稅收籌劃在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的運(yùn)用-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 業(yè)的納稅觀念、守法意識(shí)得到強(qiáng)化。 目的性 —— 取得“節(jié)稅”的稅收利益。 安置下崗工人、退役士兵等亦可享受稅收優(yōu)惠。如在青海某公司打算設(shè)立一咨詢公司，在青海設(shè)立的子公司可以享受西部 15%的低稅率；而在上海設(shè)立的子公司沒有此優(yōu)惠，適用稅率為 25%。公司所得稅率為 25% 負(fù)債籌資 ：稅后凈利（ 200－ 200 6%） (1－ 33%)＝ 權(quán)益籌資 : 稅后凈利為 200 (1－ 33%)＝ 134萬(wàn)。因此，實(shí)施條例授權(quán)財(cái)政、稅務(wù)主管部門另行規(guī)定。該避稅方法的運(yùn)用前提是關(guān)聯(lián)企業(yè)所處地區(qū)實(shí)行不同的稅率。 ?（三）投資環(huán)節(jié)的納稅籌劃籌劃 ? 出資方式的選擇： （ 1）實(shí)物出資較貨幣出資的有四大 好處： ① 實(shí)物出資折舊產(chǎn)生抵稅效應(yīng) ， 而現(xiàn)金利息須納稅 。 – 補(bǔ)虧規(guī)定：依據(jù)財(cái)稅 [1997]22號(hào)規(guī)定： – 為了簡(jiǎn)化計(jì)算，企業(yè)發(fā)生虧損，對(duì)其從被投資方分回的投資收益允許不再還原為稅前利潤(rùn)，而直接用于彌補(bǔ)虧損，剩余部分再按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)稅。 – 股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅＝（轉(zhuǎn)讓所得－投資成本） 25% – 轉(zhuǎn)讓所得中的價(jià)款可能包括已征稅的盈余公積和未分配利潤(rùn)。 固定資產(chǎn)折舊方法的選擇 ?（五）銷售環(huán)節(jié)的納稅籌劃籌劃 銷售費(fèi)用的納稅籌劃 設(shè)立銷售公司，增加扣除限額 。 根據(jù)這一規(guī)定：平時(shí)盡可能不要分回利潤(rùn)。 ? 直接轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅為（ 9000－ 4000） 25%＝ 1250萬(wàn)元。 ? 在尚未公告的前提下，股東會(huì)再次通過決議把解散日期改為 8月 15日，于 8月 16日開始清算。 通過稅務(wù)籌劃，后者減輕稅負(fù) 。清算所得為虧損 5萬(wàn)元（ 9萬(wàn)元 — 14萬(wàn)元），不納稅，那么，企業(yè)稅額合計(jì)為 。小計(jì) 721萬(wàn)元。如意公司占有吉祥公司 80%的股份，投資的計(jì)稅成本為 4000萬(wàn)元。 – – 例：某企業(yè) 2023年尚有 2023年未彌補(bǔ)的虧損2023萬(wàn)元 ， 預(yù)計(jì) 2023年企業(yè)應(yīng)納稅所得額為0元 ， 而 2023年有應(yīng)納稅所得額 2023萬(wàn)元 。前進(jìn)公司轉(zhuǎn)讓如意公司的股權(quán)與光明公司。前進(jìn)公司的所得稅稅率為 33%；如意公司的所得稅稅率為 33%。設(shè)備投資，在投資價(jià)不高于凈值時(shí)，無(wú)稅收負(fù)擔(dān)。 外購(gòu)固定資產(chǎn) 的稅收政策：按入賬價(jià)值計(jì)提折舊。 2023年 1月， D公司以 10%年利率從 A公司 借款 500萬(wàn) 元，以 9%年利率 從 B公司借款 600萬(wàn)元 ，以 7%年利率向 C公司 借款 600萬(wàn)元。(財(cái)務(wù)費(fèi)用 ) 其中，企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資包括：通過無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資；無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的、 由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保 且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資；其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的 具有負(fù)債實(shí)質(zhì)的債權(quán)性投資 。 例、前進(jìn)公司 2023年總資產(chǎn)為 1000萬(wàn)元，負(fù)債金額為 400萬(wàn)元，所有者權(quán)益為 600萬(wàn)元。 稅收解決方案：舉辦福利企業(yè)，假設(shè)安置 200名殘疾人 ,全年殘疾人工資為 300萬(wàn)元 .取得返回增值稅的稅收優(yōu)惠 /人 /年 .企業(yè)所得稅按殘疾人工資的 100%加計(jì)扣除 . 如何籌劃？
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1