【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 38 頁 共 132 頁 （三）收付現(xiàn)金應(yīng)由他人復(fù)點(diǎn)，收付時驗明對象，問明錢數(shù)，以防錯收、錯付或被人冒領(lǐng)。已有預(yù)付或備用金借款的部門或個人，待交來報銷單據(jù)后一律轉(zhuǎn)帳處理，不得支付現(xiàn)金。 （十六）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，因特殊情況簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票的，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，并規(guī)定限額和報銷期限。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 40 頁 共 132 頁 （二十二）收到銷貨退回的赤字發(fā)票，各聯(lián)須有倉庫保管員簽章，以示收貨，才能退款。 （二十七）向外匯款，經(jīng) 辦部門要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制匯款通知單（代收據(jù)）由經(jīng)辦人蓋章，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 （三十二）鑰匙誤必隨身攜帶。出納業(yè)務(wù)接觸面廣，不管客觀上怎樣“ 急”、“亂”，自己應(yīng)思想集中，頭腦清醒，鎮(zhèn)定自若，從容不迫，有條不紊，不急不燥。 第七條：實(shí)行備用金制度的，借款人報銷時，由財務(wù)管理中心付訖現(xiàn)金，借款滾動使用。 第二條：職工因公出差借款，借款人必需按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”，由部門負(fù) 責(zé)人簽字、總經(jīng)理或分管經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)管理中心辦理借款手續(xù) . 第三條：職工借款必須按限額執(zhí)行，限額由以下三部分組成： 車船票、飛機(jī)票按預(yù)計金額借款； 住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)計算； 零星采購開支按計劃金額借款。要隨時注意堵塞和防止由于收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切紕漏。單據(jù)最好直接送達(dá)，避免拖人代辦。 （二十四）收到銀行轉(zhuǎn)來的托收承付單據(jù)，須立即交經(jīng)辦部門簽署“同意承付”或“拒付”并提出拒付理由，以免貽誤拒付期限，造成損失。 （十九）如須用先行加蓋收款章的發(fā)票或收據(jù)，向有關(guān)單位索取款項時，要由經(jīng)辦人持領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之備查錄，并限期收款后及時入帳（但現(xiàn)金收訖章一般不準(zhǔn)先行加 蓋）。 （十三）非常規(guī)性收款業(yè)務(wù)，要以領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的經(jīng)辦部門的繳款單或有關(guān)證件為依據(jù)，并在收款后開出財務(wù)收據(jù)給對方。如有難點(diǎn)，應(yīng)立即請示報告，并向前來辦理業(yè)務(wù)的人耐心解釋，以理服人，不能一推了之。 Ⅲ .出納人員工作規(guī)范 出納工作是企業(yè)經(jīng)濟(jì)大門的窗口，是一項政策性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，從出納這個窗口，可窺視一個企業(yè)財務(wù)管理之一斑。 ,應(yīng)要求顧客預(yù)留有效證件 ,以備日后聯(lián)系。 （ 12）收取支票的規(guī)定 : : .收款人名稱 :批發(fā)環(huán)節(jié)必須是家電總公司的全稱 。 （ 6）領(lǐng)用支票時 ,領(lǐng)用人必須在 支票登記簿 上將領(lǐng)用日期、收款單位、用途、金額、支票號碼、密碼等填寫清楚。 財務(wù)部門負(fù)責(zé)往來帳目核算的會計，應(yīng)對預(yù)付款項了如指掌 ，及時催經(jīng)辦人結(jié)清往來帳目。有關(guān)要求參照《增值稅發(fā)票管理規(guī)定》。是商業(yè)銀行根據(jù)買方的要求和指示，向賣方開 出的， 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 33 頁 共 132 頁 在一定金額內(nèi)，在規(guī)定期限里，憑規(guī)定單據(jù)付款的書面承諾。 （五）銀行本票。 （二）匯兌。 Ⅱ .銀行結(jié)算管理制度 一、總 則 （一）為了加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格銀行結(jié)算紀(jì)律，明確收付業(yè)務(wù)程序，根據(jù)中國人民銀行頒布的《銀行結(jié)算辦法》結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。 （六）各單位的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日送存內(nèi)部銀行，當(dāng)日送存確有困難的， 由內(nèi)部銀行確定送存時間。 三、辦理現(xiàn)金收支的規(guī)定 （一）堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。 接受的代銷商品銷售后按含稅的售價金額 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 22 頁 共 132 頁 借 :銀行存款 (含稅售價 ) 貸 :商品銷售收入 (不含稅 ) 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增殖稅 (銷項稅額 ) 結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時 : 借 :商品銷售成本 (含稅價 ) 貸 :應(yīng)付帳款 委托代銷商品廠家 將代銷商品款交還給委 托廠家時 借 :應(yīng)付帳款 委托代銷商品廠家 貸 :銀行存款 月份終了 ,已銷代銷商品一并分?jǐn)傔M(jìn)銷差價帳戶 : 借 :商品進(jìn)銷差價 貸 :商品銷售成本 注 :受托代銷商品帳戶、按委托單位設(shè)置明細(xì)帳。 第十條 公益金主要用于家電總公司的職工集體福利設(shè)施支出。 第八條 家電總公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，按照下列順序分配： （一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。 