【正文】 二、加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見(jiàn)和建議（一）成立企業(yè)所得稅專(zhuān)門(mén)管理機(jī)構(gòu)，配備業(yè)務(wù)骨干人員，統(tǒng)籌安排所得稅征管工作。存在“重流轉(zhuǎn)稅、輕所得稅，抓大放小”的思想。（作者單位：青海省海西州德令哈市地方稅務(wù)局）第五篇：加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理做法加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理做法目前，所得稅征管工作雖然有所加強(qiáng)，征管難點(diǎn)與薄弱環(huán)節(jié)主要存在的問(wèn)題。因此，對(duì)存在上述問(wèn)題的企業(yè)進(jìn)行限期整改，同時(shí)加強(qiáng)稅收優(yōu)惠管理方面的政策輔導(dǎo)，要求他們對(duì)于涉及企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)必須在匯算清繳期間報(bào)備，雙管齊下，規(guī)范稅收優(yōu)惠管理行為。二是加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具審核鑒證報(bào)告質(zhì)量的監(jiān)督管理。一是稅前扣除項(xiàng)目的審核。二是對(duì)外加強(qiáng)納稅宣傳和輔導(dǎo)。稅收管理員通過(guò)納稅評(píng)估、納稅檢查等手段，提高納稅人匯算清繳的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。對(duì)不具備查賬征收條件的小型企業(yè)及長(zhǎng)虧不倒的企業(yè)，依法采取核定征收的方法，嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》相關(guān)規(guī)定，從高從緊從嚴(yán)地對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行稅收征收管理，加強(qiáng)對(duì)他們的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)處理、履行納稅義務(wù)等情況的監(jiān)督，幫助并促使其建賬建制，改善經(jīng)營(yíng)管理，引導(dǎo)他們向自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收方式過(guò)渡。因此，迫切需要加強(qiáng)企業(yè)所得稅的日常管理。（八）推行企業(yè)所得稅核定征收監(jiān)控系統(tǒng)。建立部門(mén)配合和暢通政府部門(mén)間信息反饋渠道，對(duì)于及時(shí)反映和解決執(zhí)行中存在的問(wèn)題，具有十分重要的意義。抓好服務(wù)管理要將所得稅管理與其信譽(yù)等級(jí)評(píng)定結(jié)合起來(lái)，對(duì)于那些建真賬、如實(shí)申報(bào)的納稅人評(píng)級(jí)要高，要為他們提供更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，提高其稅法遵從度和服務(wù)的滿意度。要落實(shí)好特別納稅調(diào)整的主要措施，平時(shí)稅收管理員要注意收集關(guān)聯(lián)方交易信息，而且要擴(kuò)大反避稅工作的視野，不僅盯著跨國(guó)集團(tuán)公司之間的關(guān)聯(lián)交易，對(duì)于國(guó)內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的非公允交易帶來(lái)的避稅問(wèn)題要引起足夠的重視。二是加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源大戶的稅源稅收分析。二是加強(qiáng)審批和備案管理。對(duì)查賬征收的企業(yè)不進(jìn)行申報(bào)，或者進(jìn)行虛假申報(bào)的按規(guī)定實(shí)行事后核定征收稅款，保證稅收不流失。要準(zhǔn)確核實(shí)稅基，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)收入總額、應(yīng)稅收入、不征稅收入、免稅收入、稅前扣除項(xiàng)目的核實(shí)工作，加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的管理，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅管理信息化建設(shè)的進(jìn)展明顯滯后于流轉(zhuǎn)稅、出口退稅，目前的CTAIS ，不能完全滿足監(jiān)控管理的需要。二是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的指導(dǎo)服務(wù)做得不夠。會(huì)計(jì)信息是所得稅征管的基礎(chǔ)信息，目前會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)滯后，會(huì)計(jì)人才缺乏，優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員聵用成本較高，對(duì)規(guī)模較小的企業(yè)來(lái)說(shuō)矛盾更突出。去年，組織了50名稅務(wù)骨干赴中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué),開(kāi)展為期10天的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及新所得稅法的培訓(xùn),收到了非常好的成效。（四）嚴(yán)格稅收檢查。三是加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)稅收監(jiān)管。四是規(guī)范政策管理。一是注重戶籍清理。完善信息基礎(chǔ)積極利用所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)、稅務(wù)登記信息、互聯(lián)網(wǎng)信息以及其他專(zhuān)項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)信息，開(kāi)展特別納稅調(diào)整的選案、調(diào)查和調(diào)整工作，拓寬信息資料的來(lái)源，增強(qiáng)特別納稅調(diào)整案例的可比性。