【正文】 ： ? 戰(zhàn)略規(guī)劃階段 ? 制定單位： 公司的股東大會及董事會 ? 制定時間： 第二、三季度 ? 制定內(nèi)容： 根據(jù)市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進(jìn)行修訂，確定經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，分布區(qū)域等基 本方向 ? 業(yè)務(wù)計劃階段 ? 制定單位： 公司機(jī)構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營業(yè)部 ? 制定時間： 第三季度末、第四季度初 ? 制定內(nèi)容： 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定本部門次年度工作計劃，包括各區(qū)域的發(fā)展策略，各營 業(yè)部下年度的客戶（大中小戶比例及交易量） ? 預(yù)算編制階段 ? 編制單位： 公司機(jī)構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營業(yè)部 ? 編制時間： 第四季度 ? 編制內(nèi)容： 根據(jù)業(yè)務(wù)計劃及對下年度市場情況的預(yù)期調(diào)整，按照營業(yè)部、區(qū)域業(yè)務(wù)總部、機(jī)構(gòu) 管理部的層級編制和匯總經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制（示例） 37 ?2023年安達(dá)信版權(quán)所有 審批公司的年度預(yù)算 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo) 38 ?2023年安達(dá)信版權(quán)所有 ? 建立跨部門團(tuán)隊和一致的審核程序評估編制的預(yù)算 ? 使預(yù)算關(guān)鍵用戶參與書面的預(yù)算審批過程 ? 下發(fā)預(yù)算同時下發(fā)部門經(jīng)理預(yù)算考核指標(biāo) ? 明確審批各類預(yù)算的合理時限 ? 明確延誤預(yù)算審核的責(zé)任 審批公司年度預(yù)算的目的 39 ?2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo) 40 ?2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用 ? 每周、每月、每季度、每半年定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，并對經(jīng)營活動進(jìn)行及時的調(diào)整 ? 通過將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行 ? 對于一切導(dǎo)致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預(yù)算審核 ? 公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次 41 ?2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標(biāo)（示例） ? 預(yù)算與實際差異的絕對及相對金額 ? 上一財務(wù)季度支出差異率 ? 節(jié)省的成本與總成本的比率 ? 資本投資的預(yù)期收益與實際收益的比率 ? 投資失敗比率 42 ?2023年安達(dá)信版權(quán)所有 針對問題的解決方案 ? 在預(yù)算管理體系建立過程中，為了解決國泰君安預(yù)算管理現(xiàn)存的問題，我們提出相關(guān)的解決方案如下： 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 安達(dá)信的解決方案 ? 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定 ? 幫助公司明確未來的戰(zhàn)略方向及經(jīng)營目標(biāo) ? 完善信息溝通的渠道 ? 在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預(yù)算存在理解上的偏差 ? 通過規(guī)范設(shè)計預(yù)算流程，從制度上保障預(yù)算制定過程中得到充分的溝通 ? 加強(qiáng)預(yù)算管理及預(yù)算編制的培訓(xùn) ? 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一 ? 編制預(yù)算管理的相關(guān)流程及操作手冊 ? 設(shè)計預(yù)算編制的相關(guān)表格 ? 對預(yù)算管理的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo) ? 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場等因素的重大變化而變化 ? 定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時采取相應(yīng)的對策 ? 建議年中進(jìn)行調(diào)整 ? 預(yù)算制定與實施缺乏相應(yīng)配套的績效管理機(jī)制，削弱預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實現(xiàn) ? 編制預(yù)算同時，設(shè)計制定相應(yīng)的績效考核指標(biāo)，以此推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行 43 ?2023年安達(dá)信版權(quán)所有 企業(yè)通過改進(jìn)經(jīng)營預(yù)測的質(zhì)量、強(qiáng)化發(fā)展戰(zhàn)略的明晰、提高經(jīng)營計劃與預(yù)算的效率，完全可以提升股東的價值，而所有這些因素中最為重要的因素是必須保證經(jīng)營計劃與預(yù)算符合公司的戰(zhàn)略。為具有競爭優(yōu)勢的機(jī)會預(yù)留預(yù)算 。 ? 優(yōu)化的另一個優(yōu)點還在于能夠使財務(wù)人員從協(xié)調(diào)程序的不一致性和軟件沖突中解放出來，使他們在財務(wù)分析、培訓(xùn)和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。準(zhǔn)確的成本管理系統(tǒng)是準(zhǔn)確地制定預(yù)算的基礎(chǔ)。 最佳實踐：將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系 預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 17 ?2023年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實踐原理 ? 實行最佳實踐的公司制定始終如一的方針指導(dǎo)資源分配，運用公平的途徑解決競爭需求。 9 ?2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算可以激勵員工努力工作并作為員工績效考評的依據(jù) 預(yù)算有助于計劃、交流、設(shè)定公司員工的行為標(biāo)準(zhǔn)使其符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要 細(xì)化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)計劃，是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排 預(yù)算的作用 ? 預(yù)算是對企業(yè)經(jīng)營計劃的一種正式、量化的表述形式，為企業(yè)提供衡量實際業(yè)績的基準(zhǔn)點。它通過合理分配人力、物力和財力等資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實施進(jìn)度，控制費用支出，并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤 。現(xiàn)在公司員工能夠通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)隨時進(jìn)入這些課程學(xué)習(xí)。 最佳實踐：將激勵機(jī)制與績效指標(biāo)相聯(lián)系，而不僅僅只是達(dá)到預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)） 19 ?2023年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實踐原理 ? 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系，預(yù)算制訂人員能夠得到質(zhì)量更高的信息，作出合理的預(yù)算。較短的預(yù)算周期不僅可以節(jié)省財務(wù)部門的成本也可以降低每一個制定預(yù)算的業(yè)務(wù)單位的成本。對不同的假設(shè)情況建立情景模型 。一位身為該公司航空航天器制造部門副經(jīng)理的代理人說：公司向員工傳遞一個信息，即使完成公司業(yè)績制表的壓力不斷增加，也必須遵守公司的道德和法規(guī)行為規(guī)范。 :04:4301:04:43March 4, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :04:4301:04Mar234Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , March 4, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 3月 4日星期六 1時 4分 43秒 01:04:434 March 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023年 3月 4日星期六 1時 4分 43秒 01:04:434 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 , March 4, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。當(dāng)項目開始盈利， Xerox將出售主控部分。由于有些業(yè)務(wù)部門是報告銷售總額而有些是報告銷售凈額，相互各不相同，在此過程中 Fidelity公司沒有強(qiáng)迫其它部門更換它們的設(shè)備與軟件，而是使用統(tǒng)一的定義及數(shù)據(jù)解釋