會計教練—年末關(guān)賬的流程及具體工作-文庫吧在線文庫
【正文】 年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳 。 工會 經(jīng)費：企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額 2%的部分，準予扣除 ?？砂匆韵略瓌t掌握： （ 1）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度 ； （ 2）企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平 ； （ 3）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的 ； （ 4）企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務 。 企業(yè) 實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產(chǎn)損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理 的年度申報扣除。 48 ㈦自查企業(yè)備案情況 。 企業(yè) 符合清單申報條件的資產(chǎn)損失，應于企業(yè)所得稅年度納稅申報時向主管稅務機關(guān)報送 《 企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報表 》 ，并將有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椤? 企業(yè)向除上述規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分 ,根據(jù)稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規(guī)定，準予扣除 。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的大于零的數(shù)額。 37 ⑶各種稅前扣除的標準： 廣告費 、業(yè)務宣傳費 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入 15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 33 視同銷售處理的銷售額是否正確？ 某公司將 2023年前外購 房產(chǎn)一套 100萬 ，在 2023年末作為 獎勵 給高管，此房子 2023年的市價是 200萬元， 會計按外購的價格視同銷售作了申報。 收入總額中的下列收入為不征稅收入： （一）財政撥款； （二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金； （三）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷。 異常表現(xiàn)： 預付賬款期末數(shù)過大，而且掛賬時間過長。 針對這 一疑點，評估人員要求企業(yè)自查申報。 用 當年稅負與稅務局標準稅負相比較 。 月度：一般納稅人增值稅申報表、地稅通用申報表、個人所得稅申報表 季度：所得稅季度申報表、財務報表 10 ⑴ 自查增值稅納稅申報表上的數(shù)據(jù)與明細賬上的應交稅費 應交增值稅的二、三級科目、應交稅費 未交增值稅和主營業(yè)務收入是否一致。 ② 支付的行政事業(yè)性收費或者政府性基金，以 開具 的財政票據(jù)為合法有效憑證 ； 4 ③支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明； ④國家稅務總局規(guī)定的其他合法有效憑證。 ㈡自 企業(yè)本年度所有稅費申報和清繳情況。 ㈧年末關(guān)賬的相關(guān)的會計分錄。 8 ⑵自查房產(chǎn)稅、土地使用稅、殘保金、工會經(jīng)費、 水利建設 基金等是否按照規(guī)定按期繳納。 月 “應稅銷售額” =每月 《 增值稅納稅申報表 》 中按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額 +按簡易征收辦法征稅貨物銷售額 。 其他應付款上法人借入款過多，而且只借入不歸還。 19 稽查 局對該企業(yè)進行了稽查，稽查查處結(jié)果 如下 ： 對該貿(mào)易企業(yè) 存在的發(fā)出商品未及時作收入處理 少繳的增值稅和企業(yè) 所得稅 、等 問題進行查處，補 征增 ；對 上述查補稅款從滯納之日起按日加收萬分之五的 滯納金 ； 20 稅負過低解決方案： ⑴將部分開專用發(fā)票的費用換成開普票，這樣既可以提高增值稅稅負，也可以將進項變成成本，減少利潤，降低所得稅稅負。 ㈤ 2023年可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？ 24 小微企業(yè)要符合以下三個條件： ㈠工業(yè) 企業(yè)，年度應納稅所得額不 超過
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