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【正文】 否正確 ? 將分類帳各科目總額與餘額各彙列一處，試算並檢查借方金額與貸方金額是否相等 18 (5) 調整階段 ? 會計期間終了時，需將分類帳內(nèi)各帳戶所記載之金額，依期間內(nèi)所發(fā)生之事實狀況加以調整 ? Ex： 預付保險費帳戶會依時間的流逝而自然轉成保險費用 ? Ex： 固定資產(chǎn)折舊 19 (6) 結帳階段 ? 目的：釐清各會計期間的銷貨收益、費用及成本等績效權責 ? 在會計期間終了時，需將各項收入與費用之科目結清，並將資產(chǎn)、負債及業(yè)主權益等科目之本期期末餘額結轉為下期之期初餘額 20 (7) 編表階段 ? 彙總編製各種財務報表 ? 例如資產(chǎn)負債表、損益表 21 會計總帳管理流程 準備會計總帳科目之期初餘額 記錄交易到相關明細表帳之科目 期初開帳 交易事件發(fā)生 記錄交易到相關會計總帳之科目 記錄調整分錄及過帳 編製使用者指定之財務報表 期末關帳 記錄調整 分錄及過帳 將收益費用科目轉為 本期損益使餘額歸零 將資產(chǎn)、負債及業(yè)主 權益之期末餘額轉為 下期之期初餘額 22 ? 屬於組織的流動資產(chǎn) ? 管理不當之後果 – 成為無法催討成功之呆帳 ? 處理流程之主控權受制於客戶 – 因此組織常會提供一些例如 3天內(nèi)或 10天內(nèi)付現(xiàn)折扣優(yōu)惠方案，或是分期付款條件，以鼓勵客戶配合公司現(xiàn)金管理策略進行付款 23 應收帳款之收款流程 設定收款參數(shù) 應收帳款到期 ∪ 客戶直接付款 收款需求發(fā)生 客戶發(fā)票處理完成 ∩ 參數(shù)已設定 確定為應收帳款交易 XOR 帳戶為不必收款 帳戶為需收款帳戶 24 應收帳款之收款流程 (Cont.) 將到
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