會(huì)計(jì)教練—年末關(guān)賬的流程及具體工作-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳 。 工會(huì) 經(jīng)費(fèi)：企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額 2%的部分，準(zhǔn)予扣除 ?？砂匆韵略瓌t掌握： （ 1）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度 ； （ 2）企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平 ； （ 3）企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的 ； （ 4）企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù) 。 企業(yè) 實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理 的年度申報(bào)扣除。 48 ㈦自查企業(yè)備案情況 。 企業(yè) 符合清單申報(bào)條件的資產(chǎn)損失，應(yīng)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送 《 企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)表 》 ，并將有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椤? 企業(yè)向除上述規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時(shí)符合以下條件的，其利息支出在不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分 ,根據(jù)稅法第八條和稅法實(shí)施條例第二十七條規(guī)定，準(zhǔn)予扣除 。年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的大于零的數(shù)額。 37 ⑶各種稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)： 廣告費(fèi) 、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入 15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 33 視同銷(xiāo)售處理的銷(xiāo)售額是否正確？ 某公司將 2023年前外購(gòu) 房產(chǎn)一套 100萬(wàn) ，在 2023年末作為 獎(jiǎng)勵(lì) 給高管，此房子 2023年的市價(jià)是 200萬(wàn)元， 會(huì)計(jì)按外購(gòu)的價(jià)格視同銷(xiāo)售作了申報(bào)。 收入總額中的下列收入為不征稅收入： （一）財(cái)政撥款； （二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金； （三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷(xiāo)。 異常表現(xiàn)： 預(yù)付賬款期末數(shù)過(guò)大，而且掛賬時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。 針對(duì)這 一疑點(diǎn)，評(píng)估人員要求企業(yè)自查申報(bào)。 用 當(dāng)年稅負(fù)與稅務(wù)局標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)相比較 。 月度：一般納稅人增值稅申報(bào)表、地稅通用申報(bào)表、個(gè)人所得稅申報(bào)表 季度：所得稅季度申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表 10 ⑴ 自查增值稅納稅申報(bào)表上的數(shù)據(jù)與明細(xì)賬上的應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅的二、三級(jí)科目、應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否一致。 ② 支付的行政事業(yè)性收費(fèi)或者政府性基金，以 開(kāi)具 的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證 ； 4 ③支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明； ④?chē)?guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證。 ㈡自 企業(yè)本年度所有稅費(fèi)申報(bào)和清繳情況。 ㈧年末關(guān)賬的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 8 ⑵自查房產(chǎn)稅、土地使用稅、殘保金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 水利建設(shè) 基金等是否按照規(guī)定按期繳納。 月 “應(yīng)稅銷(xiāo)售額” =每月 《 增值稅納稅申報(bào)表 》 中按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額 +按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額 。 其他應(yīng)付款上法人借入款過(guò)多，而且只借入不歸還。 19 稽查 局對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了稽查，稽查查處結(jié)果 如下 ： 對(duì)該貿(mào)易企業(yè) 存在的發(fā)出商品未及時(shí)作收入處理 少繳的增值稅和企業(yè) 所得稅 、等 問(wèn)題進(jìn)行查處，補(bǔ) 征增 ；對(duì) 上述查補(bǔ)稅款從滯納之日起按日加收萬(wàn)分之五的 滯納金 ； 20 稅負(fù)過(guò)低解決方案： ⑴將部分開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的費(fèi)用換成開(kāi)普票，這樣既可以提高增值稅稅負(fù)，也可以將進(jìn)項(xiàng)變成成本，減少利潤(rùn)，降低所得稅稅負(fù)。 ㈤ 2023年可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？ 24 小微企業(yè)要符合以下三個(gè)條件： ㈠工業(yè) 企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不 超過(guò)
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