【正文】 施工項(xiàng)目分散在全國(guó)各地，材料采購(gòu)的地域也相應(yīng)分散，材料管理部門(mén)多而雜。 納稅評(píng)估心得 ? 再煩，也別忘微笑；再急，也要注意語(yǔ)氣 .再苦，也別忘堅(jiān)持；再累，也要愛(ài)自己。房屋土地出資。 ? 你所反映的情況，不屬于財(cái)稅 [2023]175號(hào)文件規(guī)定的無(wú)償劃轉(zhuǎn)。 四，房企轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得土地，如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估與稽查？ ? 企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管控專(zhuān)題 .doc ? 1，以購(gòu)買(mǎi)股權(quán)方式取得土地的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 2，自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 ? 3，個(gè)人買(mǎi)賣(mài)股權(quán)，公司帳務(wù)如何處理？ ? 4，股權(quán)平價(jià)或低價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)悇?wù)機(jī)關(guān)如何確定轉(zhuǎn)讓金額 ? 5，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、采礦權(quán)價(jià)格如何確定？ ? 非貨幣性資產(chǎn)投資評(píng)估增值是否納稅？ ? 7，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓的違約金收入如何納稅？ 不按照出資比例取得分紅的所得稅處理 .doc ? 8，股東投入，大于股本計(jì)入資本公積科目嗎？ ? 9，個(gè)人以股權(quán)對(duì)外投資換取股權(quán)的如何征收稅？ ? 10， 盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本征收個(gè)人所得稅問(wèn)題處理 ? 11，資本公積轉(zhuǎn)增資本的稅務(wù)爭(zhēng)議處理： ? 12，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，再收回是否納稅問(wèn)題？ ? 1關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)個(gè)稅問(wèn)題 ? 14，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理 ? 1企業(yè)對(duì)非貨幣資產(chǎn)自行評(píng)估增值的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 五、企業(yè)征地何時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅？何時(shí)停止繳納土地使用稅？ ? 房地產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的爭(zhēng)議處理 .doc ? 企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的爭(zhēng)議處理 .doc ? 1，土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù) ? 2,財(cái)稅 【 2023】 186：企業(yè)應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 ? 3，財(cái)稅 [2023]152號(hào)）：納稅人應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。 ? 企業(yè)高價(jià)競(jìng)拍取得土地后，政府給予土地出讓金補(bǔ)償?shù)?，契稅還得按競(jìng)拍價(jià)計(jì)算繳納。 ? 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地，做土地開(kāi)發(fā)，未進(jìn)行施工階段賣(mài)掉，營(yíng)可以差額繳稅。 三、 拆遷改造下房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)涉稅焦點(diǎn)問(wèn)題 .doc ? 1，營(yíng)業(yè)稅：政府收回土地使用權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅。 ? 土地增值稅無(wú)（三 ）。 ? 以支付咨詢(xún)費(fèi)的名義，開(kāi)具咨詢(xún)費(fèi)發(fā)票頂替利息，不可以做利息稅前扣除。 ? ●銀發(fā) 【 2023】 30號(hào)：中國(guó)人民銀行關(guān)于取締地下錢(qián)莊及打擊高利貸行為的通知 ? 1企業(yè)借款收取或不支付利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按征管法 3 36條，細(xì)則 54條進(jìn)行調(diào)整。 ? 受托方不墊付資金；（此條浙江地稅已取消） ? 土地使用權(quán)歸開(kāi)發(fā)企業(yè)的，一律認(rèn)定為開(kāi)發(fā)。 ? 5，售房因?qū)Ψ竭`約交易未成功，房開(kāi)企業(yè)收取的違約金不需要繳納營(yíng)業(yè)稅。 ? 勞務(wù)派遣避稅方式及治理分析 [課件 ].doc ? （ 4）勞務(wù)派遣管理政策的改變影響工資的扣除。 ? 2，公益性捐贈(zèng)的認(rèn)定。 ? 在國(guó)外設(shè)立設(shè)計(jì)公司加大成本。 ? 3，工程工期 ? 4，墊付資金 ? 5，形象原因 ? 6，損失原因 71 第七部分：清盤(pán)環(huán)節(jié)土地增值稅清算稽查風(fēng)險(xiǎn)防范與發(fā)票處理 ? 土增稅清算重點(diǎn)關(guān)注的難點(diǎn) .doc ? 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干具體問(wèn)題的公告（征求意見(jiàn)稿） .doc ? 如何把握土地增值稅清算的時(shí)間點(diǎn)？ 稅總發(fā) [2023]67號(hào)進(jìn)一步做好土地增值稅征管通知 .doc ? 普通標(biāo)準(zhǔn)住宅與非住宅未分別核算成本費(fèi)用，各地處理不同 北京地稅土地增值稅清算口徑 doc(1).doc ? 遼寧省地方稅務(wù)局土地增值稅新政策 .doc ? ●占地面積法還是建筑面積法？層高系數(shù)法？ ? 房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有哪些？ ? 讓房地產(chǎn)企業(yè)感到溫暖的幾個(gè)文件 .doc ? 