【正文】 二、加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見和建議（一）成立企業(yè)所得稅專門管理機(jī)構(gòu)，配備業(yè)務(wù)骨干人員，統(tǒng)籌安排所得稅征管工作。存在“重流轉(zhuǎn)稅、輕所得稅，抓大放小”的思想。（作者單位：青海省海西州德令哈市地方稅務(wù)局）第五篇：加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理做法加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理做法目前，所得稅征管工作雖然有所加強(qiáng)，征管難點與薄弱環(huán)節(jié)主要存在的問題。因此，對存在上述問題的企業(yè)進(jìn)行限期整改，同時加強(qiáng)稅收優(yōu)惠管理方面的政策輔導(dǎo)，要求他們對于涉及企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項必須在匯算清繳期間報備，雙管齊下，規(guī)范稅收優(yōu)惠管理行為。二是加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)出具審核鑒證報告質(zhì)量的監(jiān)督管理。一是稅前扣除項目的審核。二是對外加強(qiáng)納稅宣傳和輔導(dǎo)。稅收管理員通過納稅評估、納稅檢查等手段，提高納稅人匯算清繳的真實性、準(zhǔn)確性。對不具備查賬征收條件的小型企業(yè)及長虧不倒的企業(yè)，依法采取核定征收的方法，嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局印發(fā)的《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》相關(guān)規(guī)定，從高從緊從嚴(yán)地對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行稅收征收管理，加強(qiáng)對他們的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)處理、履行納稅義務(wù)等情況的監(jiān)督，幫助并促使其建賬建制，改善經(jīng)營管理，引導(dǎo)他們向自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收方式過渡。因此，迫切需要加強(qiáng)企業(yè)所得稅的日常管理。（八）推行企業(yè)所得稅核定征收監(jiān)控系統(tǒng)。建立部門配合和暢通政府部門間信息反饋渠道，對于及時反映和解決執(zhí)行中存在的問題，具有十分重要的意義。抓好服務(wù)管理要將所得稅管理與其信譽等級評定結(jié)合起來，對于那些建真賬、如實申報的納稅人評級要高，要為他們提供更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，提高其稅法遵從度和服務(wù)的滿意度。要落實好特別納稅調(diào)整的主要措施，平時稅收管理員要注意收集關(guān)聯(lián)方交易信息，而且要擴(kuò)大反避稅工作的視野，不僅盯著跨國集團(tuán)公司之間的關(guān)聯(lián)交易，對于國內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的非公允交易帶來的避稅問題要引起足夠的重視。二是加強(qiáng)對重點稅源大戶的稅源稅收分析。二是加強(qiáng)審批和備案管理。對查賬征收的企業(yè)不進(jìn)行申報，或者進(jìn)行虛假申報的按規(guī)定實行事后核定征收稅款，保證稅收不流失。要準(zhǔn)確核實稅基，加強(qiáng)對企業(yè)收入總額、應(yīng)稅收入、不征稅收入、免稅收入、稅前扣除項目的核實工作，加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)交易的管理，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅管理信息化建設(shè)的進(jìn)展明顯滯后于流轉(zhuǎn)稅、出口退稅，目前的CTAIS ，不能完全滿足監(jiān)控管理的需要。二是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的指導(dǎo)服務(wù)做得不夠。會計信息是所得稅征管的基礎(chǔ)信息，目前會計人員培訓(xùn)滯后，會計人才缺乏，優(yōu)秀會計人員聵用成本較高，對規(guī)模較小的企業(yè)來說矛盾更突出。去年，組織了50名稅務(wù)骨干赴中南財經(jīng)政法大學(xué),開展為期10天的新會計準(zhǔn)則及新所得稅法的培訓(xùn),收到了非常好的成效。（四）嚴(yán)格稅收檢查。三是加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)稅收監(jiān)管。四是規(guī)范政策管理。一是注重戶籍清理。完善信息基礎(chǔ)積極利用所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)、稅務(wù)登記信息、互聯(lián)網(wǎng)信息以及其他專項數(shù)據(jù)庫信息，開展特別納稅調(diào)整的選案、調(diào)查和調(diào)整工作，拓寬信息資料的來源，增強(qiáng)特別納稅調(diào)整案例的可比性。