出納實務(wù)課件之銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理(文件)
【正文】 款項時，可以分以下不同情況向簽發(fā)銀行申請退款： ? 在銀行開立賬戶的匯款單位要求簽發(fā)銀行退款時，應(yīng)當(dāng)備函向簽發(fā)銀行說明原因，并將未用的“銀行匯票聯(lián)”和“解訖通知聯(lián)”交回匯票簽發(fā)銀行辦理退款。 銀行匯票的結(jié)算程序圖 任務(wù) 委托收款結(jié)算 ? ? ? 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。 托收憑證 1 托收憑證 2 托收憑證 3 托收憑證 4 托收憑證 5 ? ? ⑴該結(jié)算方式在同城或異地均可使用。 ? ⑵辦理托收。 ? ⑷再傳遞憑證。根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。出納應(yīng)根據(jù)付款申請審批意見，辦理相應(yīng)付款或拒付手續(xù)。 ? ⑶傳遞憑證。所謂承兌，是指匯票的付款人愿意負(fù)擔(dān)起票面金額的支付義務(wù)的行為，通俗地講，就是承認(rèn)到期將無條件支付匯票金額的行為。 ? 2．商業(yè)匯票的使用范圍 ? 商業(yè)匯票適用于同城或異地在銀行開立賬戶的法人以及其他組織之間，按照購銷合同先發(fā)貨后付款或延期付款的商品交易的款項結(jié)算。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，付款方在商業(yè)匯票的第二聯(lián)正面記載“承兌”字樣和承兌日期并加蓋預(yù)留銀行印鑒，付款人承兌時不得附有條件，否則視為拒絕承兌，付款人對承兌的匯票負(fù)有到期無條件支付票款的責(zé)任。商業(yè)承兌匯票到期，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證的第五聯(lián)（付款通知），應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。 ? ⑹登記銀行存款日記賬。將審核無誤的商業(yè)匯票傳遞給制證員編制記賬憑證，同時登記應(yīng)收票據(jù)備查簿（如表 3137所示）。 ? ⑷傳遞憑證。 ? 【 例 3－ 12】 商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序圖 ? 1．付款方出納業(yè)務(wù)處理程序 ? ⑴簽發(fā)銀行承兌匯票。付款方支付承兌手續(xù)后，取回銀行承兌匯票第二聯(lián)和銀行承兌協(xié)議第二聯(lián)。銀行承兌匯票到期，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證的第五聯(lián)（付款通知），應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。 ? ⑸再傳遞憑證。 ? 2．收款方出納業(yè)務(wù)處理程序 ? ⑴審核銀行承兌匯票。 ? ⑶委托銀行收款。 ? ⑷傳遞憑證。 ? 【 例 3－ 13】 銀行承兌匯票結(jié)算程序圖 任務(wù) ? ? ? 出納人員記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)賬、銀行對賬單等核算資料，定期編制“出納報告單”， 格式之一如表 3160所示。 ? ⑶本期收入按賬面本期合計借方數(shù)字填列。它等于“合計數(shù)字”減去“本期支出”數(shù)字。 ? 2. 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理。 21:33:4021:33:4021:332/8/2023 9:33:40 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 2023年 2月 8日星期三 下午 9時 33分 40秒 21:33: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 下午 9時 33分 40秒 下午 9時 33分 21:33: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 21:33:4021:33:4021:33Wednesday, February 8, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 2月 下午 9時 33分 :33February 8, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 21:33:4021:33:4021:332/8/2023 9:33:40 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :33:4021:33:40February 8, 2023 ? 1意志堅強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 下午 9時 33分 40秒 下午 9時 33分 21:33: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 2月 下午 9時 33分 :33February 8, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 21:33:4021:33:4021:33Wednesday, February 8, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 下午 9時 33分 40秒 下午 9時 33分 21:33: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 2月 8日星期三 下午 9時 33分 40秒 21:33: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 21:33:4021:33:4021:332/8/2023 9:33:40 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 2023年 2月 下午 9時 33分 :33February 8, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 21:33:4021:33:4021:33Wednesday, February 8, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 ? 【例 314】 2023年 10月 31日，麗鑫機(jī)電有限公司，庫存現(xiàn)金、銀行存款建行賬戶、工行賬戶的數(shù)據(jù)明細(xì)資料如表 3161所示，要求：出納劉敏編制 10月份出納報告單。 ? ⑸本期支出按賬面本期合計貸方數(shù)字鎮(zhèn)列。 ? ⑴出納報告單的報告期可與本單位總賬會計匯總記賬的周期相一致，如果本單位總賬 10天匯總一次，則出納報告單 10天編制一次。 ? ⑸登記銀行存款日記賬和應(yīng)收票據(jù)備查簿。開戶銀行審查受理后，將委托收款的托收憑證第一聯(lián)回單聯(lián)加
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