【正文】 169。 ? 鑒于公司目前的管理狀況比較薄弱，我們建議總公司在明年進(jìn)行完整的詳細(xì)流程設(shè)計(jì)和優(yōu)化，并在流程設(shè)計(jì)過(guò)程中對(duì)組織架構(gòu)方案進(jìn)行更為周到的考慮。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 科技園總公司治理結(jié)構(gòu)的建議 設(shè)立并強(qiáng)化總公司審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部審計(jì)監(jiān)察職能（續(xù)） 財(cái)務(wù)報(bào)告 復(fù)核年度已審財(cái)務(wù)報(bào)表 復(fù)核中期未審財(cái)務(wù)報(bào)表 復(fù)核其他財(cái)務(wù)報(bào)告 復(fù)核公布前的盈利數(shù) 復(fù)核公司會(huì)計(jì)原則 內(nèi)部控制 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的充分性與有效性 公司內(nèi)部控制、對(duì)公司重大的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查 審定內(nèi)部審計(jì)制度及程序 評(píng)價(jià)內(nèi)審人員工作表現(xiàn) 審定內(nèi)審工作報(bào)告 根據(jù)內(nèi)審意見(jiàn)作出相應(yīng)處罰或敦促改進(jìn)的決定 檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)委員會(huì) ? 審計(jì)委員會(huì)主要職責(zé) 30 169。 34 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 財(cái)務(wù)部 主要職能 納稅申報(bào)管理 財(cái)務(wù)管理 資金管理 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)核算 投資業(yè)務(wù) 核算 圓區(qū)域 開(kāi) 發(fā) 業(yè)務(wù) 核算 財(cái)務(wù)分析 總帳核算 預(yù)算管理 對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表 內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表 帳務(wù)核算 合并報(bào)表 報(bào)表管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整 匯總整理預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行分析 制定財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 制定會(huì)計(jì)核算規(guī)章制度 籌資管理 工程預(yù)算和決算核定 42 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 預(yù)算管理流程優(yōu)化 預(yù)算管理流程 預(yù)算的編制 預(yù)算的啟動(dòng) 預(yù)算的審批和下達(dá) 預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算的執(zhí)行 預(yù)算的考核激勵(lì) 52 169。 ? 及時(shí)監(jiān)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的進(jìn)度。如果股東通知發(fā)放滯后，就將沒(méi)有足夠的時(shí)間編制合理的預(yù)算。 新流程的收益 ? 使各個(gè)責(zé)任中心清楚了解公司的戰(zhàn)略，有據(jù)可依地制定行動(dòng)計(jì)劃和具體預(yù)算，一致向公司的戰(zhàn)略方向努力。 潛在影響 ? 預(yù)算的編制落實(shí)不到部門(mén)，公司只有 1/3的利潤(rùn)（子公司投資收益產(chǎn)生的利潤(rùn)）是通過(guò)簽訂責(zé)任書(shū)的形式進(jìn)行落實(shí)。 新流程的收益 ? 真正通過(guò)預(yù)算制作貫徹公司戰(zhàn)略，使之成為可實(shí)施的具體行動(dòng)方案。 新流程的收益 ? 將預(yù)算作為一個(gè)成本管理的手段，將成本管理落實(shí)到責(zé)任中心。 新流程的收益 ? 將費(fèi)用管控真正落實(shí)到每個(gè)部門(mén)。各下屬子公司擔(dān)心本年利潤(rùn)增幅過(guò)快，對(duì)下年利潤(rùn)造成較大的壓力，就發(fā)生故意隱藏利潤(rùn)的現(xiàn)象。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 流程現(xiàn)狀的主要描述 ? 公司現(xiàn)行沒(méi)有預(yù)算的調(diào)整流程。 新流程的收益 ? 對(duì)變化及時(shí)做出反應(yīng)。 ? 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)落實(shí)解決。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 改造的原則 ? 將績(jī)效評(píng)估和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的設(shè)定和預(yù)算管理緊密地聯(lián)系起來(lái)。 82 169。 85 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 投資管理流程改造分解 投資管理流程 單項(xiàng)投資項(xiàng)目運(yùn)作 制訂中期投資計(jì)劃和年度投資預(yù)算 投資業(yè)務(wù)的績(jī)效考核 88 169。 90 169。 ? 投資行為沒(méi)有紀(jì)錄備案，導(dǎo)致公司資源的流失。 單項(xiàng)投資項(xiàng)目運(yùn)作 投資的立項(xiàng)和決策流程 92 169。 ? 有專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)對(duì)投資決策負(fù)責(zé)。