出納實務(wù)課件之銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理-文庫吧在線文庫
【正文】 ．轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算程序 ? 付款方出納處理業(yè)務(wù)程序： ? ⑴填寫支票。 ? ⑶填寫進賬單。 ? 3．銀行本票的特點 ? 與其他銀行結(jié)算方式相比，銀行本票結(jié)算具有如下特點： ⑴使用方便。 ? 5．不定額本票的金額起點為 100元，定額本票的面額分為 1000元、5000元、 10 000元和 50 000元四種。 ? ⑷登記銀行存款日記賬 。被背書人接受背書的本票時，也應(yīng)對其內(nèi)容是否合法、正確、完整進行認真檢查。 ? 按照現(xiàn)行規(guī)定，只有不定額的本票在符合條件時才能辦理退款作為補救。 ３ . ? 2．匯兌結(jié)算的特點 ? ⑴匯兌結(jié)算沒有金額起點的限制。 ? ⑶申請辦理匯款。 ? ? 托收承付結(jié)算方式分為托收和承付兩個階段。 ? 1．收款方出納業(yè)務(wù)處理程序： ? ⑴正確填寫托收收憑證，并由印鑒管理人員在第二聯(lián)收款人簽章處加蓋單位預(yù)留銀行印鑒。 ? 【 例 36】 托收承付結(jié)算程序圖 任務(wù) 3． 6 銀行匯票結(jié)算 ? ? ? ? ? 銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù) (如表 383至表 387所示 )。 ? ⑵申請辦理銀行匯票。 ? 【 例 37】 ? 【 例 38】 ? 【 例 39】 ? 收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，按照現(xiàn)行規(guī)定，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。 ? 匯款單位因缺少“解訖通知聯(lián)”或“銀行匯票聯(lián)”而向簽發(fā)銀行申請退款時，應(yīng)將剩余一聯(lián)退給匯票簽發(fā)銀行，并備函說明短缺的原因，經(jīng)簽發(fā)銀行審查同意后于銀行匯票提示付款期滿一個月后辦理退款手續(xù)。 ? 根據(jù)發(fā)貨憑證、發(fā)票等資料填寫托收承付憑證。 ? ⑸登記銀行存款日記賬。在規(guī)定時間內(nèi)將拒絕付款理由書及其他資料送交開戶銀行。 ? ⑶商業(yè)匯票按是否帶有追索權(quán)分為帶追索權(quán)匯票與不帶追索權(quán)匯票兩種。 ? ⑷到期付款。審核從購貨方取得的商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)， ? ⑵傳遞憑證。出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。 ? ⑷到期付款。根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬和應(yīng)付票據(jù)備查簿?？铐椀劫~后開戶銀行通知收款人辦理收款。 ? ⑵上期結(jié)存數(shù)，是指報告期前一期期末結(jié)存數(shù)，即本期報告期前一天的賬面結(jié)存金額，也是上一期出納報告單的“本期結(jié)存”數(shù)字。 表 3161 銀行存款賬戶數(shù)據(jù)明細資料表 出納劉敏編制的 10月份出納報告單 本章小結(jié) ? 1. 銀行結(jié)算相關(guān)票據(jù)的填制。 :33:4021:33:40February 8, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :33:4021:33Feb238Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , February 8, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 2月 8日星期三 9時 33分 40秒 21:33:408 February 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。勝人者有力，自勝者強。 。 2023年 2月 8日星期三 9時 33分 40秒 21:33:408 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 , February 8, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 ? ⑹本期結(jié)存是指本期期末賬面結(jié)存數(shù)字。根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬和應(yīng)收票據(jù)備查簿。將審核無誤的商業(yè)匯票傳遞給制證員編制記賬憑證，同時登記應(yīng)收票據(jù)備查簿。同時，銀行對付款人執(zhí)行扣款，對尚未扣回的部分轉(zhuǎn)入付款人的逾期貸款戶，并按每日 %計收罰息。由付款人委托其開戶銀行承兌，銀行按照有關(guān)規(guī)定審查后，與付款人簽訂“銀行承兌協(xié)議”，銀行在承兌協(xié)議上注明承況協(xié)議的編號，加蓋印鑒后，壓印匯票金額，并按面額收取 %的承兌手續(xù)費。收款人開戶銀行審查受理后，將委托收款的托收憑證第一聯(lián)回單聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章后退給收款人，收款人開戶銀行和付款人開戶銀行進行票據(jù)交換、審核、資金劃拔，款項到賬后開戶銀行通知收款人辦理收款。將收到的銀行轉(zhuǎn)來的托收憑證第五聯(lián)（付款通知）傳遞給制證員編制記賬憑證。 ? ⑵承兌。 ? 【 例 311】 委托收款結(jié)算程序圖 任務(wù) 商業(yè)匯票結(jié)算 ? ? ? ? 商業(yè)匯票是指由收款人或付款人 (或承兌申請人 )簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的一種票據(jù)。 ? ⑵辦理付款或拒付。銀行審查受理后，將加蓋開戶銀行業(yè)務(wù)受理章的委托收款憑證第一聯(lián)及手續(xù)費和郵電費等銀行收費憑證傳遞給制證員編制記賬憑證。 ? ? 委托收款結(jié)算方便靈活，便于收款人主動收款，沒有金額起點和最高限額。被背書人按規(guī)定在匯票有效期內(nèi)，在被背書人一欄簽章并填制一式三聯(lián)進賬單后到開戶行辦理結(jié)算，其會計核算辦法與一般銀行匯票收款人相同。 ? ⑵填寫結(jié)算金額及銀行匯票背面信息。 ? ⑷兌現(xiàn)性強。 ? 2．付款方出納業(yè)務(wù)處理程序： ? ⑴傳遞憑證。 ? ⑵收、付款單位是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 ? ⑵傳遞憑證。 ? 3．匯兌結(jié)算適用范圍 ? 匯兌結(jié)算適用范圍廣泛 ,就匯款人來說，無論是否在銀行開立賬戶，只要需要就可以辦理；就款項的性質(zhì)來看，不管是商品交易、資金調(diào)撥、勞務(wù)費或個人的費用等，只要需要就可以辦理匯款手續(xù)。在辦理退款手續(xù)時，原本票申請人應(yīng)首先向簽發(fā)銀行說明情況，出具蓋有單位公章的遺失本票退款申請書，連同填制好的進賬單一并交給簽發(fā)銀行辦理退款。已經(jīng)拒絕付款的本票和已逾付款期的本票?不得再背書轉(zhuǎn)讓。 ? ⑷傳遞憑證。 ? 7．不允許簽發(fā)
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