旅游企業(yè)稅金核算與利潤分配原則-文庫吧在線文庫
【正文】 39 565 貸：應交稅費 — 應交城市維護建設稅 27 — 應交教育費附加 11 上交以上兩項稅時會計分錄： 借：應交稅費 — 應交城市維護建設稅 27 — 應交教育費附加 11 貸：銀行存款 39 565 20 （四）所得稅的計算和繳納 所得稅以所得額為征收對象，其征收原則是：所得多的多征，所得少的少征，無所得的不征。只是在購買印花稅票時，直接 計入“管理費用” 中。 （八）車船使用稅的計算和繳納 車船 使用稅實行從量定額征稅，按年征收，分期交納的辦法。 1）營業(yè)利潤， 是旅游企業(yè)日常經營活動的財務成果，是旅游企業(yè)經營活動所取得的營業(yè)收入減去營業(yè)成本和營業(yè)稅金及附加，減去銷售費用、管理費用、財務費用加上投資收益后的金額。全部結轉后，“本年利潤”貸方余額則為本年度實現(xiàn)的凈利潤額，相反則為虧損額。 支付被沒收財物損失，及違反稅法規(guī)定而支付的各項滯納金和罰款。 主要是用于企業(yè)集體福利設施支出。 [例 6] 某旅游公司 2023年凈利潤額為 120萬元，本年應繳納的各種罰金 4 500元，該企業(yè)按 10%計提盈余公積金，經董事會決定支付投資者利潤 30萬元。 6）向投資者分配利潤。 34 3）提取法定盈余公積金。 借：本年利潤 89 060 貸：營業(yè)成本 14 900 營業(yè)稅金及附加 9 590 銷售費用 48 655 管理費用 9 860 財務費用 3 345 營業(yè)外支出 1 250 所得稅費用 1 460 31 3）年末，將“本年利潤”賬戶的貸方余額 15 750（ 104 81089 060）元，轉入“利潤分配 —— 未分配利潤”賬戶。 凈利潤 =利潤總額 所得稅費用 所得稅費用要作為企業(yè)發(fā)生的一項支出來加以對待和處理，不再將其作為利潤分配的內容來核算， 這也是新會計制度對所得稅核算制度和方法的一項改革措施。關稅的稅率按不同的產品分別設置。上繳房產稅時直接 計入“管理費用” 。 支付所得稅單位按月向稅務機關報送納稅申報表，并將每月所扣款項于次月 7日內繳入國庫。 ? 銷售額 =含稅銷售額 /(1+增值稅稅率） 銷項稅額 =銷售額 x增值稅稅率 為核算增值稅，旅游企業(yè)應在“應交稅費”總賬科目下，設置 “應交增值稅” 明細科目進行明細核算。 計算應繳納營業(yè)稅如下： （ 450+185+)x5%= %= 2x7%= 悅華大酒店 2023年 1月應交營業(yè)稅額為： ++= 11 會計分錄： 1） 1月 31日，計算出營業(yè)稅稅額時： 借：營業(yè)稅金及附加 321 650 貸：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 321 650 2） 2月 7日前企業(yè)向稅務部門繳納一月份稅金時作如下分錄： 借：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 321 650 貸：銀行存款
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