【正文】 戰(zhàn)略舉措 A L5：成本中心 省公司 市公司 市場部 *室 產(chǎn)品研發(fā) 宣傳推廣 促銷推廣 L7：項目 其他 其他戰(zhàn)略舉措 匯 總 L8：預算科目 媒體宣傳費 資料宣傳費 印刷費 展覽費 印刷量 = X 印刷單價 市場線條費用 預算管理流程 預算管理組織模式 預算編制與分解模版 /模型 預算管理模式 戰(zhàn)略規(guī)劃 與目標設定 預算調整 預算報告 與分析 績效考核 與激勵 業(yè)務計劃 與預算編制 預算審核 與分解下達 預算執(zhí)行 與控制 在預算編制中啟用了成本中心、戰(zhàn)略、預算科目等緯度，在市場線條的費用預算中，啟用產(chǎn)品、品牌和用戶群等維度。 項目關閉 項目預算監(jiān)控 1 2 4 5 6 3 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 44 日常預算執(zhí)行控制點 —— 關鍵控制點分析 4：請款報賬 … 開始 年度 /季度 預算編制 項目立項 合同簽訂 成本實際發(fā)生 預算分析 結束 編制 執(zhí)行 /控制 分析 /考核 項目預算申報 項目預算調整 請款報賬 成本攤提 物資請領 成本補錄 月度預算編制 3 銜接內容 ? 員工報賬單需要與具體項目進行關聯(lián)，從而進行基于項目的預算控制； ? 銜接內容為預算項目的相關信息：選擇具體項目并按項目的預算科目明細類別分拆明細報賬項目； ? 供應商報賬時必須選擇請款所對應的合同，并按照合同所自動帶出的活動類別分拆明細報賬項目， ? 借款、退押金、采購結算款等純資金類付款可單獨立一個資金類項目，付款時間匹配該項目 關鍵控制點 ? 供應商付款需要符合合同付款條款，某合同下累計付款總額不得超過合同總額 ? 框架合同的付款按照項目來控制 ? 無合同的付款按照項目預算額度來控制 1 2 4 5 6 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 45 日常預算執(zhí)行控制點 —— 關鍵控制點分析 5：成本攤提 … 開始 年度 /季度 預算編制 項目立項 合同簽訂 成本實際發(fā)生 預算分析 結束 編制 執(zhí)行 /控制 分析 /考核 項目預算申報 項目預算調整 請款報賬 成本攤提 物資請領 成本補錄 月度預算編制 3 銜接內容 ? 按照項目進度進行成本預提，有簽訂合同的項目參考合同分攤計劃，按照累計預提累計沖銷的方式進行；檢查項目累計預提數(shù)，確定項目當期預提數(shù)； 關鍵控制點 ? 合同簽訂后按照合同指定的預算責任人推送至預算責任人工作臺，以進行合同分攤計劃的的管理，分攤的成本是項目預提的參考 ? 如果項目已經(jīng)完結，項目成本已經(jīng)預計全部實現(xiàn)，要求將項目關閉，系統(tǒng)檢測預算和實際執(zhí)行數(shù)據(jù)的差異，自動釋放多余的資源，增加部門可用資源 1 2 4 5 6 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 46 日常預算執(zhí)行控制點 —— 關鍵控制點分析 6：物資領用 … 開始 年度 /季度 預算編制 項目立項 合同簽訂 成本實際發(fā)生 預算分析 結束 編制 執(zhí)行 /控制 分析 /考核 項目預算申報 項目預算調整 請款報賬 成本攤提 物資請領 成本補錄 月度預算編制 3 銜接內容 ? 物資領用時，需要關聯(lián)領用物資的所對應的預算項目， ? 如果涉及多個項目，需要分拆至不同的項目； 關鍵控制點 ? 物資領用的額度要在每個明細項目立項的額度范圍之內； ? 如果項目已經(jīng)完結，項目成本已經(jīng)預計全部實現(xiàn)，要求將項目關閉，系統(tǒng)檢測預算和實際執(zhí)行數(shù)據(jù)的差異，自動釋放多余的資源，增加部門可用資源 1 2 4 5 6 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 47 日常預算執(zhí)行控制點 —— 關鍵控制點分析 6：預算分析 … 開始 年度 /季度 預算編制 項目立項 合同簽訂 成本實際發(fā)生 預算分析 結束 編制 執(zhí)行 /控制 分析 /考核 項目預算申報 項目預算調整 請款報賬 成本攤提 物資請領 成本補錄 月度預算編制 3 銜接內容 ? 合同 /項目實際付款入賬、以及實際成本執(zhí)行情況等信息要回寫至管控系統(tǒng)； ? 項目預算數(shù)與實際完成數(shù)對比分析， ? 部門總資源使用情況分析； 關鍵控制點 ? 實際成本數(shù)據(jù)回寫（報賬、 LIS系統(tǒng)、 BOSS系統(tǒng)、 MIS） ? 若周邊系統(tǒng)不完善未實現(xiàn)集成關系，需要采取手工的方式將來源于周邊系統(tǒng)的數(shù)據(jù)補錄至管控系統(tǒng)中，保證數(shù)據(jù)完整；為預算數(shù)與實際數(shù)的對比分析以及考核做好數(shù)據(jù)準備 1 2 4 5 6 3 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 48 感謝聆聽，請批評指正！ Thanks For Your Time 謝 謝 :56:2418:5618::56 18:5618:56::56:24 2023年 2月 8日星期三 6時 56分 24秒 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 2023年 2月 下午 6時 56分 :56February 8, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 2月 8日星期三 下午 6時 56分 24秒 18:56: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 18:56:2418:56:2418:56Wednesday, February 8, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 下午 6時 56分 24秒 下午 6時 56分 18:56: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 18:56:2418:56:2418:562/8/2023 6:56:24 PM ? 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 18:56:2418:56:2418:56Wednesday, February 8, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 2月 8日星期三 下午 6時 56分 24秒 18:56: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 1 2 4 5 6 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 42 日常預算執(zhí)行控制點 —— 關鍵控制點分析 2：月度預算管理 … 開始 年度 /季度 預算編制 項目立項 合同簽訂 成本實際發(fā)生 預算分析 結束 編制 執(zhí)行 /控制 分析 /考核 項目預算申報 項目預算調整 請款報賬 成本攤提 物資請領 成本補錄 月度預算編制 1 2 4 5 6 銜接內容 ? 項目申報時，需要根據(jù)業(yè)務進度合理安排成本資源使用進度，根據(jù)項目的成本資源使用進度系統(tǒng)自動抽取數(shù)據(jù)形成部門月度成本預算； 關鍵控制點 ? 各項目預算責任人每月月底前要檢查自己負責項目的月度成本使用進度，在不改變項目總預算的前提下，可以調整未來月度的項目成本使用進度計劃，形成月度預算； ? 以部門為單位匯總部門月度成本費用預算； ? 對月度項目狀態(tài)、執(zhí)行情況的監(jiān)控管理要形成制度 項目關閉 項目預算監(jiān)控 3 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 43 日常預算執(zhí)行控制點 —— 關鍵控制點分析 3：合同簽訂 … 開始 年度 /季度 預算編制 項目立項 合同簽訂 成本實際發(fā)生 預算分析 結束 編制 執(zhí)行 /控制 分析 /考核 項目預算申報 項目預算調整 請款報賬 成本攤提 物資請領 成本補錄 月度預算編制 銜接內容 ? 必須基于事先立項完畢的項目進行合同的起草和審批。 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 25 省本部 /地市運營支出模型 部門 市區(qū) /郊縣分公司 業(yè)務活動 預算科目 資源投入測算 集團運營支出模型 驅動動因 驅動 動因量 標桿指標 分項 預算成本 歷史發(fā)生數(shù) 對比參考 動因單位 計算得出 季度一 季度二 季度三 季度四 預算數(shù)據(jù)映射轉換 按預算科目 按成本預算類型 按季度 按地市 /部門 預算損益表等 明確業(yè)務活動所有者 明確業(yè)務活動所有者 手工補充以前年度數(shù)據(jù) 年度預算編制 _輔助模板 /模型邏輯結構 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 26 年度預算編制 _各個成本中心填寫業(yè)務計劃編制模板 名稱 填寫單位 標桿值 預算科目 / 預算總額 業(yè)務計劃編制操作區(qū)域 名稱 項目簡要說明 資源投入 驅動動因量 標桿指標 （以 M0301_企業(yè)形象宣傳為例） 代碼 名稱 代碼 支撐戰(zhàn)略舉措 項目 名稱 細化業(yè)務活動 代碼 結束時間 項目時間 開始時間 季度分解 預期效果 預計年支出 歷史參考值 其他說明 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 27 省公司匯總省本部與地市公司的預算額構成省公司預算損益表 集團預算編制損益表 M0301_企業(yè)形象宣傳 省公司預算科目與集團預算科目映射關系 M0302_業(yè)務和品牌宣傳 1 成本中心 — 歸口管理部門 省公司預算科目 2 根據(jù)集團與省公司預算科目映射表，省公司匯總形成集團公司運營支出預算表 1 2 年度預算編制 _模板與集團運營支出預算模型的銜接 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 28 目錄 一、 項目背景、目標、內容和成果 二 、 運營支出預算管理思路 三、運營支出預算管理模板 運營支出預算管理維度 年度 運營支出 預算編制 模板 年度運營支出預算分解模板 運營支出預算執(zhí)行與控制方案 四、 運營支出預算管理流程 中國移動通信集團全面預算管理業(yè)務及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 29 結合總體業(yè)務預算目標和總成本目標，基于歷史數(shù)據(jù)和預算數(shù)據(jù)，可以采用兩種方案進行分項成本分解 年度預算分解 _輔助模板 /模型邏輯結構 運營支出預算分解準備工作 省公司業(yè)務預算 收入目標 利潤率目標 成本目標 總成本分解 分項成本分解 省公司運營支出預算 地市公司業(yè)務目標分解 收入目標 利潤率目標 分項成本目標參考 省公司分項運營支出預算 地市公司運營支出預算 分項成本目標 地市公司分項運營支出預算