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現(xiàn)金流管理課件——風(fēng)險控制與價值創(chuàng)造中南財經(jīng)政法(ppt147)-文庫吧在線文庫

2025-02-14 22:18上一頁面

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【正文】 3 543- 443= 43元n 應(yīng)付賬款(自發(fā)性負(fù)債)的年平均占用量將增加168。 降低企業(yè)風(fēng)險水平168。 賣方融資(非議付)是指在信用證及其項下單據(jù)存在不符點(diǎn)或不能確認(rèn)單證一致的情況下,在收到開證行的到期付款確認(rèn)書后,對國內(nèi)信用證項下應(yīng)收賬款進(jìn)行的融資n 該融資方式的適用對象主要是貿(mào)易業(yè)務(wù)的銷貨方,在其所銷售的貨物已發(fā)運(yùn)并可以提交符合信用證條款規(guī)定的有效單據(jù)時,可憑這些單據(jù)及信用證向開戶銀行申請融資 納稅人俱樂部4006509936741 簽訂購銷合同9發(fā)放融資7 寄單提示付款8 到期付款確認(rèn)書12 付款 融資申請人(銷貨方、受益人) 開證申請人(購貨方)受益人開戶行 開證行2申請開證5 發(fā)貨6交單并申請賣方融資10來單通知11到期付款13扣劃融資本息后入賬賣方融資業(yè)務(wù)流程3 開立信用證4來證通知納稅人俱樂部400650993675應(yīng)收賬款保理 n 國內(nèi)保理是指境內(nèi)銷貨方(債權(quán)人)將其因向境內(nèi)購貨方(債務(wù)人)銷售商品、提供服務(wù)或其他原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行,由銀行為銷貨方提供應(yīng)收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理的綜合性金融服務(wù)的一種貿(mào)易融資方式168。具有規(guī)模效應(yīng),化零為整,將部分或全部應(yīng)收賬款 “打包 ”申請一個授信額度168。 動態(tài)質(zhì)押是指由銀行確定質(zhì)物種類、數(shù)量、質(zhì)量和價值的最低要求,在質(zhì)期間借款人可自由存儲或提取超出銀行規(guī)定的最低要求的部分質(zhì)物 納稅人俱樂部400650993692商品融資—— 存貨的靜態(tài)質(zhì)押和動態(tài)質(zhì)押企業(yè)(融資方) 物流監(jiān)管企業(yè)(例如中儲)貸款行核查貨物相符、簽發(fā)回執(zhí)簽訂商品融資合同申請辦理融資簽訂商品融資質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議盡職調(diào)查、核押定值融資后管理到期歸還融資通知解除質(zhì)押落實(shí)前提條件,發(fā)放融資 出質(zhì)通知、辦理質(zhì)物入庫出質(zhì)通知、辦理質(zhì)物入庫納稅人俱樂部400650993693企業(yè)貿(mào)易融資產(chǎn)品組合與競爭力提升n 貿(mào)易融資產(chǎn)品的緊密結(jié)合,可以形成完整的交易鏈,交易鏈的每一個環(huán)節(jié)都可能進(jìn)行融資產(chǎn)品設(shè)計n 貿(mào)易融資與理財、結(jié)算等產(chǎn)品緊密結(jié)合,提高供應(yīng)鏈融資能力n 貿(mào)易融資與物流監(jiān)管企業(yè)、租賃公司、保險公司等第三方開展業(yè)務(wù)合作拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域納稅人俱樂部400650993694企業(yè)資金運(yùn)作的價值—— 如何讓財務(wù)成為一個創(chuàng)造價值的部門n 有效克服資信準(zhǔn)入門檻的約束n 利用銀行信用支持的杠桿效應(yīng),小企業(yè)可做大生意 n 減少資金占用,節(jié)約資金成本,提高資金使用效率 n 可向交易對手提供更優(yōu)惠的交易條件,有利于競爭客戶和業(yè)務(wù)n 依托供應(yīng)鏈關(guān)系穩(wěn)定上下游客戶關(guān)系,鞏固核心企業(yè)地位n 流程簡化,業(yè)務(wù)辦理效率較高納稅人俱樂部400650993695企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)測與現(xiàn)金預(yù)算 