【正文】 期工作審計? 檢查項目是否具備經批準的項目建議書，項目調查報告是否經過充分論證；v 可行性研究報告真實性審計? 檢查市場調查及市場預測中數(shù)據獲取方式的適當性及合理性；檢查財務估算中成本項目是否完整，對歷史價格、實際價格、內部價格及成本水平的真實性進行測試。v設計招標投標責任制、總工程師審核制、限額設計制度等? 加強內部審計。v(三 )使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目。招投標階段的審計v 檢查招投標程序及其結果是否合法、有效? 招投標前審計監(jiān)查v標底的審定? 標底計價內容：承包范圍、招標文件規(guī)定的計價方法及招標文件的其他有關條款。招投標階段的審計v 檢查招投標程序及其結果是否合法、有效? 招投標中審計監(jiān)督v評標的審計? 評標委員會由招標人的代表和有關技術、經濟等方面的專家共同組成。招投標階段的審計v 檢查招投標程序及其結果是否合法、有效? 招投標中審計監(jiān)督v招投標后的審計核實? 推行反饋監(jiān)督，注意建立信息反饋和追蹤制度，主要收集反饋信息，調查了解對招投標的意見，聽取收集對招投標的建議。招投標階段的審計v 招投標審計應注意的幾點問題? 對專業(yè)工程的招投標普遍采取邀請招標方式和議標的審計。v 任何一份施工合同都難以做到十全十美，合同履行中還應根據實際情況需要及時簽訂補充協(xié)議、變更協(xié)議，調整各方權利義務。v是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用建設項目資金等問題。初步驗收報告；項目批準建設的有關文件、設計文件、歷次調整概算文件 。? 項目投資包干指標完成的真實性和包干結余資金分配的合法性 。? 乙方在雙方確認變更后 14天內不向工程師提出變更價款報告時，視為該項變更不涉及合同價款的變更。 三峽工程合同管理內部審計v 開展合同項目審計的重點? 審查工程量 v(1)施工單位自測；v(2)監(jiān)理單位專業(yè)人員進行復測抽查；v(3)業(yè)主委托測量中心對合同項目進行核準。要完善監(jiān)理合同條款，增強監(jiān)理的責任感，監(jiān)理合同對監(jiān)理要有約束，對于一再作出不適當指令造成損失的，一方面運用經濟手段，扣減監(jiān)理費，另一方面，可以要求更換不合格的監(jiān)理人員。v 對工程決算的審計。 *****1故人江海 別 ，幾度隔山川。 ****1成功就是日復一日那一點點小小努力的 積 累。 *** 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 ***1一個人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強 不息。 勝 人者有力，自 勝 者 強 。 ****1楚塞三湘接， 荊門 九派通。 *****1行 動 出成果，工作出 財 富。? 無論采用哪種方式，都需要對變更部分采用申報 —— 審計 —— 結算的程序 。建設項目全過程跟蹤審計的配套措施v 同步審計，及時了解掌握工程進展情況。? 在編制招標文件階段，應盡可能嚴密合同條款，盡可能細化設計，達到應有的深度；地形、地質、水文資料要詳細；業(yè)主要做好施工條件、技術供應、界面、關鍵控制環(huán)節(jié)等方面的總體規(guī)劃，規(guī)定索賠程序和權限。? 工程師確認增加的工程變更價款作為追加合同價款，與工程款同期支付。工程變更 及其處理v 工程變更包括設計變更、進度計劃變更、施工條件變更以及原招標文件和工程量清單中未包括的 “新增工程 ”。? 建設資金使用的真實合法情況，有無轉移、侵占、挪用建設資金和違法集資、攤派、收費情況 。建設項目實施階段審計的主要內容v 注重工程監(jiān)督管理與財務審計的結合對建設單位的審計檢查建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關規(guī)定，費用支出是否符合“必須、節(jié)約 ”的原則檢查工程設計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實。? 