【正文】 勝任財(cái)務(wù)監(jiān)督職能人員的道德素質(zhì)監(jiān)事會主席（獨(dú)立董事）非執(zhí)行監(jiān)事執(zhí)行監(jiān)事監(jiān)事會人員組成17內(nèi)審部最佳實(shí)踐n 內(nèi)審部門一般都隸屬于審計(jì)委員會，對經(jīng)營管理部門實(shí)施有效的監(jiān)督和控制。20III. 最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐及相關(guān)行業(yè)公司的治理結(jié)構(gòu)體系n 董事會管理最佳實(shí)踐n 審計(jì)監(jiān)察網(wǎng)絡(luò)（監(jiān)事會、審計(jì)委員會、內(nèi)部審計(jì)部）最佳實(shí)踐n 專業(yè)管理委員會（戰(zhàn)略決策委員會、薪酬與考核委員會）最佳實(shí)踐 n 最佳實(shí)踐和同行業(yè)借鑒的啟示21最佳實(shí)踐和同行業(yè)借鑒的啟示公司治理建議手段公司治理建議手段啟示啟示目標(biāo)目標(biāo)保護(hù)股東權(quán)益保護(hù)股東權(quán)益完善公司章程中與公司治理相完善公司章程中與公司治理相關(guān)的條款關(guān)的條款明晰股東大會、董事會、監(jiān)事明晰股東大會、董事會、監(jiān)事會的職責(zé)會的職責(zé)設(shè)立董事會專門委員會，并明設(shè)立董事會專門委員會，并明確職能確職能建立董事、監(jiān)事、高級管理層建立董事、監(jiān)事、高級管理層績效評價(jià)與激勵體系績效評價(jià)與激勵體系強(qiáng)化董事會管理強(qiáng)化董事會管理強(qiáng)化監(jiān)事會管理強(qiáng)化監(jiān)事會管理強(qiáng)化專業(yè)委員會強(qiáng)化專業(yè)委員會管理管理強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)察網(wǎng)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)察網(wǎng)絡(luò)管理絡(luò)管理完善總公司職能完善總公司職能部室功能部室功能設(shè)立審計(jì)委員會、內(nèi)部審計(jì)部設(shè)立審計(jì)委員會、內(nèi)部審計(jì)部門并明確職能門并明確職能設(shè)計(jì)具體控制流程設(shè)計(jì)具體控制流程優(yōu)化股東會、董事會、監(jiān)事會優(yōu)化股東會、董事會、監(jiān)事會、專門委員會成員素質(zhì)及組成、專門委員會成員素質(zhì)及組成從最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐和同行業(yè)公司的借鑒，我們可以得出一些對科技園總公司如何從最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐和同行業(yè)公司的借鑒，我們可以得出一些對科技園總公司如何完善其公司治理、組織結(jié)構(gòu)的啟示和建議手段。部門專業(yè)職能不清晰，部門的績效評估可操作性不強(qiáng)董事會缺乏專業(yè)管理委員會協(xié)助其執(zhí)行檢查 ‘監(jiān)督的職能25現(xiàn)有的組織架構(gòu)的問題（續(xù)）股東董事會董事長、黨委書記監(jiān)事會總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)副總經(jīng)理 副總經(jīng)理 副總經(jīng)理 總經(jīng)理助理天鼎公司產(chǎn)權(quán)部發(fā)展部信息部貿(mào)易部房產(chǎn)部人力資源部法律事務(wù)部辦公室西甫公司財(cái)務(wù)部審計(jì)部董辦開發(fā)公司物業(yè)公司高新城貿(mào)易公司黨委紀(jì)委書記黨群辦保衛(wèi)科秘書科行政科外事科車隊(duì)意杰公司科意公司派瑞科特羅克斯金科公司韻科僅負(fù)責(zé)開發(fā)工作，相關(guān)流程的不同職能過于分散，不利于整體效率的提高房產(chǎn)部負(fù)責(zé)房產(chǎn)的前期規(guī)劃、立項(xiàng)和后期銷售，與開發(fā)工作銜接不夠密切工作職能比較單薄，并未參與全面的人力資源管理較多的精力放在訴訟案件的處理上，專業(yè)職能不完整僅負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、簡單的融資工作，專業(yè)職能得不到全面的發(fā)揮26未來組織架構(gòu)建議n 組織架構(gòu)方案和部室職責(zé)是適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)營戰(zhàn)略、流程、信息技術(shù)及業(yè)績考核方面的要求而產(chǎn)生的結(jié)果，因此將隨著這些因素的變化而轉(zhuǎn)變。