【正文】 的回報。銀行可向所屬地外匯局提出申請，協(xié)助審核相關業(yè)務的真實性。自然資源包括土地、礦產(chǎn)權、林業(yè)權、水資源、漁業(yè)權、大氣空間和電磁光譜。 ? 客戶準入： 業(yè)務經(jīng)營范圍符合國家有關規(guī)定，具備相應的業(yè)務資格或資質，基礎交易符合業(yè)務經(jīng)營范圍。除另有規(guī)定外，捐贈外匯賬戶的開立、使用、變更、關閉按照經(jīng)常項目外匯賬戶管理相關規(guī)定辦理，支出范圍：按捐贈協(xié)議約定的支出及其他捐贈支出。 62 捐贈和無償援助收入 ： （ 1）申請書（境內(nèi)機構須如實承諾該捐贈行為不違反國家相關禁止性規(guī)定，已按照國家相關規(guī)定辦理審批備案等手續(xù)，并承擔由此產(chǎn)生的法律責任）； （ 2）有關管理部門頒發(fā)的登記證書復印件； （ 3）列明用途的捐贈協(xié)議； （ 4） 全國性宗教團體一次性接受等值 100萬元人民幣以上（含）的捐贈外匯收入，還應提交國家宗教事務局批準接受該筆捐贈的證明文件；寺院、宮觀、清真寺、教堂等宗教活動場所和地方宗教團體一次性接受等值 100萬元人民幣以上（含）的捐贈外匯收入，還須提交所在地省級人民政府批準接受該筆捐贈的證明文件。 后流向。 ? 客戶準入： 業(yè)務經(jīng)營范圍符合國家有關規(guī)定，具備相應的業(yè)務資格或資質，基礎交易符合業(yè)務經(jīng)營范圍。 ? 審核材料 （ 1）合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知）或相關其它交易單證； （ 2）單筆等值 5萬美元以上支出：服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表。 服務貿(mào)易境內(nèi)外匯劃轉 72 ? 審核材料 辦理服務貿(mào)易境內(nèi)外匯劃轉業(yè)務，由劃付方銀行按以下規(guī)定審查并留存交易單證： ： 增值稅發(fā)票正本，付匯銀行在增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)次原件上進行付匯簽注，并留存增值稅發(fā)票備查聯(lián)次原件，以避免重復付匯。 （ 2）保險公司與其分支機構之間在境內(nèi)劃轉保險項下外匯資金：憑付款指令在經(jīng)辦行直接辦理。 ，應以原收取保險費幣種進行劃轉。 76 服務貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔提取 ? 審核材料 ： （ 1）收賬通知； （ 2）船東付款指令。 、暫扣款和專項收繳款為外幣現(xiàn)鈔的，可根據(jù)上述機構的相關文件直接辦理結匯、存入外幣現(xiàn)鈔賬戶、提取外幣現(xiàn)鈔和境內(nèi)劃轉等手續(xù)。 81 三、 客戶異常交易監(jiān)控 客戶準入異常情況 客戶交易異常監(jiān)控 持續(xù)監(jiān)控異常情況 82 客戶準入異常情況參考 機構注冊地或對賬單回郵地址、電話可疑的，包括但不限于多個企業(yè)共用同一地址、電話、聯(lián)系人； 同一人 /中介機構代理多家企業(yè) /多個個人辦理開戶的； 多家企業(yè)的實際控制人、負責人可能為同一人，且其目的可能是回避銀行或監(jiān)管部門以企業(yè)為單位進行監(jiān)管的； 相關賬戶可能系被其他個人或單位租用、借用、使用的； 了解到其欲從事的業(yè)務不符合法律法規(guī)規(guī)定或不符合企業(yè)正常的經(jīng)營特征； 其他異常情形。 :52:1705:52:17February 11, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :52:1705:52Feb2311Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , February 11, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 2月 11日星期六 5時 52分 17秒 05:52:1711 February 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。勝人者有力，自勝者強。 。 2023年 2月 11日星期六 5時 52分 17秒 05:52:1711 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 , February 11, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。分行建議 D支行溝通客戶補充提交相關人員簽證后的公務出國護照以進一步證明交易背景真實性， D支行及時落實后該客戶大大降低了業(yè)務辦理頻次及提鈔金額。 、事業(yè)單位和社會團體，非經(jīng)營性用匯項下提取外幣現(xiàn)鈔： 中央各部門和省級財政部門出具并加蓋銀行預留印鑒的購匯申請書。保險經(jīng)紀機構在境內(nèi)從事外匯保險項下業(yè)務，可以外匯收取傭金，外匯傭金可以自行保留或辦理結匯。 服務貿(mào)易境內(nèi)外匯劃轉 74 ? 風險提示 對于匯入款項，應通過合理方式確認資金屬性后方可辦理入賬或直接結匯。 ： 相關費用單證或費用清單。如第三方對貨物質量問題的鑒定證明材料。如第三方對貨物質量問題的鑒定證明材料。 66 捐贈和無償援助收入 ? 案例 2 2023年 1月 23日， A支行收到一筆境外匯入款，金額為 27,元，收款人為該支行客戶 B（某慈善協(xié)會），收款賬號為客戶 B在 A支行開立的經(jīng)常項目結算戶，匯款報文的交易附言為捐贈款，后經(jīng)辦與客戶 B確認，該筆款項確為境外捐贈的捐贈款。除另有規(guī)定外，捐贈外匯賬戶的開立、使用、變更、關閉按照經(jīng)常項目外匯賬戶管理相關規(guī)定辦理。 ? 客戶準入 業(yè)務經(jīng)營范圍符合國家有關規(guī)定，具備相應的業(yè)務資格或資質，基礎交易符合業(yè)務經(jīng)營范圍。 捐贈和無償援助支出 58 ? 審核材料 ： （ 1）申請書（境內(nèi)機構在申請書中須如實承諾該捐贈行為不違反國家相關禁止性規(guī)定，已按照國家相關規(guī)定辦理審批備案等手續(xù)，并承擔由此產(chǎn)生的法律責任）； （ 2）有關管理部門頒發(fā)的登記證書復印件； （ 3）列明用途的捐贈協(xié)議； （ 4）單筆等值 5萬美元以上支出：服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表。 其他初次收入（其他收益） 55 ? 審核材料 （ 1）合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知）或相關其它交易單證； （ 2）單筆等值 5萬美元以上支出：服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表。 （ 4）其他能夠證明投資收益收入真實性的材料，包括但不限于企業(yè)經(jīng)營范圍、業(yè)務規(guī)模和交易背景等。 （ 1）企業(yè)存量權益登記情況證明，可通過資本項目信息系統(tǒng)查詢并打印留存。 49 投資收益支出 隨著 國際收支形勢的變化， 國家外匯管理局于 2023年 8月 27日印發(fā)了《國家外匯管理局關于加強購付匯外匯業(yè)務監(jiān)管的通知》（ 匯發(fā)[2023]38號 ），文件規(guī)定，銀行在為境內(nèi)機構辦理等值 5萬美元以上的利潤匯出， 按真實交易原則審核 與本次利潤匯出相關的董事會利潤分配決議、稅務備案表原件、財務審計和驗資報告，外匯利潤應來源于經(jīng)營所得。 