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 流程現(xiàn)狀的主要描述 ? 公司現(xiàn)行沒(méi)有規(guī)范化的流程和制度規(guī)范子公司的設(shè)立和管理。 ? 及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理上的問(wèn)題并協(xié)助子公司解決，提高投資效益并做出更明智的投資決策。 單項(xiàng)投資項(xiàng)目運(yùn)作 投資控股公司流程 97 169。 新流程的收益 ? 投資項(xiàng)目檔案規(guī)范化，便于事后的項(xiàng)目追蹤和公司知識(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的建立。 ? 在董事會(huì)的授權(quán)下，賦予唯一的機(jī)構(gòu)投資決策權(quán)。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 改造的原則 ? 在項(xiàng)目的立項(xiàng)、審核和決策過(guò)程中，都要考慮項(xiàng)目是否和公司的戰(zhàn)略以及中期投資計(jì)劃、年度投資預(yù)算不違背。 ? 在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)的投資決策權(quán)力分散于總經(jīng)理辦公會(huì)和黨政聯(lián)席會(huì)議，決策過(guò)程欠缺科學(xué)性。 ? 投資項(xiàng)目的資金籌措只專(zhuān)門(mén)由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行。 ? 投資行為的現(xiàn)金流能良性循環(huán)。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 投資管理流程 單項(xiàng)投資項(xiàng)目運(yùn)作 制訂中期投資計(jì)劃和年度投資預(yù)算 投資業(yè)務(wù)的績(jī)效考核 制訂中期投資計(jì)劃和年度投資預(yù)算流程 84 169。 預(yù)算的考核激勵(lì)流程 79 投資管理流程優(yōu)化 169。 新流程的收益 ? 使預(yù)算真正成為管理績(jī)效、監(jiān)督工作執(zhí)行進(jìn)度的工具。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 預(yù)算的執(zhí)行和評(píng)估流程 預(yù)算管理流程 預(yù)算的編制 預(yù)算的啟動(dòng) 預(yù)算的審批和下達(dá) 預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算的執(zhí)行和評(píng)估 預(yù)算的考核激勵(lì) 74 169。而且由于沒(méi)有調(diào)整的機(jī)會(huì)，所以預(yù)算的追加流程就非常頻繁，追加的審批人也無(wú)法區(qū)分追加是由于環(huán)境因素導(dǎo)致的客觀行為還是希望突破預(yù)算限制的主觀行為，對(duì)合理審批造成難度。 新流程的收益 ? 擺脫歷史的束縛，合理地審核預(yù)算以制訂恰當(dāng)?shù)哪繕?biāo)值激發(fā)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)努力的優(yōu)秀績(jī)效并有效控制成本費(fèi)用。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 預(yù)算編制流程的概念性設(shè)計(jì) 工作計(jì)劃的編制 各成本中心費(fèi)用預(yù)算的編制 園區(qū)經(jīng)營(yíng)部利潤(rùn)預(yù)算的編制 現(xiàn)金收支預(yù)算的編制 固定資產(chǎn)預(yù)算的編制 公司全面預(yù)算的匯總 投資部利潤(rùn)預(yù)算的編制 人力資源預(yù)算的 編制 65 169。 ? 擴(kuò)大落實(shí)到每個(gè)部門(mén)的費(fèi)用范圍，將人事費(fèi)用、出國(guó)費(fèi)用等都列入可控范圍。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 改造的原則 ? 將園區(qū)經(jīng)營(yíng)部和投資部作為利潤(rùn)中心來(lái)編制預(yù)算，要求兩個(gè)部有獨(dú)立的收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 改造的原則 ? 明確預(yù)算的責(zé)任中心： 利潤(rùn)中心（ 對(duì)收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)負(fù)責(zé) ）： 園區(qū)經(jīng)營(yíng)部、投資部（投資部再負(fù)責(zé)下屬子公司的預(yù)算編制并作為投資部的利潤(rùn)來(lái)源） 成本中心（ 對(duì)成本或費(fèi)用負(fù)責(zé)） ：辦公室、人力資源部、財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)部、黨群辦、董事會(huì)辦公室 新流程的收益 ? 使公司的預(yù)算制作能落實(shí)到各個(gè)責(zé)任中心，各個(gè)責(zé)任中心清楚在公司預(yù)算管理中各自所應(yīng)負(fù)擔(dān)的責(zé)任，使公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)得到保障。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 預(yù)算啟動(dòng)流程的概念性設(shè)計(jì) 進(jìn)行初步預(yù)測(cè)摸底 召開(kāi)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議 下發(fā)年度預(yù)算總綱 草擬年度預(yù)算總綱 正式進(jìn)行預(yù)算編制 58 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 改造的原則 ? 將預(yù)算管理和公司的戰(zhàn)略緊密相連。