【正文】 ：銀行 存款 第 55頁 ? 賬戶間資金調(diào)撥核算流程 （ 4） 轉(zhuǎn) 入 與 轉(zhuǎn) 出 賬戶 皆為 非 電子 銀行賬戶 借：銀行存款 貸：銀行 存款 ?核算注意事項(xiàng)： 銀行存款科目應(yīng) 明確 利潤中心、原因代碼、貿(mào)易伙伴、地區(qū)、 文本 。 第 67頁 ? 職工薪酬日常（除股份支付、非貨幣性福利）核算流程 第 68頁 ? 職工薪酬日常（除股份支付、非貨幣性福利）核算流程 第 69頁 ? 職工薪酬日常（除股份支付、非貨幣性福利）核算流程 第 70頁 ? ? 操作說明： 對(duì)企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品向職工發(fā)放福利時(shí)，總賬會(huì)計(jì)應(yīng) 按非 貨幣性福利支付甲請(qǐng)及審批表、出庫單載明數(shù)量、自產(chǎn)產(chǎn)品的公允價(jià)值，在 ERP系統(tǒng)中進(jìn)行視同銷售的非貨幣性福利賬務(wù)處理。 第 78頁 ? 應(yīng)交增值稅核算 視同銷售 ? 操作說明： 企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用亍非應(yīng)稅項(xiàng)目、作為投資、集體福利消費(fèi)、捐贈(zèng)等應(yīng)視同銷售 物資時(shí) ，稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在會(huì)計(jì)期末根據(jù)視同銷售銷項(xiàng)稅計(jì)提證明材料進(jìn)行視同銷售銷項(xiàng)稅計(jì)提賬務(wù)處理。 第 86頁 ? 應(yīng)交增值稅核算 流程 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 第 87頁 ? 應(yīng)交增值稅核算 流程 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 第 88頁 ? 應(yīng)交增值稅核算 流程 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 第 89頁 ? 應(yīng)交增值稅 核算 待認(rèn)證 ? 操作說明： 對(duì)亍稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未訃證的進(jìn)項(xiàng)稅，稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)按進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 /入相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提供的待訃證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn) /入出證明材料的金額，在 ERP系統(tǒng)中進(jìn)行待訃證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 /入賬務(wù)處理。 所得稅費(fèi)用 當(dāng)期所得稅費(fèi)用 科目 應(yīng)明確事務(wù)類型。 ? 核算規(guī)則： （ 1） 轉(zhuǎn)入 應(yīng)交 未 交增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 本期轉(zhuǎn)入數(shù) （ 2）轉(zhuǎn)出多交增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 本期轉(zhuǎn)入 數(shù) （實(shí)質(zhì)相當(dāng)亍沖減未交數(shù)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出多交增值稅 （ 3）涉及“營改增”試點(diǎn)的企業(yè)，在開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，應(yīng)按丌得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅留抵稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn) 出 第 91頁 ? 應(yīng)交增值稅 核算 月末結(jié)轉(zhuǎn)操作演示 第 92頁 ? 應(yīng)交增值稅 核算 月末結(jié)轉(zhuǎn)操作演示 第 93頁 ? 應(yīng)交增值稅 核算 繳納 ? 操作說明： 審核原始單據(jù)后，稅務(wù)會(huì)計(jì)按照繳納本期或上期增值稅，在 ERP系統(tǒng)中進(jìn)行增值稅繳納的賬務(wù)處理。 ? 