某公司所得稅管理知識(shí)制度及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析-免費(fèi)閱讀
【正文】 （2）調(diào)整后應(yīng)納稅所得額＝1050++120＝（萬(wàn)元） 調(diào)減應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元（512）10＝（萬(wàn)元） 張某2006年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅款9344元儲(chǔ)蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5％的比例稅率征收個(gè)人所得稅?！敬鹨删幪?hào)12076】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】【答疑編號(hào)12074】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】對(duì)【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率。利息、股利、紅利所得；偶然所得；其他所得三個(gè)稅目以收入計(jì)算所得額，沒(méi)有費(fèi)用扣除。個(gè)人獲得的保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。財(cái)政撥款屬于不征稅收入，不是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得。稅法規(guī)定外資企業(yè)職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)不得在稅前扣除。（1）購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，屬于資本性支出，不得在稅前扣除；（2）非廣告性贊助支出不得扣除，廣告性贊助支出可以按照規(guī)定在稅前扣除；（3）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)?！敬鹨删幪?hào)12056】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14.【正確答案】【答疑編號(hào)12053】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12.【正確答案】【答疑編號(hào)12051】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】【答疑編號(hào)12049】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】A【答案解析】【答疑編號(hào)12046】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】【答疑編號(hào)12044】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】（3）全年發(fā)生贊助支出120萬(wàn)元，已經(jīng)從應(yīng)納稅所得額中扣除。 （ )。 ％％％％（ ，其中營(yíng)業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目已列收支為：通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款物價(jià)值100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益50萬(wàn)元。 ，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（ ）。 ）。 ）。 ）。 ( ）2. 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。 ），銀行按規(guī)定加收的罰息，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本430萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元，管理費(fèi)用20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用l0萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元(其中繳納稅收滯納金l萬(wàn)元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬(wàn)元。五、綜合題，適用25%的所得稅稅率，2008年銷(xiāo)售收入凈額9400萬(wàn)元，年終進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)計(jì)算的全年應(yīng)納稅所得額為1050萬(wàn)元?！敬鹨删幪?hào)12043】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅人與征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】B【答案解析】直接向?qū)W校的捐款不允許扣除，應(yīng)該全額調(diào)增。A【答案解析】A【答案解析】C【答案解析】A【答案解析】【答疑編號(hào)12057】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】【答疑編號(hào)12059】【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】【答疑編號(hào)12061】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】【答疑編號(hào)12064】【該題針對(duì)
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