某公司所得稅管理知識制度及財務(wù)會計分析-免費閱讀
【正文】 （2）調(diào)整后應(yīng)納稅所得額＝1050++120＝（萬元） 調(diào)減應(yīng)納稅所得額60萬元（512）10＝（萬元） 張某2006年應(yīng)納個人所得稅稅款9344元儲蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5％的比例稅率征收個人所得稅?！敬鹨删幪?2076】【該題針對“個人所得稅納稅人和征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】8.【正確答案】【答疑編號12074】【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算”知識點進(jìn)行考核】6.【正確答案】對【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率。利息、股利、紅利所得；偶然所得；其他所得三個稅目以收入計算所得額，沒有費用扣除。個人獲得的保險賠款屬于個人所得稅的免稅項目。財政撥款屬于不征稅收入，不是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得。稅法規(guī)定外資企業(yè)職工的境外社會保險費不得在稅前扣除。（1）購置、建造固定資產(chǎn)，屬于資本性支出，不得在稅前扣除；（2）非廣告性贊助支出不得扣除，廣告性贊助支出可以按照規(guī)定在稅前扣除；（3）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除。在計算應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)?！敬鹨删幪?2056】【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進(jìn)行考核】14.【正確答案】【答疑編號12053】【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進(jìn)行考核】12.【正確答案】【答疑編號12051】【該題針對“個人所得稅納稅人和征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】10.【正確答案】【答疑編號12049】【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算”知識點進(jìn)行考核】8.【正確答案】A【答案解析】【答疑編號12046】【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算”知識點進(jìn)行考核】5.【正確答案】【答疑編號12044】【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算”知識點進(jìn)行考核】3.【正確答案】（3）全年發(fā)生贊助支出120萬元，已經(jīng)從應(yīng)納稅所得額中扣除。 （ )。 ％％％％（ ，其中營業(yè)外收支和投資收益項目已列收支為：通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈款物價值100萬元，國債利息收入20萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益50萬元。 ，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)扣除的有（ ）。 ）。 ）。 ）。 ( ）2. 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。 ），銀行按規(guī)定加收的罰息，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務(wù)費用l0萬元，營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金l萬元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元。五、綜合題，適用25%的所得稅稅率，2008年銷售收入凈額9400萬元，年終進(jìn)行所得稅納稅申報時，企業(yè)計算的全年應(yīng)納稅所得額為1050萬元。【答疑編號12043】【該題針對“企業(yè)所得稅納稅人與征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】2.【正確答案】B【答案解析】直接向?qū)W校的捐款不允許扣除，應(yīng)該全額調(diào)增。A【答案解析】A【答案解析】C【答案解析】A【答案解析】【答疑編號12057】【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進(jìn)行考核】二、多項選擇題1.【正確答案】【答疑編號12059】【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算”知識點進(jìn)行考核】3.【正確答案】【答疑編號12061】【該題針對“個人所得稅的計算”知識點進(jìn)行考核】5.【正確答案】【答疑編號12064】【該題針對
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