市場營銷第十三章非貿易外匯業(yè)務核算-文庫吧在線文庫
【正文】 事達卡（匯豐銀行）國外同業(yè)存款，人民幣帳戶 維薩卡（匯豐銀行）國外同業(yè)存款，人民幣帳戶 JCB卡（日本三和銀行）人民幣帳戶 核算手續(xù) 委托行撥付信用卡備用金 借： **聯(lián)行科目 貸：國外同業(yè)存款 信用卡備用金專戶 該專戶不計付利息，透支時三天之內補足，否則計收透支息。 匯款人 收款人 匯出行 匯入行 廣州 *客戶 香港 *客戶 廣州中行 香港中行 解訖通知書 電匯、信匯 申請 通知取款 科目使用： “匯出匯款” “匯入匯款” 均屬于負債科目，用于結算在途資金，不支付利息 二、匯出匯款業(yè)務核算 ? 信匯 M/T ? 電匯 T/T ? 票匯 D/D ? 旅行信用證 L/L 匯款方式： 處理手續(xù) 1）客戶填制一式二聯(lián)“匯款申請書”（ 1作回單 2作匯款傳票附件匯款申請書） 2）匯出行按匯款人選擇方式填匯款憑證 帳務處理： 匯出時： 借：單位外匯存款 貸：匯出匯款 外幣 收取匯費、郵電費： 借：活期存款或現(xiàn)金 貸：手續(xù)費收入 匯費 人民幣 貸：營業(yè)費用 郵電費 匯款解訖通知收到后銷帳 收到匯入行寄來的借記報單，說明頭寸已撥交匯入行，銷記匯出匯款帳： 借：匯出匯款 貸：境外聯(lián)行往來或 **聯(lián)行科目 匯出匯款退匯的處理 1）提交退匯申請書交回匯款回單 2）匯出行向匯入行查詢是否解付，確實未付，才辦理退匯。 第十三章 非貿易外匯業(yè)務核算 第一節(jié) 外匯匯款業(yè)務核算 第二節(jié) 買入外幣票據業(yè)務核算 第三節(jié) 外匯托收業(yè)務核算 第四節(jié) 信用卡業(yè)務核算、代兌付信用卡業(yè)務 第一節(jié) 外匯匯款業(yè)務核算 一、外匯匯款概念 —— 銀行受客戶委托，通過聯(lián)行、同業(yè)或代理行，辦理外匯資金的劃撥，以結算異地間債權債務或款項調撥的一種常規(guī)業(yè)務。 不墊
化學相關推薦
鄂ICP備17016276號-1