有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題。? 總包合同中應具體規(guī)定發(fā)包方、總包方和分包方各自的責任和相互關系。招投標階段的審計v 招投標審計應注意的幾點問題? “合理低價法 ”的正確理解v招投標法第四十一條中規(guī)定 :中標人的投標應當符合下列條件 :? (一 )能夠最大限度地滿足招標文件中規(guī)定的各項綜合評價標準 。? 審查投標單位提否持中標通知書到招標管理部門辦理審查復核、蓋章及有關手續(xù)。招投標階段的審計v 檢查招投標程序及其結果是否合法、有效? 招投標前審計監(jiān)查v對投標單位資格的審計? 審查投標單位是否具備投標資格，是否達到工程建設所要求的資質等級? 是否具有良好的社會信譽和施工質量，是否擁有雄厚的技術力量和機械設備? 是否具備優(yōu)良的施工和安全生產記錄，還要結合該投標單位近年來所承建的其他工程項目中哪些項目取得過工程質量監(jiān)督部門出具的工程評定的等級證明招投標階段的審計v 檢查招投標程序及其結果是否合法、有效? 招投標中審計監(jiān)督v開標的審計? 審查招標單位是否當眾組織開標，有無違反規(guī)定搞暗箱操作問題 。招投標階段的審計v 檢查招投標程序及其結果是否合法、有效? 招投標前審計監(jiān)查v標底的審計? 審查編制標底依據的招標文件、設計圖紙及有關資料是否合法有效 。 v 審查設備規(guī)格、數(shù)量和配置v 審查工程費v 審查計價指標 v 審查其他費用 ? 工程建設其他費用投資約占項目總投資 25％以上，必須認真逐項審查。v檢查建設項目的資金來源是否落實到位、是否合理。v 審計的客體即審計的對象，審計的對象就是經濟活動，表現(xiàn)在建設工程上也就是建設資金的活動， v 審計的主要職能? 國家審計：監(jiān)督、管理? 內部審計：監(jiān)督、評價? 社會審計：監(jiān)督、鑒證3建設項目跟蹤審計的主要內容和方法v 投資立項審計v 設計審計v 招投標階段審計v 實施階段審計v 竣工決算階段審計 建設項目投資立項審計v 投資立項審計主要內容? 可行性研究前期工作審計。盡可能地減少管理不善和決策失誤等問題有效的減少政府決策的疏漏內部審計實務指南第 1號 ―― 建設項目內部審計 v 第五條? 建設項目內部審計是財務審計與管理審計的融合，應將風險管理、內部控制、效益的審查和評價貫穿于建設項目各個環(huán)節(jié)，并與項目法人制、招標投標制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行情況的檢查相結合。v監(jiān)理內容如下：v 控制工程建設的投資、建設工期和工程質量；進行工程建設合同管理，協(xié)調有關單位間的工作關系v審計工程監(jiān)理單位的資質v審計工程監(jiān)理工作情況v審計工程監(jiān)理單位的收費情況（六） 代建制v 政府通過招標的方式，選擇?；捻椖抗芾韱挝唬撠燀椖康耐顿Y管理和建設實施組織工作建成后交付使用單位的制度（七） BOT投資vBOT投資： buildoperatetransferv 意為建設 運營 移交，指政府給私人公司特許投資項目，在一定時期內負責經營和獲利，到期將項目移交政府所有和經營。是效益審計的一種新的探索方式，是促進提高項目建設的經濟性 (Economy)、效率性(Efficiency)和效果性 (Effectiveness)的審計。要將各種各樣的建筑材料按照一定的施工程序、質量要求逐步組合成建筑物或構筑物 .事后審計模式無異于讓審計人員脫離實際，遠離具體的建設過程。單擊此處編輯母版標題樣式單擊此處編輯母版副標題樣式* 1建設項目全過程跟蹤審計v 蘇州科技學院v 土木工程學院工程管理系v 吳芳 副教授v 13912606785v v 建設項目全過程跟蹤審計v 建設項目全過程跟蹤審計的概述 v 建設項目全過程跟蹤審計的特點和重要性 v 建設項目全過程跟蹤審計的主要內容和方法