【正文】 （ 4）老板要求財務(wù)人員對投資預(yù)算作分解。 16 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 編制生產(chǎn) 預(yù)算 根據(jù)銷售的要求，并考慮儲備存量的需要，可以確定 生產(chǎn)數(shù)量，編制生產(chǎn)預(yù)算。 17 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 根據(jù)執(zhí)行以上各項預(yù)算所產(chǎn)生和必需的現(xiàn)金流量，編制現(xiàn)金預(yù)算。 19 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 （二）制定部門預(yù)算與責任預(yù)算能力 ] 部門預(yù)算是按生產(chǎn)經(jīng)營管理部門（如行政管理、生產(chǎn)、 財務(wù)、技術(shù)、銷售等職能部門）分別編制的預(yù)算，企業(yè) 總預(yù)算確定后，要將它分解到各部門編制部門預(yù)算。 凈收益 投資收益率 = 可用總資產(chǎn) 剩余收益 =部門凈收益 平均總資產(chǎn)最低收益率 21 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 訓練 （一）訓練準備 訓練方法 案例法 器材準備 投影儀 資料準備 案例（決算分析、評價） 某工業(yè)企業(yè) 1998年利潤表如下：（詳見 P270271頁） 22 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 （二）訓練步驟 指導(dǎo)銷售預(yù)測的訓練步驟 角色設(shè)定為教練、老板、專家和推銷員。 （ 3）老板要求推銷員對預(yù)測年度市場情況進行預(yù)測。 2）確定各部門預(yù)算年度主要任務(wù)，所承擔項目的性質(zhì)、涉及范圍等。 （ 2）老板要求財務(wù)人員比較決算與預(yù)算的差異，包括絕對差異和相對差異，并計算有關(guān)評價指標。預(yù)算的編制，并不是僅僅由公司高層領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部門來完成，而是全公司管理人員和員工人的共同職責。 預(yù)算是對預(yù)算期的經(jīng)營狀況提供的一個全面的估價，但這樣的一 種預(yù)算畢竟是一種靜態(tài)的過程。 （ 1）事前控制方式（ P281頁） 1）以假設(shè)外部環(huán)境和控制系統(tǒng)的未來行為具有完成的確定性為前提； 2）要有大量的預(yù)算數(shù)據(jù)和環(huán)境資料等前饋信息為依據(jù)； 3）使其以經(jīng)濟效益為標準對不同方案進行擇優(yōu)決策； 4）依照擇優(yōu)的方案來作計劃和預(yù)算，通過建立一定的數(shù)學模式，并在行動之前有預(yù)見性。 （ 2）老板要求銷售部部長做銷售預(yù)測、銷售預(yù)算。 （ 3）老板要求財務(wù)部部長審核支出范圍和額度。 2）控制費用支出范圍，知道每一分鐘都花在哪里。 9）建立“天天看預(yù)算、周周評預(yù)算、月月結(jié)預(yù)算”的制度。 （ 5）總經(jīng)理與財務(wù)部部長討論對預(yù)算調(diào)整方案，延遲或削減其他支出的計劃。 調(diào)整預(yù)算的訓練步驟 角色定為教練、專家、總經(jīng)理和董事長 （ 1）由教練出題。 （ 9）總經(jīng)理根據(jù)批準的調(diào)整預(yù)算通知，與專家討論具體實施方案。 2023年 2月 9日星期四 上午 10時 40分 8秒 10:40: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 :40:0810:40:08February 9, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 10:40:0810:40:0810:40Thursday, February 9, 2023 1知人者智，自知者明。 上午 10時 40分 8秒 上午 10時 40分 10:40: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴 。 10:40:0810:40:0810:402/9/2023 10:40:08 AM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :40:0810:40Feb239Feb23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 10:40:0810:40:0810:40Thursday, February 9, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 （ 7）董事長對匯報情況進行審核。 （ 10）董事長與總經(jīng)理討論調(diào)整預(yù)算事宜，制訂計劃延遲或削減其他方面的支出。 （ 3）總經(jīng)理要求財務(wù)部長查明超支原因。 7）對員工進行多方面的培訓，以使他們能擔負起多方面的職責，避免因某員工缺席使工作和進度擱淺而造成的額外費用的增加。 （ 9）老板召集部門 A負責人和財務(wù)部部長對比分析預(yù)算超支項目及原因，討論解決措施。 （ 1）教練出題。為實施有效的預(yù)算控制，應(yīng)抓好以下幾項工作： （ 1）高層管理領(lǐng)導(dǎo)的全力支持 （ 2）預(yù)算目標與企業(yè)目標融為一體 （ 3）遠景目標的綜合運用 （ 4）各種標準的合理制定 （ 5）對信息溝通的充分重視 （ 6）跟進考核的認真執(zhí)行 （ 7）會計制度的密切配合 31 第三章 預(yù)算控制能力 第三節(jié) 用預(yù)算控制經(jīng)營運用能力 訓練 （一）訓練準備 訓練方法 案例法 器材準備 投影儀 資料準備 教練出題 （二）訓練步驟 對比銷售預(yù)算與實際收入的訓練步驟 角色設(shè)定為教練、老板、銷售部部長和公關(guān)部部長。 28 第三章 預(yù)算控制能力 第三節(jié) 用預(yù)算控制經(jīng)營運用能力 預(yù)算控制 預(yù)算控制的方法 預(yù)算控制就是以預(yù)算目標制定的費用預(yù)算為依據(jù)，對企業(yè)經(jīng)營活動 的各項費用支出和成本費用，進行有效的檢查和監(jiān)督，并通過對預(yù) 算計劃目標與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析比較，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差， 確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。公司每一部門的每一項活 動，對于公司目標的實現(xiàn)，都起著積極的影響或消極的影響。 預(yù)算的編制，是建立在一系列預(yù)算假設(shè)的基礎(chǔ)上，考慮的因素包括：通貨膨脹，匯率變動等國家宏觀經(jīng)濟因素及本公司的產(chǎn)品價格調(diào)整、工資增長計劃、新產(chǎn)品的上市、應(yīng)收款天數(shù)和存貨天數(shù)等公司微觀經(jīng)濟指標。 24 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 對年度決算進行分析、評價的訓練步驟 角色設(shè)定為教練、老板、專家和財務(wù)人員等。 （ 2）老板與專家討論分解部門預(yù)算的工作步驟。 4）選擇對每類產(chǎn)品最適合的預(yù)測方法，并收集和分析有關(guān)數(shù)據(jù)，對每類產(chǎn)品作出初步預(yù)測。（詳見 P268頁） 投資中心 負責本部門的投資和投資收入與成本。 （ 2）預(yù)算資產(chǎn)負債表 以預(yù)算期前期末的資產(chǎn)負債表作為開始，根據(jù)各有關(guān)分項預(yù)算進行計算調(diào)整，編制預(yù)算期期末的預(yù)算資產(chǎn)負債表。此類成本不能直接計入產(chǎn)品成本，需要采用一定的標準，按照一定比率，分配攤?cè)氤杀尽? 編制銷售預(yù)算 根據(jù)銷售預(yù)測，編制年度分期銷售預(yù)算，包括預(yù)期銷售每種產(chǎn)品 （ 2）老板對題中的投資預(yù)算進行閱讀研究，整理投資預(yù)算中涉及預(yù)算年度的各種數(shù)據(jù)資料，如投資進度安排、還本付息、收入與成本費用等。 （ 3）老板向?qū)＜医淮庀?，提出功能需求，如市場方面、法律方面、環(huán)境方面及其他方面的情況，對項目有利的及不利影響，項目要獲批準及融資所需具體條件等。 8）老板找客戶調(diào)查。 （ 3）老板向?qū)＜艺埥?，由教練作記錄? 向?qū)＜姨岢龉δ芤?。塑造?jīng)理 （內(nèi)部培訓教材） 山東常林機械集團 人力資源部 2023/8/18 1 名人諺語 ?今天的領(lǐng)導(dǎo)干部 ?就是明天的職業(yè)經(jīng)理 ?但要經(jīng)過培訓 ? ———— 劉光超 2 寫在前面 職業(yè)經(jīng)理的能力不是由經(jīng)驗和知識自然演變而來，也不能全靠摸索。 重點： 分析影響項目的關(guān)鍵因素。 （ 2）由老板進行口頭匡算，向教練報告。 7）專家為老板設(shè)計調(diào)查表。 （ 2）老板向?qū)＜艺埥添椖克谛袠I(yè)基本情況。 12 第三章 預(yù)算控制能力 第一節(jié) 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 對投資預(yù)算進行分解訓練步驟 角色設(shè)定為教練、老板、專家和財務(wù)人員 （ 1）由教練出題。 選學知識（ P252262頁） 14 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 目的： 能指導(dǎo)財務(wù)人員制定年度預(yù)算 能對年度