各地根據(jù)本地區(qū)行業(yè)管理要求，探索建立本地區(qū)的行業(yè)評估模型，以推動全省企業(yè)所得稅納稅評估工作。針對管理漏洞研究改進(jìn)措施，進(jìn)一步提升行業(yè)及項目管理水平，鞏固匯算清繳成果。進(jìn)一步提高預(yù)繳的入庫率，加強(qiáng)對預(yù)繳申報收入的分析，及時了解并掌握企業(yè)所得稅收入結(jié)構(gòu)變化情況、收入進(jìn)度情況及收入增減變動情況。加強(qiáng)納稅戶登記管理。關(guān)注企業(yè)利潤轉(zhuǎn)移的敏感信息，防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)方之間不同所得稅政策以及不同盈虧情況而轉(zhuǎn)移定價和不合理分?jǐn)傎M用。規(guī)范憑證管理，完善企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理制度。二是調(diào)整企業(yè)所得稅審批權(quán)限，企業(yè)所得稅減免稅由市、縣局進(jìn)行審批，上級稅務(wù)機(jī)關(guān)實行定期督查制度。突出政策服務(wù)的工作重點建設(shè)主動型、服務(wù)型稅政。全面了解重點稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和工藝流程，深入掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)會計核算、稅源變化及稅款繳納等基本情況，積極探索重點稅源企業(yè)所得稅管理模型。從而在2002年實施企業(yè)所得稅分享體制改革后，大部分國稅干對企業(yè)所得稅的管理工作顯得非常生疏，還沒有真正適應(yīng)企業(yè)所得稅管理工作。由于國稅部門大規(guī)模介入企業(yè)所得稅管理工作的時間較短，稅務(wù)干部對企業(yè)所得稅管理的經(jīng)驗不足，加之大多數(shù)干部對企業(yè)財務(wù)會計知識不夠熟悉，加之財務(wù)會計制度和企業(yè)所得稅政策頻繁更新，企業(yè)所得稅的征管工作本身就具有很大的挑戰(zhàn)性。（三）管理手段相對落后。存在的問題主要有以下五個方面：（一）戶籍管理漏洞較大。按照這一總體要求，我們要把嚴(yán)格執(zhí)行新的《企業(yè)所得稅法》作為貫徹落實黨的十七大精神的重要舉措，以全省“稅收管理跨越年”為契機(jī)，全面加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理，努力提升稅收管理水平。對當(dāng)年及上年度本企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面復(fù)審，主動發(fā)現(xiàn)自身存在違反法律法規(guī)、政策規(guī)定的問題，填報《企業(yè)自查查補(bǔ)稅款申報表》、《企業(yè)自查情況底稿》，主動到辦稅服務(wù)廳申報補(bǔ)繳稅款。,按申報額繳納稅款；申報額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款。，應(yīng)及時報稅務(wù)機(jī)關(guān)并在綜合征管軟件中備案。對納稅人取得的填寫不規(guī)范的財務(wù)憑據(jù)，如貨運發(fā)票的發(fā)貨人、收貨人、起運地、到達(dá)地、運輸方式、貨物名稱、貨物數(shù)量、運費金額等項目填寫不全，與購貨發(fā)票上所列的有關(guān)項目不相符的，一律不得在企業(yè)所得稅前扣除。其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。第一篇：所得稅管理太原市萬柏林區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理有關(guān)事項的通告尊敬的納稅人：今年以來，萬柏林區(qū)國稅局對部分企業(yè)開展了企業(yè)所得稅專項檢查，從檢查情況來看，許多納稅人在應(yīng)稅收益、稅前扣除、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易等方面存在一些問題，為貫徹落實企業(yè)所得稅法及其實施條例，規(guī)范納稅人的涉稅行為，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，堵塞所得稅管理漏洞，我局將在全區(qū)范圍內(nèi)開展所得稅專項評估和檢查，現(xiàn)將有關(guān)內(nèi)容告知如下：一、有關(guān)企業(yè)所得稅的稅收政策。：《實施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。對應(yīng)備案而未備案，以及檢查中發(fā)現(xiàn)不具備享受稅收優(yōu)惠資格或條件的企業(yè)，一律取消享受減免稅，按規(guī)定追繳應(yīng)征稅款。、費用的有效憑證的，在匯算清繳時，可補(bǔ)充提供有關(guān)成本、費用的有效憑證。,2011年9月25日前完成自查。一、企業(yè)所得稅管理現(xiàn)狀與存在的問題企業(yè)所得稅作為我國稅制結(jié)構(gòu)的重要組成部分，在組織財政收入和調(diào)節(jié)分配方面起著重要的作用，而且隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和稅制改革的逐步深化，企業(yè)所得稅在我國稅制體系及稅收收入中的地位將會進(jìn)一步提升。