240。 對董事會負(fù)責(zé)，向董事會匯報(bào)240。在此種目標(biāo)趨勢下，往往通過保守估計(jì)計(jì)劃值或調(diào)節(jié)最終實(shí)現(xiàn)結(jié)果的方式來向上應(yīng)付計(jì)劃；通過不理性的投資管理行為向下分派計(jì)劃。n 只傳達(dá)上級機(jī)構(gòu)的簡單的預(yù)算依據(jù)（以本年計(jì)劃數(shù)增長一合理幅度），沒有本企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況擬定的預(yù)算依據(jù)。戰(zhàn)略決策委員會應(yīng)召開預(yù)算啟動會議，傳達(dá)公司的戰(zhàn)略，通過并下發(fā)預(yù)算總綱，闡述戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管控、總體規(guī)劃、下一年度重大舉措、希望達(dá)到的關(guān)鍵指標(biāo)值、預(yù)算依據(jù)和時(shí)間進(jìn)度。 如產(chǎn)權(quán)部和發(fā)展部都是公司的業(yè)務(wù)部門，卻作為成本中心只制作管理費(fèi)用的預(yù)算，沒有除現(xiàn)有子公司經(jīng)營投資收益以外的投資轉(zhuǎn)讓的盈虧利潤預(yù)算，造成這塊產(chǎn)生的利潤小，而且遭受投資企業(yè)最終倒閉帶來的巨大損失。n 更加注重實(shí)際人力資本和財(cái)務(wù)資本的投資成本，提高資本的使用效率。n 擴(kuò)大落實(shí)到每個部門的費(fèi)用范圍，將人事費(fèi)用、出國費(fèi)用等都列入可控范圍。潛在影響潛在影響n 各部門由于擔(dān)心本年節(jié)約費(fèi)用，下年核準(zhǔn)的可用費(fèi)用就會相應(yīng)的減少，所以就在年終發(fā)生突擊花費(fèi)的現(xiàn)象。如果還按照舊的預(yù)算執(zhí)行，將會對業(yè)績的發(fā)展有副作用。潛在影響潛在影響n 預(yù)算的執(zhí)行沒有及時(shí)的監(jiān)控。n 更加有效的績效評估和薪酬激勵制 度，真正做到獎優(yōu)懲劣。86改造的原則改造的原則n 在公司的發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，制定中期投資計(jì)劃和年度投資預(yù)算。潛在影響潛在影響n 單個投資項(xiàng)目的實(shí)施有可能和公司的戰(zhàn)略相違背。潛在影響潛在影響n 投資項(xiàng)目沒有指定項(xiàng)目責(zé)任負(fù)責(zé)人，使投資責(zé)任制度無法落實(shí)。n 在做出投資決策并進(jìn)行投資行為前充分論證公司有能力成功運(yùn)作投資項(xiàng)目并為之進(jìn)行充分準(zhǔn)備，不作沒有把握的重大投資舉動。n 有專門的機(jī)構(gòu)對投資決策負(fù)責(zé)。單項(xiàng)投資項(xiàng)目運(yùn)作 投資控股公司流程98改造的原則改造的原則n 通過子公司設(shè)立、子公司董事監(jiān)事等派出人員任命、子公司日常管理、子公司重大事項(xiàng)決策、派出子公司高級管理人員評價(jià)等流程來規(guī)范對子公司的設(shè)立和管理。n 財(cái)務(wù)部應(yīng)在期末對取得參股企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，并詢問企業(yè)的經(jīng)營狀況，如果有發(fā)生減值的可能，需及時(shí)計(jì)提投資減值準(zhǔn)備。n 可考慮以下的方法進(jìn)行退出240。公司現(xiàn)存只有通過《經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析和企業(yè)工作總結(jié)》的方式對控股企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行評價(jià)。 