第三條 利潤總額的構(gòu)成和商品銷售稅金的核算要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定計算，其中企業(yè)收到減免退回的稅金作為國家撥補(bǔ)流動資本，增資本公積金處理。開辦費(fèi)從企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營月份的次月起，按照 510 年的期限分 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 18 頁 共 132 頁 期攤?cè)胭M(fèi)用。 （三）自行開發(fā)并依法申請取得的，按照開發(fā)過程中實(shí)際支出計價。 工程交付使用前，因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。 第二條 在建工程按其建造形式不同分為自營工程、出包工程、自營和出包相結(jié)合工程。 第十一條 家電總公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出一律列入成本費(fèi)用。 第五條 家電總公司固定資產(chǎn)折舊采用“平均年限法“，如需變動， 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 9 頁 共 132 頁 由財務(wù)部門提出方案，經(jīng)辦公會同意并報主管財政機(jī)關(guān)備案后施行。 購入的，按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計價。 二、流動資產(chǎn)核算制度 （一）應(yīng)收票據(jù)的核算 銷售采用銀行承兌匯票結(jié)算時， 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：商品銷售收入 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅） 銀行承兌匯票到期，匯票不帶息， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁 共 132 頁 如該匯票是帶息匯票，還應(yīng)貸：財務(wù)費(fèi)用 （二）應(yīng)收帳款的核算 企業(yè)銷售商品，未收到銷售款項， 借：應(yīng)收帳款（售價） 貸：商品銷售收入 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅） 收到銷售款項時， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 （三）壞帳損失的核算 采用備抵法，設(shè)置“壞帳準(zhǔn)備”科目，按應(yīng)收帳款余額的一定比例計提壞帳準(zhǔn)備， 借：管理費(fèi)用 貸：壞帳準(zhǔn)備 發(fā)生壞帳損失時， 借：壞帳準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收帳款 （四）其他應(yīng)收款的核算 除應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款外，企業(yè)發(fā)生應(yīng)收、暫付其他單位和個人的各種款項時， 借：其他應(yīng)收款 貸：有關(guān)科目（現(xiàn)金、銀行存款等） 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁 共 132 頁 收回各種款項時， 借：有關(guān)科目（現(xiàn)金、銀行存 款等） 貸：其他應(yīng)收款 （五）預(yù)付帳款的核算 企業(yè)預(yù)付貨款或預(yù)付工程定金時， 借：預(yù)付帳款 貸：銀行存款 收到貨物或勞務(wù)合同完成時， 借：庫存商品（或有關(guān)科目） 貸：預(yù)付帳款 Ⅲ .固定資產(chǎn)管理及核算制度 一、固定資產(chǎn)管理制度 第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。有關(guān)事項參照核算辦法。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁 共 132 頁 第八條 家電總 公司所屬各經(jīng)營實(shí)體要嚴(yán)格執(zhí)行本財務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理和會計核算，按財務(wù)管理中心統(tǒng)一規(guī)定填報各種報表，做好各項基礎(chǔ)工作。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 1 頁 共 132 頁 第一章 財務(wù)管理通則及核算制度 Ⅰ .總則 第一條 為了加強(qiáng)家電總公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算 ,規(guī)范家電總公司的財務(wù)行為 ,根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》 ,結(jié)合家電總公司的實(shí)際情況 ,制定本制度。 第九條 家電總公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：圍繞家電總公司的經(jīng)營目標(biāo)，做好各種財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集和使用資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 第四條 年度終了，應(yīng)按年末應(yīng)收帳款余額及財政部門批準(zhǔn)的比例提取壞帳準(zhǔn)備金，收回已經(jīng)核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。 第二條 家電總公司固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為： （一）生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)：是指使用期限超過一年， 單位價值在２０００元以上的主要設(shè)備、房屋、建筑物及運(yùn)輸工具等。 自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價。 第六條 固定資產(chǎn)折舊年限、凈殘值率及年折舊率按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其中：中小修理費(fèi)用一次計入成本；大修理費(fèi)用按月預(yù)提，實(shí)際發(fā)生時， 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 10 頁 共 132 頁 沖減預(yù)提費(fèi)用，實(shí)際支出大于預(yù)提費(fèi)用的差額計入有關(guān)成本費(fèi)用，小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)成本和費(fèi)用；對數(shù)額較大的修理支出經(jīng)批準(zhǔn)可