46 投資收益支出 ? 審核及操作要點 。若為償還境外銀行或母公司貸款利息，企業(yè)應提供其外債業(yè)務登記憑證， 登陸資本項目信息系統(tǒng)查詢外債控制信息表，核對企業(yè)外債登記信息，查詢該筆外債的真實性， 并根據(jù)本金、利率情況計算應支付利息，判斷該筆支出是否正常。包括境內(nèi)外關聯(lián)實體之間因股權投資或債務性往來而產(chǎn)生的利潤、股息和利息支出；非關聯(lián)境內(nèi)外實體之間因有價證券投資（股票和債券投資）產(chǎn)生的股息、紅利和利息支出；非關聯(lián)境內(nèi)外實體之間因存款、貸款或非流通股權或債務性投資而產(chǎn)生的股息、紅利和利息支出。 ? 客戶準入 業(yè)務經(jīng)營范圍符合國家有關規(guī)定，具備相應的業(yè)務資格或資質，基礎交易符合業(yè)務經(jīng)營范圍。 醫(yī)療服務 是指醫(yī)院、醫(yī)生、護士以及輔助醫(yī)務人員和類似人員提供的遠程服務，以及化驗和類似遠程服務，中國居民接受非居民在中國境內(nèi)開展醫(yī)療服務或非居民接受中國居民前往非居民所在經(jīng)濟體開展醫(yī)療服務。計算機軟件專利權的銷售應計入“ 227020—— 計算機服務” .... 其他商業(yè)服務 34 其他商業(yè)服務 ?案例分析 1：裝潢設計服務 2023年 5月，某進出口公司申請對外支付500余萬美元傭金，提供了合同、發(fā)票等原件，并稱根據(jù)外管相關規(guī)定境內(nèi)機構發(fā)生在境外的傭金支出無需提供稅務備案表，付匯手續(xù)齊全。相關單據(jù)查驗原件留存復印件，無法確定是否為原件的，應要求客戶在單據(jù)上簽章確認； （ 2）應關注企業(yè)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務、歷史交易記錄，還需對其股權結構、實際控制方、業(yè)務經(jīng)營模式及交易對手等進行全面審核評價后謹慎辦理； （ 3）技術進口交易： 應提供《技術進口合同登記證書》； （ 4）經(jīng)營性租賃服務：第三方出具的有形資產(chǎn)評估（鑒定）和官方出具的有形資產(chǎn)所有權益證明等相關材料； 其他商業(yè)服務 32 （ 5）展會服務： 對外支付參展費用的，應提供攤位確認書 。包括：商業(yè)網(wǎng)絡服務、電話會議和輔助服務，移動電訊服務、互聯(lián)網(wǎng)骨干服務、在線訪問服務（含互聯(lián)網(wǎng)接入服務）。其保單雙方均是保險服務提供商。 對外勞務合作企業(yè)應具備《對外經(jīng)濟合作經(jīng)營資格證書》。 （ 4）其他私人旅行支出 ①本人有效身份證件； ②已辦妥前往國家和地區(qū)有效入境簽證的護照，或往來港澳通行證、大陸居民往來臺灣通行證； ③旅行社等機構出具的證明材料； ④委托他人辦理，還應審核本人簽署的授權委托書和代理人身份證明。 公務及商務旅行支出 指在境外從事公務和商務活動（如銷售活動、市場考察、商業(yè)談判、進行生產(chǎn)或設備安裝、開會或代表居民企業(yè)進行的其他商務活動）的旅行者接受貨物或服務而支出的款項。 19 業(yè)務審核 風險提示 （三） 關聯(lián)交易 。服務貿(mào)易外匯收支本身無交易單證號的，境內(nèi)機構和境內(nèi)個人可不填寫； （ 2） 代墊或分攤 的服務貿(mào)易費用和對外承包工程簽訂合同之前服務貿(mào)易項下 前期費用 ：應在申報憑證的交易附言欄目中標明“代墊”、“分攤”或“前期費用”字樣； （ 3）服務貿(mào)易項下退匯：應在申報憑證的退款欄目中進行確認或在交易附言欄目中標明 “退匯” 字樣； （ 4）外匯局規(guī)定的其他管理信息。 12 業(yè)務審核 審核材料 信息申報憑證。 《銀行 外匯業(yè)務展