如何合理利用土地增值稅的減免稅規(guī)定？ ? 開(kāi)發(fā)多個(gè)項(xiàng)目，多個(gè)清算單位，借款利息支出如何分?jǐn)偅? ? 房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地的使用稅應(yīng)計(jì)入開(kāi)發(fā)費(fèi)用 . ? 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票在土地增值稅清算中的作用是如何掌握的？ ? 公共設(shè)施的成本費(fèi)用在清算時(shí)應(yīng)如何處理？ ? 配套設(shè)施因移交給政府獲得的補(bǔ)償應(yīng)如何處理？ 土增稅清算重點(diǎn)關(guān)注的難點(diǎn) .doc ? 1清算后再轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ ? 1甲方供材料和設(shè)備，不允許做為扣除項(xiàng)目金額，如何應(yīng)對(duì)？ ? 1建筑安裝工程成本，高于本地區(qū)平均造價(jià)，如何提供合理的正當(dāng)理由？ ? 1建造售樓處及其裝修費(fèi)用，如何處理才能做為扣除項(xiàng)目？ ? 1中介機(jī)構(gòu)清算報(bào)告作用。 ? 3，房地產(chǎn)公司人數(shù)不符合條件的籌劃方法： ? 4，各級(jí)稅務(wù)部門(mén)一些地方政府的做法和企業(yè)的應(yīng)對(duì)措施 四、 企業(yè)裝修費(fèi)用稅務(wù)爭(zhēng)議處理.doc ? 房屋裝修與改建的區(qū)別 ? 裝修費(fèi)是否為大修理支出？如何核算成本費(fèi)用？ ? 3，企業(yè)自有房屋的裝修費(fèi)，如何在企業(yè)所得稅前扣除？ ? 裝修做固定資產(chǎn)的處理 ? 新建房屋初次裝修費(fèi)用的涉稅處理 ? 外購(gòu)房屋的裝修支出是資本化還是做為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用？ ? 自建的房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用如何處理 ? 租入房屋裝修支出的涉稅會(huì)計(jì)處理 ? 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的古董、字畫(huà)在稅前列支的爭(zhēng)議處理？ 五、 房地產(chǎn)企業(yè) BT與 BOT業(yè)務(wù).doc ? 1，納稅人收取回購(gòu)款時(shí)，按營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，投資人應(yīng)按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。 ? 四、溝通的時(shí)機(jī)要好好掌握，時(shí)機(jī)宜早不宜遲。 ? 5，程序是解決實(shí)體問(wèn)題最有效武器。 ? 最后的借口：不是財(cái)務(wù)太無(wú)能，而是稅法太狡猾了 總 結(jié) ? 1；掌握”法無(wú)授權(quán)即禁止” ,是規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的保障，也是應(yīng)對(duì)稽查的關(guān)鍵。 ? 直接按照建筑業(yè)征稅。 ? 2，資產(chǎn)損失申報(bào)條件：第一，會(huì)計(jì)上已處理；第二，依法申報(bào)。 ? 地產(chǎn)企業(yè)完工后，設(shè)立銷(xiāo)售公司，分解收入。 六、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)關(guān)聯(lián) 避稅的最新案例 ? 1，企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。 ? 年終獎(jiǎng)九種發(fā)放形式及不同的稅務(wù)處理（投稿） .doc ? 四川省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)差旅費(fèi)津貼企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的批復(fù) .doc 四、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)職工福利費(fèi)稅前扣除的尺度和分寸 .doc ? 1，對(duì)給離退休人員發(fā)放的節(jié)日慰問(wèn)、生活補(bǔ)助等費(fèi)用可以在福利費(fèi)稅前扣除。 ? 3， 2023年發(fā)生費(fèi)用發(fā)票不能在 2023年稅前扣除 ? 4，將外購(gòu)禮品用于業(yè)務(wù)招待所得稅申報(bào)表如何填列？ ? 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提計(jì)稅成本 .doc 二、 企業(yè)廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出涉稅爭(zhēng)議問(wèn)題處理 .doc ? 廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn) ? 房地產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有收入年度的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的處理 ? 廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除基數(shù)問(wèn)題： ? 房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)發(fā)票問(wèn)題注意事項(xiàng)。 四、 賠償金違約金稅務(wù)爭(zhēng)議處理.doc ? 購(gòu)買(mǎi)（承租）方支付違約金是價(jià)外費(fèi)用，征稅 ? 銷(xiāo)售（出租）方支付違約金。 甲供材料稅收困境與爭(zhēng)議處理（新） .doc ? 裝飾業(yè)勞務(wù)計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題。 ? 1老板個(gè)人資產(chǎn)抵押貸款，公司使用，資產(chǎn)計(jì)入公司固定資產(chǎn)，公司償還貸款，稅務(wù)稽查要補(bǔ)利息個(gè)稅。 ? 3，向境外支付所得稅征管問(wèn)題：（國(guó)稅函 〔 2023〕 507號(hào)）解析 ? 4，世界性難題：特許權(quán)使用費(fèi)與勞務(wù)活動(dòng)所得的區(qū)分 ? 是特別納稅調(diào)整還是一般納稅調(diào)整.doc ? 5，世界性難題：特許權(quán)使用費(fèi)與勞務(wù)活動(dòng)所得的區(qū)分 ? 最新通報(bào)案例：周杰倫太原交預(yù)提所得稅 第四部分：項(xiàng)目施工建設(shè)階段稽查風(fēng)險(xiǎn)防范與發(fā)票處理 ?