非正式溝通渠道普遍存在240。 重大投資、開發(fā)決策缺乏透明度和科學(xué)性n 轉(zhuǎn)變遠(yuǎn)景240。 科技園過去十多年并無嚴(yán)格的績效評估系統(tǒng)，工作環(huán)境比較安穩(wěn)，干多干少差別不大120訪談中得到的關(guān)鍵信息（續(xù)）n 轉(zhuǎn)變準(zhǔn)備度的評估240。新流程的收益新流程的收益n 項(xiàng)目的投資收益率、整個投資業(yè)務(wù)的利潤率以及資金的使用效率提高。 賣給深圳市投資管理公司屬下的創(chuàng)新投240。新流程的收益新流程的收益n 提高總公司和子公司的資金的使用效率。單項(xiàng)投資項(xiàng)目運(yùn)作 投資控股公司流程99子公司設(shè)立子公司董事和監(jiān)事的派出子公司日常管理子公司重大事項(xiàng)決策派出子公司高級人員評價(jià)單項(xiàng)投資項(xiàng)目運(yùn)作 投資控股公司流程的概念性設(shè)計(jì)100單項(xiàng)投資項(xiàng)目運(yùn)作 投資參股公司流程投資參股公司收取股利制訂和執(zhí)行退出決策是否控股是 否投資的立項(xiàng)和決策投資控股公司101流程現(xiàn)狀的主要描述流程現(xiàn)狀的主要描述n 公司現(xiàn)在沒有對參股項(xiàng)目的投資管理流程。單項(xiàng)投資項(xiàng)目運(yùn)作 投資的立項(xiàng)和決策流程95制作項(xiàng)目建議書批準(zhǔn)立項(xiàng) 進(jìn)行項(xiàng)目可行 性分析 制訂投資方案批準(zhǔn)投資項(xiàng)目實(shí)施單項(xiàng)投資項(xiàng)目運(yùn)作 投資的立項(xiàng)和決策流程的概念性設(shè)計(jì)96單項(xiàng)投資項(xiàng)目運(yùn)作 投資控股公司流程投資參股公司收取股利制訂和執(zhí)行退出決策是否控股是 否投資的立項(xiàng)和決策投資控股公司97流程現(xiàn)狀的主要描述流程現(xiàn)狀的主要描述n 公司現(xiàn)行沒有規(guī)范化的流程和制度規(guī)范子公司的設(shè)立和管理。n 在董事會的授權(quán)下，賦予唯一的機(jī)構(gòu)投資決策權(quán)。n 超過公司可以承受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資。n 投資行為的起點(diǎn)分散于發(fā)展部、產(chǎn)權(quán)部、財(cái)務(wù)部和一些其它部門。而且，投資行為能充分考慮到投資的財(cái)務(wù)成本、機(jī)會成本和投資的風(fēng)險(xiǎn)。新流程的收益新流程的收益n 投資行為和投資收益能落實(shí)到責(zé)任實(shí)體，保證投資的價(jià)值鏈、資金鏈的完整和良性循環(huán)。新流程的收益新流程的收益n 使預(yù)算真正成為管理績效、監(jiān)督工作執(zhí)行進(jìn)度的工具。新流程的收益新流程的收益n 對變化及時(shí)做出反應(yīng)。新流程的收益新流程的收益n 擺脫歷史的束縛，合理地審核預(yù)算以制訂恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)值激發(fā)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)努力的優(yōu)秀績效并有效控制成本費(fèi)用。新流程的收益新流程的收益n 將費(fèi)用管控真正落實(shí)到每個部門。在投資業(yè)務(wù)的成本預(yù)算中要考慮到將要出售項(xiàng)目的投資成本和尚持有項(xiàng)目的投資減值準(zhǔn)備。預(yù)算的編制流程 編制的責(zé)任中心62改造的原則改造的原則n 各個責(zé)任中心根據(jù)預(yù)算總綱和本部門的實(shí)際情況制定相應(yīng)的行動計(jì)劃，并用年度工作計(jì)劃的方式書面紀(jì)錄。