稅收籌劃在企業(yè)生產、經營中的運用-文庫吧在線文庫
【正文】 業(yè)的納稅觀念、守法意識得到強化。 目的性 —— 取得“節(jié)稅”的稅收利益。 安置下崗工人、退役士兵等亦可享受稅收優(yōu)惠。如在青海某公司打算設立一咨詢公司，在青海設立的子公司可以享受西部 15%的低稅率；而在上海設立的子公司沒有此優(yōu)惠，適用稅率為 25%。公司所得稅率為 25% 負債籌資 ：稅后凈利（ 200－ 200 6%） (1－ 33%)＝ 權益籌資 : 稅后凈利為 200 (1－ 33%)＝ 134萬。因此，實施條例授權財政、稅務主管部門另行規(guī)定。該避稅方法的運用前提是關聯企業(yè)所處地區(qū)實行不同的稅率。 ?（三）投資環(huán)節(jié)的納稅籌劃籌劃 ? 出資方式的選擇： （ 1）實物出資較貨幣出資的有四大 好處： ① 實物出資折舊產生抵稅效應 ， 而現金利息須納稅 。 – 補虧規(guī)定：依據財稅 [1997]22號規(guī)定： – 為了簡化計算，企業(yè)發(fā)生虧損，對其從被投資方分回的投資收益允許不再還原為稅前利潤，而直接用于彌補虧損，剩余部分再按有關規(guī)定補稅。 – 股權轉讓應納所得稅＝（轉讓所得－投資成本） 25% – 轉讓所得中的價款可能包括已征稅的盈余公積和未分配利潤。 固定資產折舊方法的選擇 ?（五）銷售環(huán)節(jié)的納稅籌劃籌劃 銷售費用的納稅籌劃 設立銷售公司，增加扣除限額 。 根據這一規(guī)定：平時盡可能不要分回利潤。 ? 直接轉讓的企業(yè)所得稅為（ 9000－ 4000） 25%＝ 1250萬元。 ? 在尚未公告的前提下，股東會再次通過決議把解散日期改為 8月 15日，于 8月 16日開始清算。 通過稅務籌劃，后者減輕稅負 。清算所得為虧損 5萬元（ 9萬元 — 14萬元），不納稅，那么，企業(yè)稅額合計為 。小計 721萬元。如意公司占有吉祥公司 80%的股份，投資的計稅成本為 4000萬元。 – – 例：某企業(yè) 2023年尚有 2023年未彌補的虧損2023萬元 ， 預計 2023年企業(yè)應納稅所得額為0元 ， 而 2023年有應納稅所得額 2023萬元 。前進公司轉讓如意公司的股權與光明公司。前進公司的所得稅稅率為 33%；如意公司的所得稅稅率為 33%。設備投資，在投資價不高于凈值時，無稅收負擔。 外購固定資產 的稅收政策：按入賬價值計提折舊。 2023年 1月， D公司以 10%年利率從 A公司 借款 500萬 元，以 9%年利率 從 B公司借款 600萬元 ，以 7%年利率向 C公司 借款 600萬元。(財務費用 ) 其中，企業(yè)間接從關聯方獲得的債權性投資包括：通過無關聯第三方提供的債權性投資；無關聯第三方提供的、 由關聯方擔保 且負有連帶責任的債權性投資；其他間接從關聯方獲得的 具有負債實質的債權性投資 。 例、前進公司 2023年總資產為 1000萬元，負債金額為 400萬元，所有者權益為 600萬元。 稅收解決方案：舉辦福利企業(yè)，假設安置 200名殘疾人 ,全年殘疾人工資為 300萬元 .取得返回增值稅的稅收優(yōu)惠 /人 /年 .企業(yè)所得稅按殘疾人工資的 100%加計扣除 . 如何籌劃？
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