企業(yè)所得稅法與財(cái)務(wù)征收管理-文庫吧在線文庫
【正文】 錄 第一章 總 則 第二章 應(yīng)納稅所得額 第三章 應(yīng)納稅額 第四章 稅收優(yōu)惠 第五章 源泉扣繳 第六章 特別納稅調(diào)整 第七章 征收管理 第八章 附 則 ?企業(yè) ?其他取得收入的組織 我們這樣的企業(yè) 是企業(yè)所得稅的納稅人嗎？ ?個(gè)人獨(dú)資企 ?合伙企業(yè) 企業(yè)所得稅的納稅人： 居民企業(yè) 非居民企業(yè) 的納稅義務(wù) 企業(yè) 居民企業(yè) 非居民企業(yè) 居民企業(yè)： 依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó) (地區(qū) )法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。 中華人民共和國(guó)主席 胡錦濤 2023年 3月 16日 “兩法合并” 必要性和出臺(tái)時(shí)機(jī) 內(nèi)資、外資企業(yè)分別立法 ?對(duì)改革開放、吸引外資、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用 ?繼續(xù)采取內(nèi)資、外資企業(yè)不同稅收政策，必將使內(nèi)資企業(yè)處于不平等競(jìng)爭(zhēng)地位，影響統(tǒng)一、規(guī)范、公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境的建立 ?內(nèi)資、外資企業(yè)所得稅制度在執(zhí)行中也暴露出一些問題，已經(jīng)不適應(yīng)新的形勢(shì)要求 稅負(fù)不平、苦樂不均 現(xiàn)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策存在較大漏洞 針對(duì)新情況及時(shí)完善和修訂 企業(yè)所得稅改革的指導(dǎo)思想和原則 1 ．貫徹公平稅負(fù)原則，解決目前內(nèi)資、外資企業(yè)稅收待遇不同，稅負(fù)差異較大的問題 2 ． 落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀原則 ， 統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)社會(huì)和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展 ， 促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和社會(huì)全面進(jìn)步 ， 實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展 。 （一）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的 應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 回顧與對(duì)比 第十六條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 ?工薪費(fèi)用 ?廣告費(fèi) ?技術(shù)開發(fā)費(fèi) 第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； （二）企業(yè)所得稅稅款； （三）稅收滯納金； （四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失； （五）公益性以外的捐贈(zèng)支出； （六）贊助支出； （七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出； （八）與取得收入無關(guān)的其他支出。 二是保留對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施投資的稅收優(yōu)惠政策。 （一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用； 第三十條 企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除： （二）安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。 對(duì)非居民企業(yè)取得上述所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳 ?以支付人為扣繳義務(wù)人 ?稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳 ?在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。 第四十四條 企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。 新法實(shí)施對(duì)企業(yè)稅負(fù)和財(cái)政收入的影響 ?對(duì)內(nèi)資企業(yè)來說 ，內(nèi)資企業(yè)所得稅法定名義稅率由 33 ％下降至 25 % ，降低了 8 個(gè)百分點(diǎn)主要是減輕稅收負(fù)擔(dān)； ?對(duì)外資企業(yè)來說 ，外資企業(yè)所得稅法定名義稅率也由 33
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