預(yù)算的啟動流程58預(yù)算啟動流程的概念性設(shè)計(jì)進(jìn)行初步預(yù)測摸底召開預(yù)算啟動會議下發(fā)年度預(yù)算總綱草擬年度預(yù)算總綱正式進(jìn)行預(yù)算編制59預(yù)算的編制預(yù)算管理流程 預(yù)算的編制 預(yù)算的啟動 預(yù)算的審批和下達(dá) 預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算的執(zhí)行和評估 預(yù)算的考核激勵60預(yù)算的編制流程 編制的責(zé)任中心流程現(xiàn)狀的主要描述流程現(xiàn)狀的主要描述n 預(yù)算編制的責(zé)任中心不明確。n 下級機(jī)構(gòu)無法了解公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和期望，無法確定自身的行動計(jì)劃是否和公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相符，從而進(jìn)行的人、財(cái)、物和利潤等的預(yù)算具有盲目性，有些短期預(yù)算行為可能和公司的長期戰(zhàn)略目標(biāo)背道而馳，如園區(qū)的建設(shè)和長期規(guī)劃不相適應(yīng)。n 及時(shí)監(jiān)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的進(jìn)度。35科技園總公司治理結(jié)構(gòu)的建議設(shè)立并強(qiáng)化總公司薪酬與考核委員會、戰(zhàn)略決策委員會管理職能（續(xù)）制定制定董、董、監(jiān)事監(jiān)事與高與高級管級管理人理人員考員考核的核的標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)核定核定董、董、監(jiān)事監(jiān)事、高、高級管級管理人理人員的員的薪酬薪酬政策政策方案方案對董對董、監(jiān)、監(jiān)事與事與高級高級管理管理人員人員進(jìn)行進(jìn)行考核考核薪酬與考核委員會n 薪酬與考核委員會主要職責(zé)36未來的組織架構(gòu)圖 – 公司管理層面董事長、黨委書記經(jīng)營班子投資部開發(fā)公司物業(yè)公司貿(mào)易公司紀(jì)委書記意杰公司科意公司派瑞科金科公司韻科園區(qū)經(jīng)營部高新城天鼎公司西甫公司人力資源部法律事務(wù)部辦公室財(cái)務(wù)部園區(qū)開發(fā)部黨 群 辦37未來總公司組織架構(gòu)的特點(diǎn)n 通過組織扁平化提高公司內(nèi)部管理效率，各部門經(jīng)理對各自經(jīng)營、管理業(yè)務(wù)全面負(fù)責(zé)，并直接向總經(jīng)理匯報(bào)n 加強(qiáng)專業(yè)職能部門的管理力度， 如人力資源管理部、財(cái)務(wù)管理部和法律事物部n 三大核心業(yè)務(wù)部門的經(jīng)理負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)端到端的業(yè)務(wù)流程，對業(yè)務(wù)的整體績效負(fù)責(zé)38投資部主要職能投資部投資規(guī)劃年度投資預(yù)算的編制投資項(xiàng)目管理投資項(xiàng)目過程時(shí)間、成本、質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控投資回報(bào)評估及定期總結(jié)子公司日常經(jīng)營活動監(jiān)控投資概預(yù)算管理投資項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告編制投資項(xiàng)目日常監(jiān)管子公司董事、監(jiān)事派出人員任命子公司高級管理人員評價(jià)投資企業(yè)管理中期投資規(guī)劃擬定制定及執(zhí)行退出方案參股企業(yè)投資管理市場調(diào)研39園區(qū)開發(fā)部 主要職能園區(qū)開發(fā)部設(shè)計(jì)、施工單位選擇具體施工計(jì)劃工程管理園區(qū)開發(fā)產(chǎn)權(quán)登記、房產(chǎn)證辦理挖掘目標(biāo)客戶引資戰(zhàn)略的擬定市場調(diào)研融資渠道的建議落實(shí)土地資源園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃負(fù)責(zé)總公司出租、待售房產(chǎn)的維修40園區(qū)經(jīng)營部 主要職能園區(qū)經(jīng)營部房屋管理和維護(hù)物業(yè)管理園林綠化