7營改增專題學(xué)習(xí)資料-文庫吧在線文庫
【正文】 表》，即多項應(yīng)稅行為分行填報對應(yīng)“應(yīng)稅項目代碼及名稱”及相關(guān)欄次數(shù)據(jù)。（1+5%）*3%=600萬 申報表填寫如下：XX市國家稅務(wù)局“營改增”系列培訓(xùn)資料 業(yè)務(wù)二：2016年9月，二期（新項目）；預(yù)征稅款=預(yù)收款247。 業(yè)務(wù)四。 表格填寫： XX市國家稅務(wù)局“營改增”系列培訓(xùn)資料 XX市國家稅務(wù)局“營改增”系列培訓(xùn)資料 XX市國家稅務(wù)局“營改增”系列培訓(xùn)資料 附：培訓(xùn)建議 一、克服畏難情緒 新申報表雖然看上去復(fù)雜，但實際卻是給予原表基礎(chǔ)上進行修訂，總體結(jié)構(gòu)和原理不變；同時，納稅人通常也不可能涉及所有業(yè)務(wù)，普通業(yè)務(wù)的填報還是相對簡單的。（10000+20000）=3000萬 2）計算銷項稅額：（111003000）247。 業(yè)務(wù)二。 （二）表間主要邏輯關(guān)系介紹 “合計”行第3列“價稅合計”＝《增值稅納稅申報表附列資料 （一）》（本期銷售情況明細）第11列“價稅合計”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。按下列情況填寫： （1）納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項目的，按當(dāng)期免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額填寫； （2）納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫； （3）當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實際情況自行計算免稅項目對應(yīng)的進項稅額；無法計算的，本欄次填“0”。 （2）第27欄反映納稅人租入個人住房，%征收率的進項稅額。 （二）表間主要邏輯關(guān)系介紹 與主表間的關(guān)聯(lián)。 （二）表間主要邏輯關(guān)系介紹 第9欄“稅額”列=《附列資料 （五）》第2列“本期不動產(chǎn)進項稅額增加額”。 （二）表間主要邏輯關(guān)系介紹 第12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”按《附列資料 （三）》第5列對應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫，其中本列第5欄等于《附列資料 （三）》第5列第3行與第4行之和。 （二）表間主要邏輯關(guān)系介紹 第1欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料 （一）》第9列第1至5行之和第9列第 7行之和；本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料 （一）》第9列第 7行之和。建議按以下順序填報：附列資料三（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）、附列XX市國家稅務(wù)局“營改增”系列培訓(xùn)資料 資料五（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）、附列資料一（本期銷售情況明細）、附列資料二（本期進項稅額明細）、增值稅減免稅申報明細表、附列資料四（稅額抵減情況表）、固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表、本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表、增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）、營改增稅負分析測算明細表。 第七節(jié)申報流程 一、抄報稅 防偽稅控開票系統(tǒng)抄報稅（系統(tǒng)自動抄報或點擊“辦稅廳抄報”） 二、申報并繳納稅款網(wǎng)上電子申報系統(tǒng)或大廳申報 三、遞交紙質(zhì)申報資料 網(wǎng)上電子申報系統(tǒng)申報時，選擇“普通申報”（即沒有使用無紙化申報）的納稅人，需要至稅局遞交紙質(zhì)申報資料。 三、其他個人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 XX市國家稅務(wù)局“營改增”系列培訓(xùn)資料 第四節(jié)納稅義務(wù)發(fā)生時間 一、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。由于目前所使用的增值稅納稅申報表及附列資料不能夠滿足全面推開營改增后增值稅管理的需要。 三、考慮到政策的適用性，通過申報表局部調(diào)整和增加附表的方法，與全面推開營改增試點相關(guān)政策規(guī)定相銜接。 第五節(jié)納稅地點 一、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。 第二部分一般納稅人申報表填報說明 第一節(jié)一般納稅人申報表整體結(jié)構(gòu) 全面營改增后，一般納稅人申報表調(diào)整為1張主表9張附表，在XX市國家稅務(wù)局“營改增”系列培訓(xùn)資料填寫的整體難度上有所增加。 （1）第1欄為總銷售額，包含營改增銷售額；第 第3欄為“其中”數(shù)，不包括營改增銷售額。 縱向分為14列，當(dāng)營改增納稅人沒有差額扣除項目時，只需填寫111
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