各地根據(jù)本地區(qū)行業(yè)管理要求，探索建立本地區(qū)的行業(yè)評(píng)估模型，以推動(dòng)全省企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作。針對(duì)管理漏洞研究改進(jìn)措施，進(jìn)一步提升行業(yè)及項(xiàng)目管理水平，鞏固匯算清繳成果。進(jìn)一步提高預(yù)繳的入庫(kù)率，加強(qiáng)對(duì)預(yù)繳申報(bào)收入的分析，及時(shí)了解并掌握企業(yè)所得稅收入結(jié)構(gòu)變化情況、收入進(jìn)度情況及收入增減變動(dòng)情況。加強(qiáng)納稅戶登記管理。關(guān)注企業(yè)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的敏感信息，防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)方之間不同所得稅政策以及不同盈虧情況而轉(zhuǎn)移定價(jià)和不合理分?jǐn)傎M(fèi)用。規(guī)范憑證管理，完善企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理制度。二是調(diào)整企業(yè)所得稅審批權(quán)限，企業(yè)所得稅減免稅由市、縣局進(jìn)行審批，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行定期督查制度。突出政策服務(wù)的工作重點(diǎn)建設(shè)主動(dòng)型、服務(wù)型稅政。全面了解重點(diǎn)稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和工藝流程，深入掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、稅源變化及稅款繳納等基本情況，積極探索重點(diǎn)稅源企業(yè)所得稅管理模型。從而在2002年實(shí)施企業(yè)所得稅分享體制改革后，大部分國(guó)稅干對(duì)企業(yè)所得稅的管理工作顯得非常生疏，還沒(méi)有真正適應(yīng)企業(yè)所得稅管理工作。由于國(guó)稅部門(mén)大規(guī)模介入企業(yè)所得稅管理工作的時(shí)間較短，稅務(wù)干部對(duì)企業(yè)所得稅管理的經(jīng)驗(yàn)不足，加之大多數(shù)干部對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)不夠熟悉，加之財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)所得稅政策頻繁更新，企業(yè)所得稅的征管工作本身就具有很大的挑戰(zhàn)性。（三）管理手段相對(duì)落后。存在的問(wèn)題主要有以下五個(gè)方面：（一）戶籍管理漏洞較大。按照這一總體要求，我們要把嚴(yán)格執(zhí)行新的《企業(yè)所得稅法》作為貫徹落實(shí)黨的十七大精神的重要舉措，以全省“稅收管理跨越年”為契機(jī)，全面加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理，努力提升稅收管理水平。對(duì)當(dāng)年及上年度本企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面復(fù)審，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)自身存在違反法律法規(guī)、政策規(guī)定的問(wèn)題，填報(bào)《企業(yè)自查查補(bǔ)稅款申報(bào)表》、《企業(yè)自查情況底稿》，主動(dòng)到辦稅服務(wù)廳申報(bào)補(bǔ)繳稅款。,按申報(bào)額繳納稅款；申報(bào)額低于核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額繳納稅款。，應(yīng)及時(shí)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)并在綜合征管軟件中備案。對(duì)納稅人取得的填寫(xiě)不規(guī)范的財(cái)務(wù)憑據(jù)，如貨運(yùn)發(fā)票的發(fā)貨人、收貨人、起運(yùn)地、到達(dá)地、運(yùn)輸方式、貨物名稱(chēng)、貨物數(shù)量、運(yùn)費(fèi)金額等項(xiàng)目填寫(xiě)不全，與購(gòu)貨發(fā)票上所列的有關(guān)項(xiàng)目不相符的，一律不得在企業(yè)所得稅前扣除。其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。第一篇：所得稅管理太原市萬(wàn)柏林區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理有關(guān)事項(xiàng)的通告尊敬的納稅人：今年以來(lái)，萬(wàn)柏林區(qū)國(guó)稅局對(duì)部分企業(yè)開(kāi)展了企業(yè)所得稅專(zhuān)項(xiàng)檢查，從檢查情況來(lái)看，許多納稅人在應(yīng)稅收益、稅前扣除、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易等方面存在一些問(wèn)題，為貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，規(guī)范納稅人的涉稅行為，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，堵塞所得稅管理漏洞，我局將在全區(qū)范圍內(nèi)開(kāi)展所得稅專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估和檢查，現(xiàn)將有關(guān)內(nèi)容告知如下：一、有關(guān)企業(yè)所得稅的稅收政策。：《實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。對(duì)應(yīng)備案而未備案，以及檢查中發(fā)現(xiàn)不具備享受稅收優(yōu)惠資格或條件的企業(yè)，一律取消享受減免稅，按規(guī)定追繳應(yīng)征稅款。、費(fèi)用的有效憑證的，在匯算清繳時(shí)，可補(bǔ)充提供有關(guān)成本、費(fèi)用的有效憑證。,2011年9月25日前完成自查。