【正文】 （ 4）老板要求財(cái)務(wù)人員對(duì)投資預(yù)算作分解。 16 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 編制生產(chǎn) 預(yù)算 根據(jù)銷售的要求，并考慮儲(chǔ)備存量的需要，可以確定 生產(chǎn)數(shù)量，編制生產(chǎn)預(yù)算。 17 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 根據(jù)執(zhí)行以上各項(xiàng)預(yù)算所產(chǎn)生和必需的現(xiàn)金流量，編制現(xiàn)金預(yù)算。 19 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 （二）制定部門預(yù)算與責(zé)任預(yù)算能力 ] 部門預(yù)算是按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門（如行政管理、生產(chǎn)、 財(cái)務(wù)、技術(shù)、銷售等職能部門）分別編制的預(yù)算，企業(yè) 總預(yù)算確定后，要將它分解到各部門編制部門預(yù)算。 凈收益 投資收益率 = 可用總資產(chǎn) 剩余收益 =部門凈收益 平均總資產(chǎn)最低收益率 21 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 訓(xùn)練 （一）訓(xùn)練準(zhǔn)備 訓(xùn)練方法 案例法 器材準(zhǔn)備 投影儀 資料準(zhǔn)備 案例（決算分析、評(píng)價(jià)） 某工業(yè)企業(yè) 1998年利潤(rùn)表如下：（詳見 P270271頁） 22 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 （二）訓(xùn)練步驟 指導(dǎo)銷售預(yù)測(cè)的訓(xùn)練步驟 角色設(shè)定為教練、老板、專家和推銷員。 （ 3）老板要求推銷員對(duì)預(yù)測(cè)年度市場(chǎng)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。 2）確定各部門預(yù)算年度主要任務(wù)，所承擔(dān)項(xiàng)目的性質(zhì)、涉及范圍等。 （ 2）老板要求財(cái)務(wù)人員比較決算與預(yù)算的差異，包括絕對(duì)差異和相對(duì)差異，并計(jì)算有關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)。預(yù)算的編制，并不是僅僅由公司高層領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)部門來完成，而是全公司管理人員和員工人的共同職責(zé)。 預(yù)算是對(duì)預(yù)算期的經(jīng)營(yíng)狀況提供的一個(gè)全面的估價(jià)，但這樣的一 種預(yù)算畢竟是一種靜態(tài)的過程。 （ 1）事前控制方式（ P281頁） 1）以假設(shè)外部環(huán)境和控制系統(tǒng)的未來行為具有完成的確定性為前提； 2）要有大量的預(yù)算數(shù)據(jù)和環(huán)境資料等前饋信息為依據(jù)； 3）使其以經(jīng)濟(jì)效益為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)不同方案進(jìn)行擇優(yōu)決策； 4）依照擇優(yōu)的方案來作計(jì)劃和預(yù)算，通過建立一定的數(shù)學(xué)模式，并在行動(dòng)之前有預(yù)見性。 （ 2）老板要求銷售部部長(zhǎng)做銷售預(yù)測(cè)、銷售預(yù)算。 （ 3）老板要求財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核支出范圍和額度。 2）控制費(fèi)用支出范圍，知道每一分鐘都花在哪里。 9）建立“天天看預(yù)算、周周評(píng)預(yù)算、月月結(jié)預(yù)算”的制度。 （ 5）總經(jīng)理與財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)討論對(duì)預(yù)算調(diào)整方案，延遲或削減其他支出的計(jì)劃。 調(diào)整預(yù)算的訓(xùn)練步驟 角色定為教練、專家、總經(jīng)理和董事長(zhǎng) （ 1）由教練出題。 （ 9）總經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)的調(diào)整預(yù)算通知，與專家討論具體實(shí)施方案。 2023年 2月 9日星期四 上午 10時(shí) 40分 8秒 10:40: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 :40:0810:40:08February 9, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 10:40:0810:40:0810:40Thursday, February 9, 2023 1知人者智，自知者明。 上午 10時(shí) 40分 8秒 上午 10時(shí) 40分 10:40: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. 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Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴 。 10:40:0810:40:0810:402/9/2023 10:40:08 AM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :40:0810:40Feb239Feb23 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 10:40:0810:40:0810:40Thursday, February 9, 2023 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 （ 7）董事長(zhǎng)對(duì)匯報(bào)情況進(jìn)行審核。 （ 10）董事長(zhǎng)與總經(jīng)理討論調(diào)整預(yù)算事宜，制訂計(jì)劃延遲或削減其他方面的支出。 （ 3）總經(jīng)理要求財(cái)務(wù)部長(zhǎng)查明超支原因。 7）對(duì)員工進(jìn)行多方面的培訓(xùn)，以使他們能擔(dān)負(fù)起多方面的職責(zé)，避免因某員工缺席使工作和進(jìn)度擱淺而造成的額外費(fèi)用的增加。 （ 9）老板召集部門 A負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)對(duì)比分析預(yù)算超支項(xiàng)目及原因，討論解決措施。 （ 1）教練出題。為實(shí)施有效的預(yù)算控制，應(yīng)抓好以下幾項(xiàng)工作： （ 1）高層管理領(lǐng)導(dǎo)的全力支持 （ 2）預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)融為一體 （ 3）遠(yuǎn)景目標(biāo)的綜合運(yùn)用 （ 4）各種標(biāo)準(zhǔn)的合理制定 （ 5）對(duì)信息溝通的充分重視 （ 6）跟進(jìn)考核的認(rèn)真執(zhí)行 （ 7）會(huì)計(jì)制度的密切配合 31 第三章 預(yù)算控制能力 第三節(jié) 用預(yù)算控制經(jīng)營(yíng)運(yùn)用能力 訓(xùn)練 （一）訓(xùn)練準(zhǔn)備 訓(xùn)練方法 案例法 器材準(zhǔn)備 投影儀 資料準(zhǔn)備 教練出題 （二）訓(xùn)練步驟 對(duì)比銷售預(yù)算與實(shí)際收入的訓(xùn)練步驟 角色設(shè)定為教練、老板、銷售部部長(zhǎng)和公關(guān)部部長(zhǎng)。 28 第三章 預(yù)算控制能力 第三節(jié) 用預(yù)算控制經(jīng)營(yíng)運(yùn)用能力 預(yù)算控制 預(yù)算控制的方法 預(yù)算控制就是以預(yù)算目標(biāo)制定的費(fèi)用預(yù)算為依據(jù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 的各項(xiàng)費(fèi)用支出和成本費(fèi)用，進(jìn)行有效的檢查和監(jiān)督，并通過對(duì)預(yù) 算計(jì)劃目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差， 確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司每一部門的每一項(xiàng)活 動(dòng)，對(duì)于公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，都起著積極的影響或消極的影響。 預(yù)算的編制，是建立在一系列預(yù)算假設(shè)的基礎(chǔ)上，考慮的因素包括：通貨膨脹，匯率變動(dòng)等國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)因素及本公司的產(chǎn)品價(jià)格調(diào)整、工資增長(zhǎng)計(jì)劃、新產(chǎn)品的上市、應(yīng)收款天數(shù)和存貨天數(shù)等公司微觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。 24 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 對(duì)年度決算進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)的訓(xùn)練步驟 角色設(shè)定為教練、老板、專家和財(cái)務(wù)人員等。 （ 2）老板與專家討論分解部門預(yù)算的工作步驟。 4）選擇對(duì)每類產(chǎn)品最適合的預(yù)測(cè)方法，并收集和分析有關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)每類產(chǎn)品作出初步預(yù)測(cè)。（詳見 P268頁） 投資中心 負(fù)責(zé)本部門的投資和投資收入與成本。 （ 2）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 以預(yù)算期前期末的資產(chǎn)負(fù)債表作為開始，根據(jù)各有關(guān)分項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行計(jì)算調(diào)整，編制預(yù)算期期末的預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。此類成本不能直接計(jì)入產(chǎn)品成本，需要采用一定的標(biāo)準(zhǔn)，按照一定比率，分配攤?cè)氤杀尽? 編制銷售預(yù)算 根據(jù)銷售預(yù)測(cè)，編制年度分期銷售預(yù)算，包括預(yù)期銷售每種產(chǎn)品 （ 2）老板對(duì)題中的投資預(yù)算進(jìn)行閱讀研究，整理投資預(yù)算中涉及預(yù)算年度的各種數(shù)據(jù)資料，如投資進(jìn)度安排、還本付息、收入與成本費(fèi)用等。 （ 3）老板向?qū)＜医淮庀?，提出功能需求，如市?chǎng)方面、法律方面、環(huán)境方面及其他方面的情況，對(duì)項(xiàng)目有利的及不利影響，項(xiàng)目要獲批準(zhǔn)及融資所需具體條件等。 8）老板找客戶調(diào)查。 （ 3）老板向?qū)＜艺?qǐng)教，由教練作記錄。 向?qū)＜姨岢龉δ芤?。塑造?jīng)理 （內(nèi)部培訓(xùn)教材） 山東常林機(jī)械集團(tuán) 人力資源部 2023/8/18 1 名人諺語 ?今天的領(lǐng)導(dǎo)干部 ?就是明天的職業(yè)經(jīng)理 ?但要經(jīng)過培訓(xùn) ? ———— 劉光超 2 寫在前面 職業(yè)經(jīng)理的能力不是由經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)自然演變而來，也不能全靠摸索。 重點(diǎn)： 分析影響項(xiàng)目的關(guān)鍵因素。 （ 2）由老板進(jìn)行口頭匡算，向教練報(bào)告。 7）專家為老板設(shè)計(jì)調(diào)查表。 （ 2）老板向?qū)＜艺?qǐng)教項(xiàng)目所在行業(yè)基本情況。 12 第三章 預(yù)算控制能力 第一節(jié) 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 對(duì)投資預(yù)算進(jìn)行分解訓(xùn)練步驟 角色設(shè)定為教練、老板、專家和財(cái)務(wù)人員 （ 1）由教練出題。 選學(xué)知識(shí)（ P252262頁） 14 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 目的： 能指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員制定年度預(yù)算 能對(duì)年度