納稅人是所得稅匯算清繳的主體，應(yīng)對(duì)全年應(yīng)納的所得稅進(jìn)行自核自繳；稅務(wù)機(jī)關(guān)是匯算清繳的組織、管理和服務(wù)者，應(yīng)研究規(guī)范所得稅匯算清繳的基本程序和要求，對(duì)納稅人匯算清繳進(jìn)行政策解釋和程序輔導(dǎo)，對(duì)納稅人自核自繳結(jié)果進(jìn)行審核評(píng)估。二是在企業(yè)納稅申報(bào)以后，稅收管理員要對(duì)申報(bào)資料的完整性、合法性和基本數(shù)據(jù)邏輯進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)其中適用政策不準(zhǔn)確、邏輯計(jì)算錯(cuò)誤等問(wèn)題，及時(shí)提請(qǐng)納稅人糾正。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照總局提出的“分類(lèi)管理、優(yōu)化服務(wù)、核實(shí)稅基、完善匯繳、強(qiáng)化評(píng)估、防范避稅”的總要求，對(duì)企業(yè)所得稅管理方式進(jìn)行了有益的探索和大膽的嘗試，有利地促進(jìn)了企業(yè)所得稅征管工作和水平。與金融部門(mén)配合依法做好企業(yè)存款賬戶(hù)的查詢(xún)、凍結(jié)以及強(qiáng)制劃繳手續(xù)，確保國(guó)家稅款及時(shí)足額入庫(kù)。國(guó)地稅部門(mén)要互通情況，發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，相互委托代征，減少稅收征收成本等。要廣泛開(kāi)展對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作，特別是要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)和骨干企業(yè)的納稅輔導(dǎo)，使他們了解和掌握各項(xiàng)稅收政策的具體規(guī)定、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法、新法與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的差異，從而準(zhǔn)確填報(bào)納稅申報(bào)表，依法履行納稅義務(wù)。匯算清繳工作結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)組織開(kāi)展企業(yè)所得稅評(píng)估和檢查工作，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，決不留情，起到規(guī)范一個(gè)、震懾一片的作用。一是加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)虧不倒企業(yè)的評(píng)估審計(jì)工作。（三）加強(qiáng)政策管理。在實(shí)際工作中采用下列分類(lèi)方法：一是按納稅人財(cái)務(wù)核算狀況，分為查賬征收企業(yè)和核定征收企業(yè)，對(duì)于出口退稅企業(yè)和增值稅一般納稅人，要督促其健全賬務(wù)，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，實(shí)行查賬征收；對(duì)于財(cái)務(wù)不健全的增值稅一般納稅人或者稅務(wù)部門(mén)能準(zhǔn)確掌握其收入額的企業(yè)，要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的應(yīng)稅所得率，實(shí)行定率征收企業(yè)所得稅；對(duì)既不符合查賬征收條件又不能實(shí)行定率征收的其他企業(yè)，實(shí)行定額征收。三是要加強(qiáng)總分支機(jī)構(gòu)戶(hù)籍管理，建立起總機(jī)構(gòu)征收地和分支機(jī)構(gòu)管理地之間的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，有效防止所得稅款流失。如我市外資企業(yè)53戶(hù),2007年虧損企業(yè)26戶(hù),占50%左右。（四）所得稅基礎(chǔ)管理比較薄弱。此外，所得稅由兩個(gè)稅務(wù)部門(mén)征管，企業(yè)為了避稅，通過(guò)改變登記內(nèi)容，選擇稅務(wù)機(jī)關(guān)，無(wú)疑也增加了征管的難度。成立了所得稅專(zhuān)業(yè)管理機(jī)構(gòu)，調(diào)整選派思想品質(zhì)好，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的同志充實(shí)力量。2007年，通過(guò)匯算清繳調(diào)增應(yīng)納稅所得額1829萬(wàn)元。