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 預(yù)算的啟動(dòng)流程 預(yù)算管理流程 預(yù)算的編制 預(yù)算的啟動(dòng) 預(yù)算的審批和下達(dá) 預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算的執(zhí)行和評(píng)估 預(yù)算的考核激勵(lì) 55 169。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的短期經(jīng)營(yíng)行為嚴(yán)重，影響企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 議題 ? 階段目標(biāo)回顧 ? 科技園總公司組織架構(gòu)的重組及部門(mén)職能描述 ? 科技園總公司關(guān)鍵的管理流程優(yōu)化 ? 科技園總公司的公司績(jī)效評(píng)估指標(biāo) ? 科技園總公司部門(mén)未來(lái)的職責(zé)描述、績(jī)效評(píng)估系統(tǒng) ? 科技園總公司關(guān)鍵崗位的職責(zé)描述 ? 科技園總公司關(guān)鍵崗位的能力素質(zhì)模型設(shè)計(jì) ? 附錄一：溝通計(jì)劃 46 引資管理流程優(yōu)化 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 投資部 主要職能 投資部 投資規(guī)劃 年度投資預(yù)算的編制 投資項(xiàng)目管理 投資項(xiàng)目過(guò)程時(shí)間、成本、質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 投資回報(bào)評(píng)估及定期總結(jié) 子公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)監(jiān)控 投資概預(yù)算 管理 投資項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告編制 投資項(xiàng)目日常監(jiān)管 子公司董事、監(jiān)事派出人員任命 子公司高級(jí)管理人員評(píng)價(jià) 投資企業(yè)管理 中期投資規(guī)劃擬定 制定及執(zhí)行退出方案 參股企業(yè)投資管理 市場(chǎng)調(diào)研 38 169。 32 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 科技園總公司治理結(jié)構(gòu)的建議 設(shè)立并強(qiáng)化總公司審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部審計(jì)監(jiān)察職能 ? 審計(jì)委員會(huì) ? 對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé) ， 向董事會(huì)匯報(bào) ? 審計(jì)委員會(huì)是公司內(nèi)部審計(jì)稽查工作的非常設(shè)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) ， 代理董事會(huì)的委托指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部或外聘專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)公司對(duì)管理層的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)履行檢查 。部門(mén)專(zhuān)業(yè)職能不清晰，部門(mén)的績(jī)效評(píng)估可操作性不強(qiáng) 董事會(huì)缺乏專(zhuān)業(yè)管理委員會(huì)協(xié)助其執(zhí)行檢查‘監(jiān)督的職能 24 169。 ? 由于獨(dú)立董事所具有的客觀獨(dú)立性，我們有理由相信獨(dú)立董事比內(nèi)部董事更能成為一名良好的監(jiān)督者，這樣公司就傾向于在審計(jì)委員會(huì)和報(bào)酬委員會(huì)中增加獨(dú)立董事的比例，以至于委員會(huì)成員全部或多數(shù) (超過(guò) 50%)都由獨(dú)立董事所組成，如美國(guó)法律研究所 (American Law Institute)有關(guān)公司治理原則第三部分(Principles of Corporate GoIIIernance Part)(1984)和商業(yè)圓桌會(huì)議 (Business Roundtable)有關(guān)公司治理與美國(guó)競(jìng)爭(zhēng)力部分 (Corporate GoIIIernance and American CompetitiIIIeness)(1990)都主張審計(jì)委員會(huì)和報(bào)酬委員會(huì)完全由獨(dú)立董事所組成。設(shè)置審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)之下或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)之下的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，能夠較好地解決信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，進(jìn)而較好地解決代理問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)有效的公司治理。 15 169。 2023 Andersen. All Rights Reserved. 初稿僅供演示和討論用 董事會(huì)管理最佳實(shí)踐 －董事會(huì)組成的考慮因素（續(xù)） 我國(guó)公司治理構(gòu)架在董事會(huì)的組成上，由于管理層與董事會(huì)剝離的雙層治理結(jié)構(gòu)，而且又設(shè)立了獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)，所以主要考慮的因素是董事會(huì)在專(zhuān)門(mén)職能上的執(zhí)行能力。 董事會(huì)作為股東代表積極行使其被賦予的權(quán)力監(jiān)控子公司管理層行為 保護(hù)股東權(quán)益