【正文】 :40:0810:40Feb239Feb23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 :40:0810:40:08February 9, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 （ 11）董事長同意調(diào)整預(yù)算，準(zhǔn)備在董事會(huì)會(huì)議上討論。 8）避免對物資和時(shí)間的浪費(fèi)。 （ 2）部門 A負(fù)責(zé)人向老板申請一筆費(fèi)用支出。預(yù)算控制方法可以分為事前控制、事中控制 和事后控制三種方式。 編制的預(yù)算包括：銷售預(yù)算、產(chǎn)量預(yù)算、部門費(fèi)用預(yù)算、成本預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、人員預(yù)算、預(yù)算的收益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。 1）明確各部門職 能、部門編制。衡量投資中心 業(yè)績的指標(biāo)有投資報(bào)酬率和剩余收入兩項(xiàng)。 （ 4）期間費(fèi)用預(yù)算：包括在銷售產(chǎn)品管理企業(yè)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 （ 3）老板自己對投資預(yù)算作分解。 9）老板對項(xiàng)目進(jìn)行匡算。 選擇審核預(yù)算的方法。 將投資預(yù)算細(xì)化分解到預(yù)算年度，并對預(yù)算作出適當(dāng)調(diào)整。 9 第三章 預(yù)算控制能力 第一節(jié) 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 （二）訓(xùn)練步驟 6）專家要求老板列出項(xiàng)目所需考慮因素。 （ 4）老板綜合專家 A，專家 B的意見，做出自己的判斷，審查投資預(yù)算科學(xué)性和可行性。 采購數(shù)量 =預(yù)算生產(chǎn)用料量 +期末需要保持的儲(chǔ)備量 期初儲(chǔ)備量 （ 2）直接人工工資預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)需要的直接人工工時(shí)數(shù)，乘以估計(jì)的工時(shí)工資率，即為直接人工成本總額。（詳見 P268頁） 收入中心 負(fù)責(zé)本部門產(chǎn)生的各項(xiàng)收入。 23 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 分解年度預(yù)算的訓(xùn)練步驟 角色設(shè)定為教練、老板、專家和財(cái)務(wù)人員。 （三）效果評估（詳見 P274275頁） 選學(xué)知識（詳見 P275277頁） 25 第三章 預(yù)算控制能力 第三節(jié) 用預(yù)算控制經(jīng)營運(yùn)用能力 目的： 確保收入完成預(yù)算目標(biāo) 控制費(fèi)用不超支 處理好不可控費(fèi)用 對預(yù)算作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整 重點(diǎn)： 控制費(fèi)用支出 難點(diǎn)： 處理不可控費(fèi)用 調(diào)整預(yù)算 26 第三章 預(yù)算控制能力 第三節(jié) 用預(yù)算控制經(jīng)營運(yùn)用能力 預(yù)算控制 實(shí)施全面的預(yù)算管理 全面預(yù)算管理旨在確立目標(biāo)，將公司的全部經(jīng)營活動(dòng)置于預(yù)先控制之中。例如，每天的報(bào)告有產(chǎn)品銷售分析、資金狀 況報(bào)告，每月的報(bào)告有利潤分析、費(fèi)用分析、存貨分析、應(yīng)收賬 款分析等等。 （ 6）公關(guān)部部長根據(jù)企業(yè)總體營銷策略，提出營銷策劃方案及促銷手段的具體計(jì)劃，運(yùn)用各種手段促銷，以確保收入實(shí)現(xiàn)預(yù)算。 5）密切監(jiān)督工作進(jìn)度，以防超時(shí)，避免因超時(shí)而引起的計(jì)劃外支出。增加預(yù)算的一個(gè)好處就是使自己在預(yù)算限制范圍內(nèi)運(yùn)作了。 10:40:0810:40:0810:402/9/2023 10:40:08 AM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 上午 10時(shí) 40分 8秒 上午 10時(shí) 40分 10:40: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 :40:0810:40:08February 9, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 9日星期四 10時(shí) 40分 8秒 10:40:089 February 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 （ 3）若原因是預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不合理或太嚴(yán)格，總經(jīng)理作調(diào)整預(yù)算準(zhǔn)備。解釋差異應(yīng)建立在對實(shí)際支出的各個(gè)組成部分與預(yù)算假設(shè)基礎(chǔ)的各個(gè)組成部分進(jìn)行對照分析上，這樣可以簡捷迅速地找出產(chǎn)生差額的準(zhǔn)確原因。 （ 5）老板審批后批示部門 A的支出額。 （ 3）事后控制方式（ P282頁） 1）是以執(zhí)行結(jié)果中獲得信息反饋為前提； 2）是有較完整準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)資料為依據(jù)； 3）是通過分析、比較、采取措施以達(dá)到控制效果為目的。 這種共同參加的預(yù)算編制方式，能夠促進(jìn)員工實(shí)施預(yù)算的動(dòng)力并且接受預(yù)算的目標(biāo)，能提供使員把業(yè)績與獎(jiǎng)懲聯(lián)系起來的信息。 4）對部門預(yù)算進(jìn)行初步平衡，確定部門預(yù)算。 （ 2）老板與專家討論預(yù)測的工作步驟。 （ 1）收入部分：包括期初余額和本期收入，兩者之和為可用現(xiàn)金合計(jì)數(shù)額； （ 2）支付部分：包括各期的分項(xiàng)現(xiàn)金支付； （ 3）現(xiàn)金余缺部分：是可用現(xiàn)金合計(jì)數(shù)與現(xiàn)金支付合計(jì)數(shù)的差額； （ 4）籌資部分：包括現(xiàn)金、短缺數(shù)額的籌集及其償付和余額超過最低現(xiàn)金余額時(shí)的短期投放運(yùn)用。 （ 6）老板與專家討論分解方案。 12）由專家向其余三人講解匡算要點(diǎn)。 對專家所作預(yù)算正確與否作出自己的判斷。 現(xiàn)在國際上已有規(guī)范，職業(yè)經(jīng)理應(yīng)具備的十二項(xiàng)企業(yè)行政工作能力為： 新思維能力 電腦操作能力 組織能力 預(yù)算控制能力 駕馭市場能力 指揮能力 程序控制能力 激勵(lì)能力 培訓(xùn)能力 人員招聘與任用能力 法律、法規(guī)應(yīng)用能力 檢查反饋運(yùn)用能力 3 第三章 預(yù)算控制能力 本章詳細(xì)講述了三大能力，即： 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 指導(dǎo)指定年度預(yù)算能力 用預(yù)算控制經(jīng)營運(yùn)作能力 4 第三章 預(yù)算控制能力 第一節(jié) 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 目的： 對項(xiàng)目能否賺錢，能賺多少進(jìn)行匡算。（ P247頁） 2）選擇影響項(xiàng)目的關(guān)鍵因素，設(shè)計(jì)調(diào)查表。 11 第三章 預(yù)算控制能力 第一節(jié) 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 審核專家預(yù)算訓(xùn)練步驟 角色設(shè)定為教練、老板、專家 A與專家 B （ 1）老板接受專家 A做完的預(yù)算，老板與專家 A討論預(yù)算中的要點(diǎn)和細(xì)節(jié)。計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量 =預(yù)算銷售數(shù)量 +需要保持的期末產(chǎn)品存量 期初產(chǎn)品存量。 責(zé)任預(yù)算則是將企業(yè)預(yù)算確定的目標(biāo)，按照各個(gè)責(zé)任 中心進(jìn)行劃分，落實(shí)到作為責(zé)任中心的各有關(guān)部門和 每層次組織或每個(gè)環(huán)節(jié)。 （ 4）推銷員將預(yù)測結(jié)果向老板匯報(bào)。 （ 3）老板要求財(cái)務(wù)人員分析差異產(chǎn)生的原因。在實(shí)際經(jīng)營過程中會(huì)發(fā)生各種各 樣的的情況。 （ 3）老板比較實(shí)際收入與預(yù)算收入差異。這是核實(shí)費(fèi)用的第一步，也是最重要的一步，也是最重要的一步，對每一項(xiàng)支出都提出疑問，杜絕不合理支出。 （ 6）總經(jīng)理向董事長匯報(bào)費(fèi)用超支情況。 （ 10）總經(jīng)理下令采取糾偏措施。 2023年 2月 9日星期四 上午 10時(shí) 40分 8秒 10:40: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 2月 9日星期四 10時(shí) 40分 8秒 10:40:089 February 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 10:40:0810:40:0810:402/9/2023 10:40:08 AM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 36 第三章 預(yù)算控制能力 第三節(jié) 用預(yù)算控制經(jīng)營運(yùn)用能力 （ 6）總經(jīng)理向董事長匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，反映預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不合理。 34 第三章 預(yù)算控制能力 第三節(jié) 用預(yù)算控制經(jīng)營運(yùn)用能力 處理不可控費(fèi)用支出的訓(xùn)練步 角色設(shè)定為教練、董事長、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長 （ 1）由教練出題 （ 2）總經(jīng)理發(fā)現(xiàn)費(fèi)用超支，在預(yù)算限額之上經(jīng)營是很嚴(yán)重的問題，高級管理層必須知道這種情況為什么發(fā)生，同時(shí)還必須讓高級管理層知道這種環(huán)境條件的變化是自己無法控制的。 （ 8）財(cái)務(wù)部部長向老板匯報(bào)是部門 A支出超預(yù)算。預(yù)算具有局限性而且必須 切合每項(xiàng)工作。 27 第三章 預(yù)算控制能力 第三節(jié) 用預(yù)算控制經(jīng)營運(yùn)用能力 預(yù)算控制 預(yù)算的執(zhí)行與實(shí)施，是通過全公司各個(gè)部門的經(jīng)營活動(dòng)來達(dá)到的 預(yù)算是公司的目標(biāo)，是一種行為準(zhǔn)則。 （ 5）老板、專家與財(cái)務(wù)人員確定分解結(jié)果。 3）明確影響各類產(chǎn)品銷售額的因素和各項(xiàng)因素的影響程度。可以按變動(dòng)成本法編制， 即從銷售收入中減去按變動(dòng)成本計(jì)算的期間費(fèi)用中的變動(dòng)部分，再減去全部固定成本和費(fèi)用（包括固定固定接制造費(fèi)用和銷售費(fèi)用以及管理費(fèi)用的固定部分），得出稅前凈收益。 選學(xué)知識（ P252262頁） 14 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 目的： 能指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員制定年度預(yù)算 能對年度預(yù)算進(jìn)行分解 能對年度決算