和其他稅種一樣，戶籍管理也是企業(yè)所得稅管理十分重要的基礎(chǔ)性工作，是管好企業(yè)所得稅的前提。相對于增值稅而言，企業(yè)所得稅的管理手段仍然比較落后。特別是在越來越多的企業(yè)使用財務(wù)軟件記賬的情況下，對企業(yè)所得的稽查提出了更高的要求，不僅要求稅務(wù)人員精通各行業(yè)財務(wù)制度，還要熟練掌握各種財務(wù)核算軟件。（三）企業(yè)財務(wù)不規(guī)范的問題普遍存在。有條件的地區(qū)，可打破行政區(qū)域的局限，以市、縣為單位，積極探索重點稅源重點管理的模式。發(fā)揮企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)宏觀、引導(dǎo)微觀的職能作用，及時發(fā)布最新政策。三是減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，提高現(xiàn)有稅收征管信息用于企業(yè)所得稅征管的能力，避免重復(fù)采集涉稅信息。對大額支出，通過發(fā)票與實物、合同、現(xiàn)金支出等相關(guān)憑證比對、分析，確保支出的真實性。拓寬關(guān)聯(lián)交易管理信息來源，充分搜集第三方信息。認(rèn)真貫徹國家有關(guān)文件精神，強(qiáng)本固基，建立國、地稅稅戶管理協(xié)調(diào)機(jī)制，積極主動地做好所得稅管戶的劃分認(rèn)定工作，防止稅戶減少。加強(qiáng)匯算清繳全過程管理做好企業(yè)所得稅匯算清繳的宣傳輔導(dǎo)工作。積極引入中介機(jī)構(gòu)參與企業(yè)所得稅匯算清繳工作引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)在提高匯算清繳質(zhì)量方面發(fā)揮積極作用，按照有關(guān)規(guī)定做好相關(guān)事項審計鑒證工作。充分獲取外部信息全面、完整、準(zhǔn)確采集企業(yè)申報表、財務(wù)會計報表以及營業(yè)稅、個人所得稅、基金（費）等相關(guān)信息，重視企業(yè)用電、用水、用工等第三方的涉稅信息。建立信息反饋機(jī)制重視稅收日常管理工作與防范避稅工作的銜接和協(xié)調(diào)，通過加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易申報管理，全面獲取企業(yè)關(guān)聯(lián)交易信息，建立健全信息傳遞機(jī)制和信息共享平臺，使管理人員能夠充分掌握企業(yè)預(yù)繳申報、匯算清繳、稅務(wù)稽查等稅務(wù)管理信息和資料，及時發(fā)現(xiàn)避稅疑點。與工商部門配合，掌握新辦企業(yè)登記情況，通過強(qiáng)化管戶巡查，摸清戶籍底數(shù)、企業(yè)基本信息和稅源分布狀況，使管理工作有的放矢、有條不紊。加強(qiáng)政策宣傳，開展政策輔導(dǎo)，依法及時審批、備案企業(yè)所得稅相關(guān)事項，確保政策落到實處。結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)的特點和仙桃實際，借鑒周邊縣市房地產(chǎn)所得稅管理的先進(jìn)經(jīng)驗，在市委、市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)對房地產(chǎn)行業(yè)稅收綜合治理整頓，組成工作專班，強(qiáng)化部門之間的協(xié)作配合，齊抓共管，確保工作效果。一方面認(rèn)真抓好內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅評估，2007年，從全市抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，對市煙草公司等17戶企業(yè)進(jìn)行了所得稅評估。在學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上組織能手考試，讓優(yōu)秀人才脫穎而出。有些企業(yè)聘請兼職會計，主要是應(yīng)付稅務(wù)部門。三是資料管理、檔案管理有待加強(qiáng)。三、新稅法框架下推動所得稅精細(xì)化、科學(xué)化管理措施（一）嚴(yán)格基礎(chǔ)管理。稅收管理員要加強(qiáng)對申報真實性的審核，將申報審核的重點放在支出項目的真實性和合法性上。二是按照納稅人的稅源規(guī)模，分為重點納稅人和一般納稅人，建議省局將年應(yīng)納所得稅額在１億元以上作為全省重點戶進(jìn)行監(jiān)控管理。重點抓好企業(yè)所得稅減免稅、財產(chǎn)損失等審批事項的調(diào)查核實、審批審核工作，加強(qiáng)取消審批項目的資料備案工作和后續(xù)管理工作，建議制定專項備案制度，規(guī)范備案項目，統(tǒng)一備案資料，強(qiáng)化備案審核，不備案不予享受優(yōu)惠政策，不予稅前扣除。對每戶重點納稅人從收入額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額等項目的總量、增幅、增量、增量貢獻(xiàn)率等方面進(jìn)行縱向和橫向分析，對于變化較大的，應(yīng)及時深入企業(yè)了解變化原因，并及時采取有針對性的措施。（五）重視人才管理。（七）推進(jìn)綜合管理。與財政部