納稅人俱樂部400650993696資本預(yù)算銷售預(yù)算經(jīng)營成本費(fèi)用預(yù)算存貨調(diào)整各種活動預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算戰(zhàn)略指導(dǎo)下的經(jīng)營目標(biāo)銷售費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算各部門、公司成本預(yù)算籌資預(yù)算損益表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算財務(wù)費(fèi)用預(yù)算人工預(yù)算預(yù)算編制流程圖—— 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,財務(wù)預(yù)算納稅人俱樂部400650993697現(xiàn)金預(yù)算納稅人俱樂部400650993698現(xiàn)金預(yù)算表 納稅人俱樂部400650993699 銷售百分比法n 銷售百分比法,是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中有關(guān)資金項目與銷售額之間的依存關(guān)系來預(yù)測資金需要量的一種方法 納稅人俱樂部4006509936100W公司基期資產(chǎn)負(fù)債表資料如下:資產(chǎn) 金額 占比 負(fù)債與權(quán)益 金額 占比流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 現(xiàn)金 30 2 短期借款 45 3 應(yīng)收賬款 240 16 應(yīng)付賬款 105 7 存貨 300 20 長期負(fù)債 350固定資產(chǎn) 凈值 180 所有者權(quán)益無形資產(chǎn) 100 實(shí)收資本 200 留存收益 150合計 850 38% 合計 850 10%納稅人俱樂部4006509936101W公司基期利潤表資料如下:項目 金額 占銷售額的%銷售收入 1500 100 減:銷售成本 1050 70 銷售費(fèi)用 60 4銷售利潤 390 26 減:期間費(fèi)用 270 18稅前利潤 120 8 減:所得稅( 40%)48 稅后利潤 72 納稅人俱樂部4006509936102補(bǔ)充資料n 根據(jù)市場調(diào)查和銷售預(yù)測資料顯示, N公司預(yù)測期可實(shí)現(xiàn)銷售額 1800萬元,稅后利潤留存比例為 50%納稅人俱樂部4006509936103對融資需求的計算公式總結(jié)n 融資需求 =新增銷售額 [敏資比-敏負(fù)比] 預(yù)計凈利潤 留存比率n 預(yù)計凈利潤 =基期銷售額 ( 1+銷售增長率) 凈利率n 融資需求168。由此可見,企業(yè)的及時收款和延期付款,可以在一定程度上緩解現(xiàn)金壓力 納稅人俱樂部4006509936115企業(yè)現(xiàn)金流在項目投資分析中的應(yīng)用 n A企業(yè)計劃購入 A設(shè)備,以生產(chǎn)甲產(chǎn)品,預(yù)計設(shè)備價款 470000元,設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi) 30000元,設(shè)備使用年限為 5年,預(yù)計設(shè)備的凈殘值為 50000元(假設(shè)與稅法規(guī)定一致)n 該項目配套流動資產(chǎn)投資 120230元。 現(xiàn)金流入項目乘上( 1所得稅率),調(diào)整為稅后現(xiàn)金流入168。評估信息披露的質(zhì)量168。 =EBIT( 1T) ΔWCRΔNLTA168。小型、中型、大型納稅人俱樂部4006509936137單一企業(yè)n 網(wǎng)上銀行168。 不同的 銀行對現(xiàn)金池 有具體不同的表述 成員企業(yè)之間委托借貸成員單位賬戶余額上劃成員的上存下借分別計息成員企業(yè)日間透支主動撥付與收款現(xiàn)金池業(yè)務(wù)納稅人俱樂部4006509936139花旗銀行n 現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)是用于企業(yè)間資金管理的自動調(diào)撥工具,其 主要功能是實(shí)現(xiàn)資金的集中控制n 現(xiàn)金池結(jié)構(gòu) 包含一個主賬戶和一個或幾個子賬戶168。 短期融資債券168。 結(jié)構(gòu)性存款n 信用聯(lián)系型n 匯率聯(lián)系型168。 汽車金融168。