二是加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)稅源監(jiān)控。三是加強(qiáng)核定征收。(一)夯實(shí)基礎(chǔ)管理。針對(duì)避稅風(fēng)險(xiǎn)大的領(lǐng)域和企業(yè)重點(diǎn)實(shí)施特別納稅調(diào)整，從嚴(yán)核定應(yīng)納稅所得額，形成對(duì)其他避稅企業(yè)的威懾力度。建立國(guó)稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)體系，按行業(yè)逐步建立企業(yè)所得稅納稅評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)。認(rèn)真做好匯算清繳統(tǒng)計(jì)分析和總結(jié)工作。把好小型微利企業(yè)認(rèn)定關(guān)，防止企業(yè)從低適用稅率。對(duì)清算金額大、清算事項(xiàng)復(fù)雜的企業(yè)，建立法規(guī)、稅政、征管等部門(mén)聯(lián)合組成的清算小組，進(jìn)行集體清算。加強(qiáng)關(guān)聯(lián)方稅收管理。加大對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)行為的監(jiān)督力度，堅(jiān)決糾正提前或者滯后實(shí)現(xiàn)收入，以及隱匿、轉(zhuǎn)移收入等違法行為。公開(kāi)管理要求，簡(jiǎn)化辦稅流程按照“依法、公開(kāi)、便民”的服務(wù)原則，優(yōu)化企業(yè)所得稅工作流程，完善企業(yè)所得稅操作指南，簡(jiǎn)化納稅人辦稅程序。根據(jù)納稅人分類(lèi)管理工作要求，分別提供不同內(nèi)容和重點(diǎn)的服務(wù)內(nèi)容。掌握行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)等相關(guān)信息，分析企業(yè)所得稅管理可能出現(xiàn)漏洞的環(huán)節(jié)，確定該行業(yè)企業(yè)所得稅管理思路，制定分行業(yè)的企業(yè)所得稅管理制度辦法，建立行業(yè)納稅評(píng)估指標(biāo)體系并設(shè)定峰值。（二）國(guó)稅干部對(duì)企業(yè)所得稅的管理工作還沒(méi)有完全適應(yīng)。但由于納稅人對(duì)所得稅政策了解不夠全面、掌握不夠準(zhǔn)確，尤其對(duì)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的基本規(guī)定、扣除依據(jù)、扣除比率等掌握不夠全面、準(zhǔn)確，對(duì)同一個(gè)政策，不同的企業(yè)有不同的理解，導(dǎo)致企業(yè)所得稅的核算比較混亂。基層國(guó)稅部門(mén)承擔(dān)的工作任務(wù)比較繁重，增值稅的日常管理量大面廣，對(duì)于采取預(yù)繳辦法的企業(yè)所得稅，大多數(shù)管理人員認(rèn)為日常的監(jiān)管沒(méi)有現(xiàn)實(shí)意義。08年與06年相比，%，收入增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出同期國(guó)稅收入增長(zhǎng)幅度，企業(yè)所得稅已成為衡水市國(guó)稅新的稅收增長(zhǎng)點(diǎn)。認(rèn)真執(zhí)行新的《企業(yè)所得稅法》，是貫徹落實(shí)黨的十七大確立的深化財(cái)稅體制改革、完善宏觀調(diào)控體系大政方針的有力舉措。、不征稅收入和免稅收入的審核，規(guī)范稅前扣除管理項(xiàng)目，加強(qiáng)對(duì)稅前扣除的成本、費(fèi)用、損失真實(shí)性的審核管理；對(duì)會(huì)計(jì)制度健全，已使用財(cái)務(wù)管理、企業(yè)管理、銷(xiāo)售管理等電算化信息系統(tǒng)軟件，規(guī)模以上（年銷(xiāo)售額達(dá)500萬(wàn)元以上）的企業(yè)以及一般納稅人一律不準(zhǔn)實(shí)行核定征收。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將總機(jī)構(gòu)信息、上級(jí)機(jī)構(gòu)、下屬分支機(jī)構(gòu)信息報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十三條的規(guī)定，凡實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)存在以下“關(guān)聯(lián)關(guān)系類(lèi)型”業(yè)務(wù)的，需將企業(yè)間發(fā)生的材料(商品)購(gòu)入、商品(材料)銷(xiāo)售、勞務(wù)收入、勞務(wù)支出、受讓無(wú)形資產(chǎn)、出