換算風(fēng)險(xiǎn)暴露的管理講義課件-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 500 對(duì)墨西哥子公司的投資 2400② 對(duì)加拿大子公司的投資 3600③ 固定資產(chǎn)凈額 12023 11200 5600 總資產(chǎn) ＄ 27000 Ps21620 CD10800 負(fù)債與所者權(quán)益 應(yīng)付賬款 ＄ 3000 Ps2500① CD1700 應(yīng)付票據(jù) 4000④ 4200 2300 長(zhǎng)期負(fù)債 9000 7000 2300 普通股 5000 4500② 2900③ 留存收益 6000 3420② 1600③ 負(fù)債與素有者權(quán)益 ＄ 27000 Ps21620 CD10800 表 1 圣得西體育用品公司及其墨西哥、加拿大子公司 2023年 12月 31日的未合并資產(chǎn)負(fù)債表 （單位： 1000貨幣單位） ①墨西哥子公司欠母公司 1320230比索，按匯率 ＄ ，以 400000美元計(jì)入了母公司的應(yīng)收賬款賬戶。105/＄ ，母公司賬簿上的金額為 1202300美元。 ②③合并過(guò)程中母公司對(duì)子公司的投資與子公司的所有者權(quán)益對(duì)沖。該款項(xiàng)是墨西哥子公司賬簿上所記錄的＄ 848000（＄ 848000=＄ 120230+＄ 728000）應(yīng)收賬款的一部分。所以我們需要編制換算風(fēng)險(xiǎn)暴露報(bào)告如下表 3，該報(bào)告包含了合并資產(chǎn)負(fù)債表中所涉及的所有個(gè)別賬戶，反映了跨國(guó)公司因各種外幣所產(chǎn)生的外匯風(fēng)險(xiǎn)暴露金額。126000） A120 W192023 表 3 圣得西體育用品公司及其墨西哥、加拿大子公司 2023年 12月 31日的換算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 （單位： 1000貨幣單位） 圣得西公司的風(fēng)險(xiǎn)暴露報(bào)告如表 3所示。105=W800。 ④圣得西母公司借日本銀行 126000000日元（ 165。其中的墨西哥子公司應(yīng)收賬款 848000美元是墨西哥子公司賬面上的價(jià)值，實(shí)際上，由于當(dāng) ＄ 3%到 ＄ ，墨西哥子公司的應(yīng)收賬款價(jià)值就貶值了 3496美元。 換算風(fēng)險(xiǎn)暴露與交易風(fēng)險(xiǎn)暴露 導(dǎo)致交易風(fēng)險(xiǎn)暴露的一些項(xiàng)目也會(huì)產(chǎn)生換算風(fēng)暴露，有些項(xiàng)目不會(huì)。126 000 000 應(yīng)付票據(jù) 是 墨西哥子公司 A120230 應(yīng)收賬款 是 加拿大子公司 W192023000 應(yīng)收賬款 是 如何控制換算風(fēng)險(xiǎn)暴露與交易風(fēng)險(xiǎn)暴露 ? 公司及其子公司可以采取措施降低交易風(fēng)險(xiǎn)暴露的同時(shí)降低換算風(fēng)險(xiǎn)暴露。0 0 0 負(fù)債 應(yīng)付賬款 Ps2100 CD1700 165。 采取上述三個(gè)步驟后，該國(guó)所有的交易風(fēng)險(xiǎn)暴露就消除了，換算風(fēng)險(xiǎn)也降低了。126 000 000，如果日元升值，則母公司還貸對(duì)換的美元就增多。該款項(xiàng)是加拿大子公司賬簿上所記錄的CD1512023（ CD1512023=CD312023+CD1202300）應(yīng)收賬款的一部分。 ⑤ 墨西哥子公司向阿根廷的一家進(jìn)口公司出售了價(jià)值 A120230的商品。當(dāng)匯率為 ＄ ，加元貶值了 4%，產(chǎn)生的換算損失是 ＄ 129231=CD4202300/*。同理，風(fēng)險(xiǎn)暴露貨幣的匯率相對(duì)于申報(bào)貨幣升值時(shí)，如果存在負(fù)（正）風(fēng)險(xiǎn)暴露凈額，風(fēng)險(xiǎn)暴露資產(chǎn)比風(fēng)險(xiǎn)暴露負(fù)債的換算損失更?。ù螅?。0 A0 W0 應(yīng)收賬款 2404 1200 0 120 192023 存貨 6200 2500 0 0 0 固定資產(chǎn)凈額 11200 5600 0 0 0 風(fēng)險(xiǎn)暴露資產(chǎn) Ps21224 CD10500 165。該款項(xiàng)是加拿大子公司賬簿上所記錄的＄ 1202300（＄ 1202300=＄ 240000+＄ 960000）應(yīng)收賬款的一部分。該貸款是圣得西母公司賬簿上所記錄的＄ 4000000（＄ 4000000=＄ 1202300+＄ 2800000）應(yīng)付票據(jù)的一部分。 ⑥加拿大子公司向一家韓國(guó)進(jìn)口公司出售了價(jià)值 W192023000的商品。 ③加拿大子公司也是圣得西公司的全資子公司。他在芝加哥和伊利諾伊州都設(shè)有生產(chǎn)基地和辦事處。 ? ⒊調(diào)整企業(yè)現(xiàn)金以達(dá)到資產(chǎn)負(fù)債表的平衡。 第二，當(dāng)外國(guó)子公司的職能貨幣同母公司不一致時(shí)，需要用現(xiàn)行匯率法將以
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