一、企業(yè)所得稅管理現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題企業(yè)所得稅作為我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的重要組成部分，在組織財(cái)政收入和調(diào)節(jié)分配方面起著重要的作用，而且隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和稅制改革的逐步深化，企業(yè)所得稅在我國(guó)稅制體系及稅收收入中的地位將會(huì)進(jìn)一步提升。和其他稅種一樣，戶籍管理也是企業(yè)所得稅管理十分重要的基礎(chǔ)性工作，是管好企業(yè)所得稅的前提。相對(duì)于增值稅而言，企業(yè)所得稅的管理手段仍然比較落后。特別是在越來(lái)越多的企業(yè)使用財(cái)務(wù)軟件記賬的情況下，對(duì)企業(yè)所得的稽查提出了更高的要求，不僅要求稅務(wù)人員精通各行業(yè)財(cái)務(wù)制度，還要熟練掌握各種財(cái)務(wù)核算軟件。（三）企業(yè)財(cái)務(wù)不規(guī)范的問(wèn)題普遍存在。有條件的地區(qū)，可打破行政區(qū)域的局限，以市、縣為單位，積極探索重點(diǎn)稅源重點(diǎn)管理的模式。發(fā)揮企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)宏觀、引導(dǎo)微觀的職能作用，及時(shí)發(fā)布最新政策。三是減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，提高現(xiàn)有稅收征管信息用于企業(yè)所得稅征管的能力，避免重復(fù)采集涉稅信息。對(duì)大額支出，通過(guò)發(fā)票與實(shí)物、合同、現(xiàn)金支出等相關(guān)憑證比對(duì)、分析，確保支出的真實(shí)性。拓寬關(guān)聯(lián)交易管理信息來(lái)源，充分搜集第三方信息。認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)文件精神，強(qiáng)本固基，建立國(guó)、地稅稅戶管理協(xié)調(diào)機(jī)制，積極主動(dòng)地做好所得稅管戶的劃分認(rèn)定工作，防止稅戶減少。加強(qiáng)匯算清繳全過(guò)程管理做好企業(yè)所得稅匯算清繳的宣傳輔導(dǎo)工作。積極引入中介機(jī)構(gòu)參與企業(yè)所得稅匯算清繳工作引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)在提高匯算清繳質(zhì)量方面發(fā)揮積極作用，按照有關(guān)規(guī)定做好相關(guān)事項(xiàng)審計(jì)鑒證工作。充分獲取外部信息全面、完整、準(zhǔn)確采集企業(yè)申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、基金（費(fèi)）等相關(guān)信息，重視企業(yè)用電、用水、用工等第三方的涉稅信息。建立信息反饋機(jī)制重視稅收日常管理工作與防范避稅工作的銜接和協(xié)調(diào)，通過(guò)加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)管理，全面獲取企業(yè)關(guān)聯(lián)交易信息，建立健全信息傳遞機(jī)制和信息共享平臺(tái)，使管理人員能夠充分掌握企業(yè)預(yù)繳申報(bào)、匯算清繳、稅務(wù)稽查等稅務(wù)管理信息和資料，及時(shí)發(fā)現(xiàn)避稅疑點(diǎn)。與工商部門(mén)配合，掌握新辦企業(yè)登記情況，通過(guò)強(qiáng)化管戶巡查，摸清戶籍底數(shù)、企業(yè)基本信息和稅源分布狀況，使管理工作有的放矢、有條不紊。加強(qiáng)政策宣傳，開(kāi)展政策輔導(dǎo)，依法及時(shí)審批、備案企業(yè)所得稅相關(guān)事項(xiàng)，確保政策落到實(shí)處。結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)的特點(diǎn)和仙桃實(shí)際，借鑒周邊縣市房地產(chǎn)所得稅管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在市委、市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)稅收綜合治理整頓，組成工作專(zhuān)班，強(qiáng)化部門(mén)之間的協(xié)作配合，齊抓共管，確保工作效果。一方面認(rèn)真抓好內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅評(píng)估，2007年，從全市抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，對(duì)市煙草公司等17戶企業(yè)進(jìn)行了所得稅評(píng)估。在學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上組織能手考試，讓優(yōu)秀人才脫穎而出。有些企業(yè)聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)，主要是應(yīng)付稅務(wù)部門(mén)。三是資料管理、檔案管理有待加強(qiáng)。三、新稅法框架下推動(dòng)所得稅精細(xì)化、科學(xué)化管理措施（一）嚴(yán)格基礎(chǔ)管理。稅收管理員要加強(qiáng)對(duì)申報(bào)真實(shí)性的審核，將申報(bào)審核的重點(diǎn)放在支出項(xiàng)目的真實(shí)性和合法性上。二是按照納稅人的稅源規(guī)模，分為重點(diǎn)納稅人和一般納稅人，建議省局將年應(yīng)納所得稅額在１億元以上作為全省重點(diǎn)戶進(jìn)行監(jiān)控管理。重點(diǎn)抓好企業(yè)所得稅減免稅、財(cái)產(chǎn)損失等審批事項(xiàng)的調(diào)查核實(shí)、審批審核工作，加強(qiáng)取消審批項(xiàng)目的資料備案工作和后續(xù)管理工作，建議制定專(zhuān)項(xiàng)備案制度，規(guī)范備案項(xiàng)目，統(tǒng)一備案資料，強(qiáng)化備案審核，不備案不予享受優(yōu)惠政策，不予稅前扣除。對(duì)每戶重點(diǎn)納稅人從收入額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額等項(xiàng)目的總量、增幅、增量、增量貢獻(xiàn)率等方面進(jìn)行縱向和橫向分析，對(duì)于變化較大的，應(yīng)及時(shí)深入企業(yè)了解變化原因，并及時(shí)采取有針對(duì)性的措施。（五）重視人才管理。（七）推進(jìn)綜合管理。與財(cái)政部