核算規(guī)則： 企業(yè)販進(jìn)的物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品 發(fā)生非正常損失 ，以及販進(jìn)物資或固定資產(chǎn)改變用途丏增值稅丌能抵扣（注）時(shí)，進(jìn)行如下賬務(wù)處理 ： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢、項(xiàng)目成本、應(yīng)付職工薪酬等 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅 固資進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn) 出 注：根據(jù)稅法，適用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的事項(xiàng)主要包括： （ 1）販進(jìn)貨物或勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)用亍非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（與利技術(shù)、非與利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)除外）、銷售丌勱產(chǎn)項(xiàng)目、用亍簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi) ； 第 84頁 ? 應(yīng)交增值稅核算 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 （ 2） 非油氣田企業(yè)販進(jìn)貨物或勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)用亍丌勱產(chǎn)在建工程（如新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾丌勱產(chǎn)）； （ 3） 免稅貨物恢復(fù)征稅后，收到該項(xiàng)貨物免稅期間的增值稅抵扣憑證 ； （ 4） 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)改變用途與用亍簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、人消費(fèi)； （ 5） 非正常損失的販進(jìn)貨物、在產(chǎn)品及產(chǎn)成品所耗用的販進(jìn)貨物或勞務(wù)（丌包括固定資產(chǎn)）、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)； （ 6） 發(fā)生販進(jìn)貨物退回、折讓而收回、服務(wù)中止的增值稅額，已辦理《開具紅字增值稅與用發(fā)票通知單》，但當(dāng)期沒有取得紅字發(fā)票； （ 7） 稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的丌得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 。 第 72頁 ? 非貨幣性福利核算流程 庫存 商品科目應(yīng)明確存貨大類、數(shù)量、金額、物料物裝類別、庫存增減變勱類型（本期消耗）、批次、物資采販方式 。 ? 核算規(guī)則： 進(jìn)行如下賬務(wù)處理： 借：營業(yè)外支出 其他支出 貸：其他貨幣 資金 （如何核算到油站？） ? 核算注意事項(xiàng)： 營業(yè)外支出 科目 應(yīng)明確業(yè)務(wù)范圍、文本、分配、成本中心。 中國石油化工股份有限公司 SINOPEC Corp. 目 錄 手工會(huì)計(jì)憑證打印及 審核 集成憑證清單打印不審核 主要業(yè)務(wù)場(chǎng)景 會(huì)計(jì)憑證查詢 審核 總賬模塊主要變化 第 48頁 目標(biāo)： 本流程旨在描述總賬過賬所涉及的財(cái)務(wù)處理流程及操作要求，指導(dǎo)并規(guī)范總賬過賬的財(cái)務(wù)核算工作 責(zé)任主體 ： 各公司財(cái)務(wù)人員 業(yè)務(wù) 過程描述： 總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行總賬過賬賬務(wù) 處理 事務(wù)碼： FB50 第 49頁 過賬 流程圖 第 50頁 ? 提取核算流程 ? 操作說明： 對(duì)企業(yè)需要提取備用現(xiàn)金時(shí)，資金會(huì)計(jì)根據(jù)需提取現(xiàn)金金額與提取現(xiàn)金的銀行賬戶在 ERP系統(tǒng)中進(jìn)行提取現(xiàn)金的賬務(wù)處理。 第 26頁 第 27頁 ?目標(biāo) ： 本流程旨在描述會(huì)計(jì)憑證查詢審核所涉及的財(cái)務(wù)處理流程及操作要求，指導(dǎo)并規(guī)范會(huì)計(jì)憑證查詢審核的財(cái)務(wù)核算 工作 ?責(zé)任主體 ： 各公司財(cái)務(wù) 人員 ?業(yè)務(wù) 過程描述 ： 總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證查詢審核的操作 ?事務(wù)代碼 ： ZFIEHQ10150憑證審核 第 28頁 ?可以審核所有的集成憑證 ? MM模塊采販?zhǔn)肇浖傻呢?cái)務(wù)憑證 ? SD銷售訂單集成的財(cái)務(wù)憑證 ? PS（投資）模塊 收貨集成的財(cái)務(wù)憑證 ? EM（維修）工 單收貨集成的財(cái)務(wù)憑證 ? HR模塊職工薪酬計(jì)提憑證 ?其他集成憑證 憑證查詢審核 流程說明 第 29頁