這種形式 主要用于利息需要對沖資金余額上劃,零余額管理 納稅人俱樂部4006509936142現(xiàn)金池之利息對沖納稅人俱樂部4006509936143現(xiàn)金池優(yōu)勢分析 財務(wù)總監(jiān)管理企業(yè)流動資金的主要目標(biāo)通過短期投資積極管理閑置資金保證流動性的同時獲取最高資金回報減少資金成本集團(tuán)公司層面的流動性資金需要優(yōu) 勢優(yōu)化利息變外源融資為內(nèi)源融資 改進(jìn)流動性管理降低投資風(fēng)險 節(jié)約管理成本 了解各個子賬戶有效的投資活動 納稅人俱樂部4006509936144v金融政策v稅收政策v成熟的銀行服務(wù)條件v集團(tuán)下屬服從大局把集團(tuán)整體效益最大化放在首位v現(xiàn)金池管理必備的內(nèi)部制度體系v集團(tuán)總部要著力提升四種能力 外部條件網(wǎng)點(diǎn)在地域上的匹配程度銀行的服務(wù)質(zhì)量銀行收費(fèi)集中統(tǒng)一的對外融資能力集團(tuán)總部的資金調(diào)度能力集團(tuán)總部的資金控制力對下屬企業(yè)高質(zhì)量的服務(wù)能力現(xiàn)金池應(yīng)用條件分析納稅人俱樂部4006509936145145現(xiàn)金池的代價 n 印花稅 :每個協(xié)議每方需要支付合同金額的 %n 營業(yè)稅 :放款人賺取利息收入的 5%n 銀行傭金 :對每筆委托貸款服務(wù)收取代理費(fèi)用;同時,對參加現(xiàn)金池的賬戶收取一定金額的賬戶管理費(fèi)n 現(xiàn)金池資金往來收益 代理業(yè)務(wù)n 代發(fā)工資、費(fèi)用報銷、代繳國稅168。 數(shù)顧客、平均消費(fèi)額 ……168。 超常收益折現(xiàn)模型168。放到多個籃子里?n 多元經(jīng)營納稅人俱樂部4006509936127會計分析n 步驟168。營業(yè)現(xiàn)金流量 =收入 ( 1T) 付現(xiàn)成本 ( 1T) +折舊 Tn 例題納稅人俱樂部4006509936117墊支流動資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)n 期初投資 50萬元,殘值 5萬元,年折舊 9萬元n 配套流動資產(chǎn)投資 12萬元( 8+106)168。D—— 折舊等非付現(xiàn)成本( Depreciation)納稅人俱樂部4006509936105企業(yè)的現(xiàn)金本量利分析納稅人俱樂部4006509936106案例說明n 大成公司只生產(chǎn)某一種產(chǎn)品,固定資產(chǎn)原始投資為 300萬元,預(yù)計使用期限為 4年,期滿無殘值,以直線法計提折舊。 ” 納稅人俱樂部400650993683② 發(fā)生應(yīng)收賬款發(fā)起人 原始債務(wù)人發(fā)行人(銀行 +SPV) 服務(wù)人信用評級機(jī)構(gòu)投資者③出售應(yīng)收賬款⑧獲得銷售收入⑤ 支付評估費(fèi)④ 評級⑨償付應(yīng)收賬款⑾ 支付服務(wù)費(fèi)⑩ 支付收取的款項⑥ 發(fā)行ABS證券⑦支付現(xiàn)金⑿定期還本付息① 提供商品或服務(wù)證券化流程圖解證券化與金融危機(jī)納稅人俱樂部400650993684發(fā)票融資 n 發(fā)票融資是指境內(nèi)銷貨方(借款人)在不讓渡應(yīng)收賬款債權(quán)情況下,以其在國內(nèi)商品交易中所產(chǎn)生的發(fā)票為憑證,并以發(fā)票所對應(yīng)的應(yīng)收賬款為第一還款來源,由銀行為其提供的短期貸款。銀行審批通過后與企業(yè)簽訂融資合同等相關(guān)法律要件168。 提高企業(yè)現(xiàn)金流量168。 資本被釋放納稅人俱樂部400650993666聯(lián)合效應(yīng)解釋性簡例n 有效減少在產(chǎn)品存貨周期會產(chǎn)生聯(lián)合效應(yīng)n 公司 C在產(chǎn)品存貨周期為 26天,平均每天的占用量為 12元n 在產(chǎn)品存貨的平均占用量為 2612= 312元n 假設(shè)管理層能夠減少在產(chǎn)品存貨周期中的閑置時間 、處理時間 、檢查裝箱交運(yùn) n 由此資本釋放為 12= 納稅人俱樂部400650993667聯(lián)合效應(yīng)解釋性簡例n 假設(shè)每天的變動成本開支為 13元n 每天的銷售收入為 21元n 每天的邊際貢獻(xiàn)為: 21- 13= 8元n 提前回收資本: 8= n 公司 C的機(jī)會成本率為 15%n 6615%= 納稅人俱樂部400650993668聯(lián)合效應(yīng)解釋
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