交易性金融資產(chǎn)(xxxx、5)-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 5 000 ? 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 —交易性金融資產(chǎn) 5 000 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 —交易性金融資產(chǎn) 2 200 ? 貸：交易性金融資產(chǎn) —B（公允價(jià)值變動(dòng)） 2 200 ? 七、交易性金融資產(chǎn)的出售 ? （一）核算原則 ? 出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。 ? （二）帳務(wù)處理 ? 借：應(yīng)收股利 ? 應(yīng)收利息 ? 貸：投資收益 ? 六、交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià) ? （一）期末計(jì)價(jià)原則 ? 資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允 ? 價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與帳面余額之間的差額計(jì) ? 入當(dāng)期損益（公允價(jià)值變動(dòng)損益 ） 。 （二）會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容 其他貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 其他貨幣資金 ①取得時(shí)的 ②出售時(shí)轉(zhuǎn)銷 入賬價(jià)值 該交易性金融資 產(chǎn)的賬面余額 公允價(jià)值 公允價(jià)值 變動(dòng)損益 期末： 期末： 變動(dòng)損益 公允價(jià)＞帳面余 公允價(jià)＜帳面余 額的差額 額的差額 交易性金融資 產(chǎn)的公允價(jià)值 按交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、 “公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。 ? 上述分類一經(jīng)確定，不得隨意變更。 ? 第二節(jié) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損 ? 益的金融資產(chǎn) ? 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，可以進(jìn)一步分為： ? （一）交易性金融資產(chǎn) ? （二）直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn) —（成本） ? 應(yīng)收股利 ? 投資收益 —交易費(fèi)用 ? 貸：其他貨幣資金 習(xí)題： 甲公司 2023年 2月 1日以存出投資款購(gòu)入 A公司發(fā)行在外的普通股 10 000股，作為交易性金融資產(chǎn)。 ? （二）會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容
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